إعداد نموذج IRS 433-A
نموذج 433-A ، "بيان جمع المعلومات للأجانب والأجانب العاملين لحسابهم الخاص" ، هو النموذج المستخدم لتوثيق وضعك المالي الفريد. تستخدم IRS هذا النموذج لتحديد إمكانات جمع معقول الخاص بك على الديون الضريبية الخاصة بك. النموذج 433-A هو شكل من ست صفحات.
إليك تفاصيل المعلومات الواردة في كل قسم من نموذج 433-A.
Form 433-A Section 1: Personal Information
اذكر اسمك الكامل وعنوانك ورقم هاتفك وأفضل وقت للاتصال والحالة الزواجية ورقم الضمان الاجتماعي. كما تقوم أيضًا بالإبلاغ عن جميع المعالين ، وعلاقتهم بك ، وأعمارهم ، وما إذا كانوا يعيشون معك. كما أنك تسمح لـ IRS بمعرفة ما إذا كنت تستأجر أو تمتلك منزلك ، أو لديك نوع آخر من ترتيبات الإسكان.Form 433-A Section 2: Business Information
الإبلاغ عن الاسم والعنوان ورقم تعريف صاحب العمل وغير ذلك من المعلومات لأي أعمال تمتلكها. قد تكون هذه ملكية فردية أو شركة S-Corporation أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي نوع آخر من الكيانات التجارية. إذا كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا ، فستحتاج أيضًا إلى إعداد نموذج 433-B الخاص بمصلحة الضرائب للإبلاغ عن المعلومات المالية المتعلقة بنشاطك التجاري.المرفقات المطلوبة: دليل على دخل العمل الحر خلال الثلاثة أشهر السابقة.
نموذج 433-A القسم 3: معلومات التوظيف
اذكر اسم صاحب العمل ، وعنوان عملك ، ورقم هاتف العمل ، ومدة عملك في هذه الشركة ، ومهنتك.المرفقات المطلوبة: دليل على الأجور والاستقطاعات للأشهر الثلاثة السابقة.
يجب عليك الاحتفاظ بأجور الدفع ، بيانات الأرباح ، أو غيرها من معلومات الرواتب لتوثيق الأجور الخاصة بك ، وخصم ضريبة الدخل ، واستقطاعات الرواتب الأخرى.
Form 433-A Section 4: Other Income Information
تقرير الدخل الأخرى التي تتلقاها كل شهر. قد يشمل ذلك معاشات التقاعد ، والمعاشات السنوية ، والضمان الاجتماعي ، ودعم الطفل ، والنفقة ، أو دخل الإيجار.المرفقات المطلوبة: دليل على الدخل للأشهر الثلاثة السابقة.
يجب عليك الاحتفاظ بكتابات الضمان الاجتماعي ، أو المعاش التقاعدي أو بيانات الأقساط السنوية ، أو نسخ من إعالة الطفل أو شيكات النفقة ، أو بيان بإيرادات ومصروفات الإيجار.
نموذج 433-A القسم 5: الأصول المصرفية ، والاستثمار ، والائتمان ، والتأمين
قم بالإبلاغ عن جميع أصولك السائلة ، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار وحسابات بطاقات الائتمان وسياسات التأمين.الحسابات المصرفية: قدم اسم وعنوان فرع البنك الخاص بك ، إلى جانب رقم حسابك المصرفي والرصيد الحالي. قم بتضمين معلومات عن كافة الحسابات الخاصة بالتدقيق والحسابات وحسابات سوق المال التي تمتلكها. تشمل الحسابات المحتفظ بها في البنوك والاتحادات الائتمانية ومؤسسات الادخار والقروض.
المرفقات المطلوبة: كشف حساب مصرفي للأشهر الثلاثة السابقة.
حسابات الاستثمار: توفر معلومات حول الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وغيرها من الأصول الاستثمارية التي تمتلكها. وتشمل أي ودائع الوقت ، وشهادات الإيداع ، الجيش الجمهوري الايرلندي ، Keogh ، 401k ، والمعاشات. يجب الإبلاغ عن صناديق أسواق المال في قسم الحسابات المصرفية.
