مقابلة مع ديفيد بومان ، EA ، من JK هاريس
أساسيات الدين الضريبي: عرض في اتفاقات التسديد الجزئي والدفع الجزئي
مساء الخير ، ديفيد ، وأشكرك على الوقت الذي أمضيته في التحدث معي اليوم. كيف تساعد دافعي الضرائب في حل مشاكلهم في ديون ضريبة ضريبة الدخل؟
يساعد متخصصو الضرائب في JK Harris الأفراد والشركات في تقييم جميع خياراتهم للتعامل مع الديون الضريبية. سنقوم بإعداد بيان مالي للعملاء استنادًا إلى وضعهم المالي الفريد لتحديد استراتيجيات الدين الضريبي الأفضل لكل عميل.
ما هي الخيارات المتاحة للتعامل مع الديون الضريبية؟
يمتلك دافعو الضرائب خمسة بدائل لحل نشاط تحصيل IRS: إنشاء اتفاق دفعات ، أو إعداد اتفاقية دفع جزئي ، أو تقديم عرض في حل وسط ، أو تقديم طلب للإفلاس ، أو إعلان أنه غير قابل للتحصيل حاليًا بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف تعرف إذا كانت إستراتيجية معينة للديون مناسبة للعميل؟ كل شيء يعتمد على الوضع المالي الفريد للعميل. ندرس قدرة العميل على الدفع. إذا لم يكن العميل قادرًا على دفع ديونه الضريبية بالكامل ، فقد يكون العرض في حل وسط خيارًا جيدًا.
على وجه الخصوص ، نحن ندرس الدخل الشهري المتاح للعميل.
إذا كان هناك ما يكفي من الدخل المتاح ، فإننا نوصي بشكل عام بأن يقوم العميل بإعداد اتفاقية دفع أو اتفاقية دفعات جزئية الدفع. إذا كان العميل يحقق دخلًا كافيًا لتغطية المصروفات ويكاد يتناقص ، قد نوصي بعرض في حل وسط. ومع ذلك ، إذا كان العميل ينفق الكثير من الأموال على المصروفات ، والتي لن تسمح بها مصلحة الضرائب الأمريكية ، فقد نوصي بأن يعتبر العميل الإفلاس كبديل.
ما هي أكبر العوامل في تحديد ما إذا كان عرض التسوية سينجح؟
يجب أن يكون دافع الضرائب ممتثلاً ويجب أن يكون لديه القدرة على الدفع والاقتراض. لن توافق مصلحة الضرائب على عرض في تسوية إذا كان دافع الضرائب لا يمتثل لقوانين الضرائب. على سبيل المثال ، يجب أن يكون دافع الضرائب الحالي على مدفوعات الضرائب المقدرة أو حجب ضريبة الدخل الفيدرالية ، ويجب أن يتم إيداع ضرائب الرواتب في الوقت المحدد ، ويجب أن يكون قد قدم جميع الإقرارات الضريبية. تقاس القدرة على الدفع والاقتراض بإمكانية جمع معقولة .
ما هي استراتيجية الديون الضريبية التي تفضلها؟
بشكل عام ، نفضل أن يقوم العميل بإعداد اتفاقية دفع أو عرض في حل وسط. اتفاقات التقسيط والعروض في حل وسط هي العقود بين دافعي الضرائب و IRS. طالما يتم استيفاء شروط العقود ، لن تزعج مصلحة الضرائب دافعي الضرائب.
ماذا عن اتفاقيات دفعات الدفع الجزئي ، حيث يقوم دافع الضرائب بدفعات شهرية ولكن ينتهي الأمر بدفع أقل من المبلغ الكامل المستحق؟
يمكن أن تكون اتفاقيات دفعات الدفع الجزئي أسهل من الحصول على عرض في حل وسط. ومع ذلك ، على عكس العرض أو اتفاقية القسط الكامل ، يمكن لمصلحة الضرائب إعادة تقييم شروط اتفاقية القسط الجزئي للأجر كل عامين.
على سبيل المثال ، إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تعتقد أن دافع الضرائب قادر على دفع مبالغ أكبر ، فقد تتم إعادة التفاوض بشأن اتفاقية دفع الأقساط الجزئية. يمكن لدافعي الضرائب طلب إعادة التقييم في أي وقت إذا تغيرت ظروفه إلى درجة أنه لم يعد من الممكن إجراء الدفع المتفق عليه.
