عرض في تطبيق التسوية
يتم إرجاع الغالبية العظمى من العروض في طلبات التسوية على أنها غير قابلة للعرض أو تم رفضها.
يتم قبول ما يقرب من 16٪ من العروض والموافقة عليها من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. نظرًا لأن عرض التسوية هو عقد بينك وبين مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب عليك قراءة نموذج 706 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية بعناية عدة مرات. يحدد عقد العرض مسؤولياتك. إذا أخفقت في الامتثال لأي من البنود التعاقدية ، فيمكن لمصلحة الضرائب أن تلغي عرضًا للتسوية على الأرجح وستعيد المبلغ الكامل للديون الضريبية الأصلية.
أساس العرض في حل وسط
يجب عليك طلب عرض بالتسوية في إطار أحد الأسباب الثلاثة التالية:
- شك فيما يتعلق بالتحصيل ،
- شك في المسؤولية ، أو
- إدارة الضرائب الفعالة.
شك بالنسبة للتحصيل
إن الشك فيما يتعلق بالتحصيل يعني أن دافع الضرائب لا يستطيع دفع كامل مبلغ الضرائب المستحقة لمصلحة الضرائب. لا يشك دافع الضرائب في أنه هو أو هي مدين بالفعل للرصيد المستحق من الديون الضريبية. إن الشك في الجمع هو السبب الرئيسي في أن الغالبية العظمى من دافعي الضرائب يطلبون عرضًا للتسوية.
ستكون بدائل عرض التسوية المستندة إلى الشك في تحصيلها اتفاقية دفع على المدى الطويل أو اتفاقية دفع جزئي ، أو يتم إعلانها غير قابلة للتحصيل حاليًا بواسطة مصلحة الضرائب.
شك في المسؤولية
الشك في المسؤولية يعني أن دافع الضرائب يشك في أنه هو أو هي المسؤولة فعليًا عن الرصيد المتبقي من الديون الضريبية.
يجب على دافع الضرائب تقديم بيان يشرح سبب الشك في الالتزام الضريبي. لا يلزم إرسال بيان بمعلومات المجموعة (نموذج 433-A) إذا كنت تطلب عرضًا في حل تسوية يستند فقط إلى الشك في المسؤولية.
أما بدائل العرض المبنية على الشك في المسئولية فتتمثل في تقديم إقرار ضريبي معدّل ، أو طلب الزوجة الأبرياء أو إعفاء الزوج المتضرر ، أو طلب تخفيض الغرامة ، أو طلب إعادة النظر في المراجعة (PDF). في الأساس ، قد يكون من الأسهل والأسرع والأقل تكلفة العثور على طريقة لحل الالتزامات الضريبية الأساسية بدلاً من السعي للحصول على عرض في تسوية على أساس الشك في المسؤولية.
إدارة الضرائب الفعالة
تعني الإدارة الفعالة للضرائب أن دافع الضرائب يدعي أن بعض الظروف الاستثنائية مثل دفع الضرائب ستشكل مصاعب اقتصادية خطيرة ، وستكون غير عادلة ، وستكون غير منصفة. لا يشك دافع الضرائب في أنه هو أو هي المسؤولة عن الديون الضريبية غير المسددة ، ولا يشك في إمكانية قيام مصلحة الضرائب بجمع المبلغ الكامل من الضرائب. وتشمل حالات المصاعب الاقتصادية الكبيرة مشاكل صحية خطيرة للغاية. الموظف المسجل ديفيد بومان ، وهو متخصص في تقديم الحلول الوسطية مع JK Harris ، ينصح بما يلي:
"عند تقديم عرض يعتمد على الإدارة الفعالة للضرائب ، يجب على دافع الضرائب توفير سرد موسع للظروف الخاصة والاستثنائية بالإضافة إلى بقية العرض في وثائق التراضي. في الوقت الحالي ، قد تعني الظروف غير العادية نوعًا من الحياة والموت ، مثل حالة طبية خطيرة ".
إن الإدارة الفعالة للضرائب هي الأقل فهمًا من بين الأسباب الثلاثة ، ولذلك نادرًا ما توافق مصلحة الضرائب على عرض في تسوية على أساس الإدارة الفعالة للضرائب.
ستكون بدائل العرض المبني على الإدارة الفعالة للضرائب تقديم عرض قائم على الشك على أساس التحصيل ، والسعي للحصول على اتفاقية دفع على المدى الطويل ، أو طلب اتفاقية دفعات جزئية الدفع ، أو إعلان أنها غير قابلة للتحصيل حاليًا من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، أو البحث عن تخفيض العقوبة على أساس سبب معقول.