المرفقات المطلوبة: بيان الوساطة المالية الذي يظهر مقتنياتك ، بيان الأقساط السنوي الذي يظهر قيمة الاستسلام ، كشف الحساب المصرفي يظهر القيمة الحالية وعقوبة السحب المبكر لشهادات الإيداع ، بيان خطة 401k الذي يعرض قيمة الحساب وقيمة القروض القائمة.
النقدية في متناول اليد: تقديم معلومات عن النقدية التي لديك ليست في حساب مصرفي. ويشمل ذلك النقد الذي بحوزتك أو تخزينه في صندوق ودائع آمن.
حسابات بطاقة الائتمان: تقديم معلومات حول الائتمان المتاحة. قم بالإبلاغ عن الاسم والعنوان والحد الائتماني والرصيد الحالي على كافة بطاقات الائتمان الخاصة بك وبطاقات الخصم الخاصة بمتجر التسوق وخطوط الائتمان غير المضمونة. لا يتم الإبلاغ عن قروض السيارات والرهون العقارية ، وسيتم الإبلاغ عنها في القسم 7.
المرفقات المطلوبة: بيانات بطاقة الائتمان للأشهر الثلاثة السابقة.
سياسات التأمين: تقديم معلومات عن القيمة النقدية من حياتك كلها أو سياسات التأمين على الحياة العامة. سياسات التأمين على الحياة لأجل لا تتراكم القيمة النقدية ، ولذلك لا ينبغي الإبلاغ عنها هنا.
المرفقات المطلوبة: بيان من شركة التأمين الخاصة بك تبين القيمة النقدية وقيمة القرض و / أو قيمة الاستسلام لسياسة التأمين على الحياة الخاصة بك.
Form 433-A Section 6: Other Legal Information
تحقق من المربعات الصحيحة نعم ولا ، وقدم معلومات إضافية بشأن أي إجراءات قانونية معلقة كنت طرفًا فيها. سوف تحتاج إلى السماح لمصلحة الضرائب الداخلية بمعرفة ما إذا كانت هناك أي زخارف ضد أجورك ، وأية أحكام ضدك ، وما إذا كنت قد قدمت طلبًا للإفلاس. تسأل مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا عن الأموال أو الأصول التي نقلتها إلى أشخاص آخرين مقابل أقل من قيمتها الفعلية ، وما إذا كنت تتوقع أن يتغير وضع دخلك في السنوات القليلة المقبلة.المرفقات المطلوبة: إذا أجبت بنعم على أي من هذه الأسئلة ، قدم شرحًا تفصيليًا على ورقة منفصلة.
على سبيل المثال ، قد تحتاج إلى تفصيل أي دعوى قضائية أو إجراءات الإفلاس.
نموذج 433-A القسم 7: المركبات ، العقارات ، الأصول الشخصية والتجارية
تقديم معلومات مفصلة عن السيارات والشاحنات والعقارات التي تمتلكها.بالنسبة للمركبات ، يجب تقديم معلومات حول الطراز ، والطراز ، والنموذج ، إلى جانب المسافة المقطوعة بالميل ورصيد القرض والمقرض وتاريخ الشراء ومقدار الدفعة الشهرية. إذا كنت تستأجر سيارة أو شاحنة ، فضع هذه المعلومات على الخط 19. تشمل المركبات جميع أنواع السيارات والشاحنات والشاحنات الصغيرة والمركبات الترفيهية والمقطورات والدراجات النارية والقوارب.
يتم الإبلاغ عن الأصول الشخصية ، مثل الأثاث والأعمال الفنية والمجوهرات على الخط 21.
يتم سرد الأصول التجارية ، مثل أجهزة الكمبيوتر والأدوات ، على الخط 22.
تقديم معلومات عن منزلك والعقارات الأخرى التي تملكها. تقديم معلومات عن جميع خطوط الائتمان العقاري والإنصاف في الائتمان في قسم العقارات.
المرفقات المطلوبة: البيانات الحالية من المقرضين تظهر الدفع الشهري والرصيد الحالي للقرض.