كيف يطلب دافع الضرائب اتفاقية دفعات جزئية الدفع؟ يجب على دافعي الضرائب تقديم طلب خطي لإبرام اتفاقية دفعات جزئية إلى موظف الإيرادات في مصلحة الضرائب والمخصصة لقضيتهم أو إلى وحدة نظام التحصيل الآلي التي تعالج حساباتهم. إذا رغب دافع الضرائب في إعداد اتفاقية دفعات بنظام الدفع الجزئي قبل أي من تفاعلي مصلحة الضرائب الأمريكية المذكورين أعلاه ، فيمكن تقديم طلب كتابي إلى مركز الخدمة حيث يقوم دافع الضرائب بتقديم إقراراته الضريبية. يجب أيضًا تقديم بيان جمع المعلومات (نموذج IRS 433A) ، تمامًا مثل عرض التسوية.
فهل يعني هذا أن دافعي الضرائب يحتاجون إلى جميع الوثائق نفسها التي يقدمها عرض التسوية ، مثل ثلاثة أشهر من كشف الحساب المصرفي ، وما إلى ذلك؟
نعم ، سيحتاج دافع الضرائب إلى تقديم مستندات لدعم المعلومات الواردة في بيان معلومات المجموعة.
لا وثائق ، وإدارة الضرائب الفعالة ، ودفع عرض في تسوية
ماذا عن دافعي الضرائب الذين لديهم وثائق قليلة أو معدومة؟ هل لا يزال بإمكانهم طلب عرض في حل وسط؟
تتوقع مصلحة الضرائب أن تصاحب الوثائق بيان معلومات المجموعة (نموذج 433A). ومع ذلك ، لا يحتفظ بعض العملاء بكشوف حساباتهم المصرفية و paystubs. أقول لهم "سأبذل قصارى جهدي من أجلكم ، استنادًا إلى الوثائق التي تقدمها." وعادةً ما تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية المستندات الاحتياطية وإلا فإنها لن تسمح بالمصاريف التي يتم المطالبة بها. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، ستقبل مصلحة الضرائب الأمريكية توقعات مكتوبة عن دخل العميل عندما يكون هناك القليل من الوثائق التي يجب أن تستمر. على سبيل المثال ، قد يحتاج دافع الضرائب الذي يبدأ عملًا جديدًا إلى تقدير دخله ونفقاته المستقبلية. يجب أن تكون توقعات الدخل هذه معقولة.
وبالحديث عن الشركات الجديدة ، فإن المشكلة التي أراها مراراً وتكراراً هي الشركات الصغيرة التي تتخلف عن ضرائب الرواتب. هل يمكن تسوية ضرائب الرواتب ورسوم استرداد الصناديق الاستئمانية من خلال عرض بالتسوية؟
نعم ، يمكن لمالك الشركة أن يحاول تسوية الضرائب على الرواتب والغرامات من خلال عرض في حل وسط. إذا لم يكن لدى الشركة أو أصحاب الأعمال القدرة على دفع الضرائب بالكامل ، فقد تقبل مصلحة الضرائب عرضًا في حل وسط.
قد يطلب دافع الضرائب عرضًا للتسوية على أساس الشك فيما يتعلق بالتحصيل ، والشك في المسئولية ، والإدارة الفعالة للضرائب. تم قبول عدد قليل جدا من العروض على أساس الإدارة الفعالة للضرائب. هل سبق لك أن رأي IRS الموافقة على عرض إدارة الضرائب فعالة في حل وسط؟
نعم ، لقد رأيت مصلحة الضرائب أن توافق على عرض في حل وسط يعتمد على الإدارة الفعالة للضرائب. لكنها نادرة. في الأساس ، يحتاج دافع الضرائب إلى إثبات أنه يعاني من صعوبات غير عادية ، بحيث يكون جمع الضرائب غير عادل وغير عادل. أستطيع أن أفكر في حالة كان فيها دافع الضرائب يعاني من ضائقة طبية كبيرة ، وكان من غير المؤكد ما إذا كان سيعيش طويلا بما يكفي لسداد ديونه الضريبية.