يتم إرجاع عدد كبير من العروض في طلبات التوافق نظرًا لعدم تمكن موظفي IRS من معالجتها. لا يمكن معالجة العرض إذا كان يفتقد أي من النماذج المطلوبة ، أو يفتقد أي مستندات احتياطية مطلوبة ، أو إذا لم تكن قد قمت بإرفاق دفعة أو طلب تنازل عن الرسوم. لا يمكن أيضًا معالجة العرض إذا لم تكن متورطًا في التزاماتك الضريبية.
في ما يلي قائمة تحقق بجميع المتطلبات حتى يتم اعتبار "عرض التسوية" "قابلًا للتنفيذ" من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية:
- يجب ألا يكون لديك قضية إفلاس مفتوحة ،
- يجب أن يكون قد قدم جميع الإقرارات الضريبية الفيدرالية التي يطلب منك تقديمها ،
- يجب أن تكون قد قدمت الإقرارات الضريبية للمرتبات وقدمت ودائع في الوقت المحدد من الضرائب على المرتبات في الفصلين السابقين (لدافعي الضرائب على الأعمال) ،
- يجب أن تدفع 150 دولارًا أمريكيًا في رسوم طلب التنازل ، أو طلب تنازل عن الرسوم ،
- يجب تقديم نماذج IRS 656 و 433-A و / أو 433-B ، إلى جانب وثائق الدعم ، و
- يجب أن يكون الحالي مع الضرائب المقدرة و / أو حجب ضريبة الدخل للسنة الحالية.
يجب أن تشير إلى شروط الدفع الخاصة بعرضك في حل وسط. تبدأ شروط الدفع من التاريخ الذي تقبل فيه مصلحة الضرائب ويوافق على عرضك في حل وسط.
شروط الدفع المتاحة
- دفع نقدا
- دفعة مؤجلة قصيرة الأجل
- الدفع المؤجل
دفع نقدا
دفع كامل مبلغ عرضك في حل وسط في غضون 10 أو 30 أو 60 أو 90 يومًا من تاريخ الإشعار المكتوب الذي قبلته مصلحة الضرائب الأمريكية بعرضك. هذا هو خيار الدفع المفضل. إنني أشجع دافعي الضرائب بقوة على اختيار خيار الدفع لمدة 90 يومًا ، لأن هذا يمنحهم عادةً ما يكفي من الوقت للتوصل إلى أموال لسداد مصلحة الضرائب الأمريكية.
دفعة مؤجلة قصيرة الأجل
دفع كامل مبلغ العرض في حل وسط في غضون 24 شهرًا من تاريخ الإشعار المكتوب الذي قبلته مصلحة الضرائب الأمريكية بعرضك. يمكنك تحديد دفعة إجمالية في غضون 90 يومًا ، ثم دفع أقساط شهرية تصل إلى 24 شهرًا من تاريخ القبول.
عرض الدفع المؤجل
دفع المبلغ الكامل للعرض في تسوية على مدى الحياة المتبقية في قانون التقادم. يمكنك تحديد دفع مبلغ مقطوع خلال 90 يومًا ، ثم دفع أقساط شهرية للفترة المتبقية من فترة التحصيل. يبلغ نظام التقادم الطبيعي للتقادم 10 سنوات (أو 120 شهرًا) ، من تاريخ انتهاء الالتزام الضريبي.
ربما تم تمديد فترة العشر سنوات هذه أو تعليقها من خلال إجراءات متنوعة اتخذتها مصلحة الضرائب الأمريكية أو دافع الضرائب. يؤدي تقديم عرض في تسوية إلى تعليق فترة العشر سنوات بينما تعالج مصلحة الضرائب عرض التسوية. يجب عليك التفاوض مع مصلحة الضرائب بعناية شديدة للتأكد من تحديد فترة التجميع بشكل كامل في شروط اتفاقية العرض الخاصة بك.
مصدر الأموال
يجب على دافع الضرائب أن يشير إلى المكان الذي سيأتي منه المال لتسديد مصلحة الضرائب. دع مصلحة الضرائب تعرف بالضبط كيف تخطط لجمع ما يكفي من النقود لدفع عرضك. على سبيل المثال ، يمكنك أن تقول أنك تخطط لبيع منزلك ، أو أنك ستحصل على قروض أو هدايا من عائلتك ، أو أنك تنوي إعادة تمويل الرهن العقاري الخاص بك.