بالنسبة للمركبات ، ستكون فكرة جيدة للغاية طباعة تقرير يوضح القيمة السوقية العادلة لسيارتك أو شاحنتك. تأكد من توضيح حالة السيارة ، وما هي القيمة السوقية التقريبية للسيارة. أستخدم تقارير "كيلي بلو بوك" ، وأطبع قيم الحفلات الخاصة لأقرب حالتين للمركبة.
على سبيل المثال ، إذا شعرت أن السيارة بحالة "جيدة" ، فسأقوم بطباعة تقارير الأسعار الجيدة والممتازة. سيوفر ذلك لمصلحة الضرائب نطاقًا تقريبيًا ، بالإضافة إلى توضيح لماذا أعتقد أن السيارة في حالة "جيدة".
بالنسبة للعقار ، ستكون فكرة جيدة للغاية تقديم إما تقييم للممتلكات الفعلية ، أو تقرير من وكيل عقارات يظهر مبيعات المنازل المماثلة. عادة ما يكون تقرير المبيعات القابل للمقارنة كافيًا لمسودة تقريبية للعرض في تسوية ، ولكن مصلحة الضرائب في بعض الأحيان تطلب تقييمًا كاملاً. ومن المفيد أيضًا تفصيل حالة المنزل. إذا كنت قد حاولت مؤخرًا إعادة تمويل رهنك العقاري أو الحصول على قرض ائتمان في المنزل ، فإن أي رسائل رفض من المقرضين ستكون ذات قيمة لإضافتها إلى العرض الخاص بك في وثائق التسوية. سيوضح ذلك أن المقرضين غير راغبين في تقديم رصيد إضافي لك في الوقت الحالي.
كل من قروض السيارات والرهون العقارية تتعلق بعرضك في حل وسط في عدة طرق مهمة. أولاً وقبل كل شيء ، لا تريد مصلحة الضرائب عمومًا أن تبيع سيارتك أو منزلك من أجل سداد ديونك الضريبية. بشكل عام ، تفضل مصلحة الضرائب أن تحتفظ بمنزلك وسيارتك وتجد طرقًا أخرى لدفع ضرائبك ، مثل الحصول على قرض ائتمان منزلي.
وبالتالي ، ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في القيمة السوقية العادلة لمنزلك ، وتقارنها برصيدك العقاري المستحق ، وتحدد ما إذا كان هناك رصيد إضافي يمكنك الدخول إليه. كما ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتخفيض قيمة منزلك والسيارات والمركبات الأخرى إلى قيمة بيعها السريعة. يتم احتساب قيمة البيع السريع في نموذج ورقة العمل 433-A ، وهي تساوي 80٪ من القيمة السوقية العادلة الحالية للعقار. سيجد بعض دافعي الضرائب أنهم "رأسا على عقب" على قروضهم ، أن رصيد القرض يتجاوز قيمة البيع السريع لسيارتهم أو الشاحنات أو العقارات.
وعلى الرغم من هذه القواعد العامة ، فقد رأيت مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب من دافعي الضرائب بيع سيارة ثانية أو ثالثة ، أو بيع منزل بملكية كبيرة ، قبل الموافقة على العرض. هذه مسائل للتفاوض بين مصلحة الضرائب وموظفي دافعي الضرائب.
فقط كن على دراية بأن مصلحة الضرائب تتطلع إلى جمع أكبر قدر ممكن من المال بالنظر إلى الوضع المالي الفريد للمكلف.
Form 433-A Section 8: Accounts Receivable and Notes Receivable
بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، قم بتوفير معلومات حول جميع حساباتك المعلقة المستحقة القبض.نموذج 433-A القسم 9: الدخل والمصروفات الشهرية
قدم معلومات تفصيلية عن إجمالي الدخل والمصروفات الشهرية في القسم 9 ، البنود من 24 إلى 45. تمثل الميزانية الشهرية ، إلى جانب ورقة العمل Form 433-A والوثائق الوفيرة ، العناصر الحاسمة في طلب عرض التسوية الخاص بك. في الواقع ، فإن ميزانيتك في القسم 9 وإمكانات التجميع المعقولة محسوبة في ورقة العمل جنبًا إلى جنب لتقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد مقدار الأموال التي يمكن جمعها مقابل الضرائب المتأخرة.أقوم دائمًا بإعداد ثلاث ميزانيات ، كل منها يستخدم معايير مختلفة.
من المهم أن ترى ما الذي تمثله كل ميزانية ، وكيف تتلاءم مع تطبيقك الشامل للتوفيق. أحضّر جميع العروض في ميزانيات التنازل عن استخدام نموذج جدول بيانات يعكس فئات المعلومات المطلوبة في القسم 9 من النموذج 433A.
الميزانية رقم 1 - الدخل والمصروفات الفعلية. يمثل هذا إجمالي دخلك ونفقاتك الإجمالية لمدة شهر. هنا يمكنك تتبع نفقاتك باستخدام Quicken أو Quickbooks أو جدول البيانات ، وستكون مفيدة. وعادة ما أتحمل متوسط الدخل والإيرادات الثلاثة في المتوسط ، وأبلغهم في الفئات المناسبة في القسم 9. وهذا يوفر لدافعي الضرائب لمحة عامة جيدة عن وضعهم المالي الحقيقي. إن المعلومات الهامة التي تبحث عنها هي الفرق بين إجمالي الدخل (الخط 34) ومصروفات المعيشة الإجمالية (الخط 45). إذا كان لديك رقم موجب ، فإن دافع الضرائب لديه دخل متاح للشهر.
سأستخدم رقم الدخل القابل للاستهلاك هذا لمعرفة ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على اتفاقية دفعات شهرية.
الميزانية رقم 2 - الدخل والمصروفات باستخدام بعض حدود مصلحة الضرائب الأمريكية. وعمومًا ، لن تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بأي نفقات لا تتعلق مباشرة بصحة الفرد أو أسرته أو رعايته أو رعايته.
لذلك ، على سبيل المثال ، لن يتم النظر في نفقات تلفزيون الكابل ، والمدرسة الخاصة ، ومدفوعات بطاقات الائتمان في الميزانية المسموح بها من قبل دافع الضرائب. يتم إدراج العناصر المدرجة بالفعل في الميزانية الشهرية في الحواشي وتعليمات الخطوط من 35 إلى 44. تمثل هذه الميزانية نقطة البداية لمعرفة مقدار "المصاريف الإضافية" مقارنة بالميزانية رقم 3 التي نحتاج إلى التفاوض بشأنها.
النفقات المسموح بها تشمل:
- المواد الغذائية ، والملابس ، ولوازم التدبير المنزلي ، ومنتجات العناية الشخصية (تم الإبلاغ عنها في السطر 35) ،
- الإيجار ، وسداد الرهن العقاري ، والضرائب العقارية ، وتأمين المستأجر ، والتأمين على المنازل ، والمستحقات من منظمة HOA ، والمرافق الكهربائية والغازية ، والمرافق الهاتفية ، والمياه ، وزيت الوقود ، وجمع النفايات (المبلغ عنها في الخط 36) ،
- مدفوعات قروض السيارات ، دفعات الإيجار ، التأمين على السيارات ، رسوم التسجيل والترخيص ، الصيانة ، الإصلاح ، البنزين ، وقوف السيارات ، الرسوم ، أو الأجرة (مذكور في الخط 37) ،
- أقساط التأمين الصحي ، والمدفوعات المشتركة للأطباء والأدوية ، والعلاج في المستشفيات ، وغيرها من نفقات الرعاية الطبية والصحية (المبلغ عنها في الخط 38) ،
- الضرائب المفروضة على حجب ضريبة الدخل الفيدرالية ، ضرائب رواتب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية ، مدفوعات الضرائب المقدرة ، حسم ضريبة دخل الدولة ، استقطاع ضريبة الدخل المحلية (المبلغ عنها في السطر 39) ،
- دعم الطفل والنفقة والمدفوعات الأخرى التي طلبتها المحكمة (المبلغ عنها في السطر 40) ،
- أقساط التأمين على الحياة (المبلغ عنها في السطر 42) ،
- الديون المضمونة الأخرى ، مثل القروض المضمونة بواسطة 401 كيلو أو شهادة الإيداع (المبلغ عنها في السطر 43) ، و
- نفقات أخرى ضرورية لصحة دافع الضرائب ورفاهيته ورفاهه. تفصيل أي نفقات غير عادية ولكنها ضرورية. ومن الأمثلة الجيدة على ذلك الرسوم السنوية المدفوعة لتجديد الترخيص المهني. ما لم تكن المصروفات مرتبطة مباشرة بعمل الشخص أو مهنته أو رزقه ، فمن غير المحتمل أن تسمح مصلحة الضرائب بالمصاريف. (تم الإبلاغ عن الخط 44.)
الميزانية رقم 3 - الدخل والمصروفات باستخدام المعايير المالية لمجموعة IRS
طورت مصلحة الضرائب مصلحة الضرائب مجموعة من معايير النفقات الوطنية والمحلية للأغذية والملابس (السطر 35) ، والإسكان والمرافق (الخط 36) ، والنقل (السطر 37). جماعيا ، وتسمى هذه المبادئ التوجيهية للمصروفات جمع المعايير المالية.
تقتصر المصروفات الشهرية المسموح بها للغذاء والسكن والنقل على أقل مما يلي:
- نفقتك الفعلية ، أو
- المجموعة المالية الموحدة المناسبة
وفقا لذلك ، تحتاج إلى معرفة النفقات الفعلية الخاصة بك (التي تم جمعها في الميزانية رقم 1).
مصاريف الطعام والملابس محدودة وفقا للمعايير الوطنية لنفقات المعيشة المسموح بها. (سكان ألاسكا وهاواي لديهم مصاريف غذائية وملبس أعلى المسموح بها). المقياس الوطني مقسم بعدد الأفراد في الأسرة ومعدل الدخل الشهري الإجمالي.
مصروفات السكن محدودة بالمعايير المحلية لمصروفات الإسكان. يتم تقسيم المعيار من قبل عدد من الناس في الأسرة والمقاطعة حيث تكمن الأسرة.
مصاريف النقل محدودة بالمعايير الإقليمية لمصاريف النقل. يتم تقسيم المعيار من خلال عدد السيارات في الأسرة ، والمنطقة التي تقيم فيها الأسرة.
في الميزانية رقم 3 ، استبدل الأرقام الموجودة في السطور 35 و 36 و 37 بالأدنى من المعيار المالي المختص ، أو مصروفك الفعلي من الميزانية رقم 1.
أيضًا ، في الميزانية رقم 3 ، نفترض أن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تسمح بأي نفقات تتم المطالبة بها على الخط 44 للمصروفات الأخرى. تقدم الميزانية رقم 3 صورة لوضعك المالي من منظور مصلحة الضرائب الأمريكية.
في كثير من الأحيان ، سيبدو أن لديك أموالًا إضافية في إطار ميزانية مصلحة الضرائب مما تفعله في حدود ميزانيتك الفعلية. عادةً ما تصبح الميزانية رقم 3 الأساس الخاص بحساب قدرتك المحتملة المعقولة في ورقة العمل على النموذج 433A.
إن تحليل نفقاتك باستخدام المعايير المالية للتجميع سيؤدي على الأرجح إلى ردود فعل عاطفية قوية جدًا.
ملخص المرفقات المطلوبة للنموذج 433A
يجب إرفاق نموذج 433A بالوثائق التالية:
- نسخة من آخر إقرار ضريبي (نموذج 1040 أو 1040A أو 1040EZ مع جميع الجداول) ،
- دليل على جميع النفقات الجارية خلال الأشهر الثلاثة الماضية ،
- إثبات جميع نفقات النقل خلال الأشهر الثلاثة الماضية ،
- دليل على جميع نفقات الرعاية الصحية في الأشهر الثلاثة الماضية ، و
- إثبات لأي مدفوعات أمرت بها المحكمة خلال الأشهر الثلاثة الماضية.