عند تقديم عرض يعتمد على الإدارة الفعالة للضرائب ، يجب على دافع الضرائب توفير سرد موسع للظروف الخاصة والاستثنائية بالإضافة إلى بقية العرض في وثائق التراضي. في الوقت الحالي ، قد تعني الظروف الاستثنائية نوعًا من الحياة والموت ، مثل حالة طبية خطيرة.
ما هي ميزة تقديم عرض في حل وسط عندما يشعر دافع الضرائب أنه قد يموت قريبا؟
إذا كان لدافع الضرائب أي أصول ، فسوف يتعين على العقار الخاص به دفع الديون الضريبية بعد وفاة دافع الضرائب. إذا لم تكن هناك أصول ، فلن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من تحصيلها ، وستنتهي صلاحية الديون الضريبية في النهاية. لذا ، إذا كان لدافعي الضرائب أي أصول ، فقد يكون من المفيد تقديم عرض في حل وسط الآن لتسديد مصلحة الضرائب الداخلية.
عند تقديم عرض بالتسوية ، يجب على دافع الضرائب أن يشير إلى كيفية قيامه بدفع مبلغ العرض. يمكن لدافعي الضرائب أن يختاروا بين دفع مبلغ مقطوع أو مدفوعات شهرية على مدار 24 شهراً. ما هي خطة الدفع التي توصي بها بشكل عام؟
بشكل عام ، نوصي بأن يقوم دافعو الضرائب بتقديم عرض نقدي للدفع في غضون 90 يومًا من الإشعار بأن مصلحة الضرائب قد قبلت عرضهم في حل وسط. تحصل العروض النقدية على انتباه مصلحة الضرائب ، وبالتالي فإن مصلحة الضرائب في بعض الأحيان تعالج هذه العروض بشكل أسرع. أيضا ، تعتقد مصلحة الضرائب أن هناك فرصة أقل لأن دافع الضرائب قد يتخلف عن تسديد الدفعات.
أيضا ، يعتمد مبلغ العرض على إمكانية التحصيل المعقولة ، والتي تشمل حساب الدخل الشهري القابل للتصرف خلال ال 48 أو 60 شهرا القادمة. مع عرض نقدي ، تضاعف مصلحة الضرائب IRS الدخل المتاح لأكثر من 48 شهرًا. مع عرض التسديد لمدة 24 شهرًا ، تضاعف مصلحة الضرائب الأمريكية الدخل المتاح على مدار 60 شهرًا. لذلك ، سيكون دافعو الضرائب عادة أفضل حالاً بالعرض النقدي إذا تمكنوا من السداد خلال فترة زمنية أقصر. خلاف ذلك ، فإن دافعي الضرائب أفضل مع عرض 24 شهرا أعلى لأنه لا يزال هناك عقد يمكن الاعتماد عليه ، طالما يتم احترام الشروط.
هل يستطيع دافع الضرائب تغيير رأيه بشأن ترتيبات الدفع؟
نعم ، يمكن لدافعي الضرائب تبديل خطط الدفع في أي وقت قبل قبولها أو رفضها من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك ، عادةً ، لا يتم تغييرها حتى تعود مصلحة الضرائب الأمريكية بعرض مضاد. تبديل خطط الدفع سيغير عامل الدخل الشهري (مضاعف 48 أو 60). يجب أن يعمل دافعو الضرائب عن كثب مع محترفي الضرائب للتأكد من أنهم يختارون أي خطة دفع مناسبة لهم.
القيام بذلك بنفسك أو التعاقد مع الضريبة المهنية
وبالحديث عن العمل مع متخصص في الضرائب ، فإن عرض التسوية هو عملية طويلة ومعقدة. هل يجب على دافع الضرائب أن يقدم عرضًا في حل وسط بأنفسهم ، أم يجب عليه تعيين موظف متخصص في الضرائب؟
بشكل عام ، يجب على دافعي الضرائب طلب المشورة من خبير في الضرائب من ذوي الخبرة عند محاولة حل مشاكل ديونهم الضريبية. قد يكون أو لا يكون العرض في حل وسط أفضل حل للمشكلة. إذا كان دافع الضرائب مستحقًا لأقل من 10000 دولار من الضرائب ، فيمكنه معالجة المشكلة بنفسه عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب وطلب خطة سداد. إذا كانوا مدينين بين 10،000 دولار و 25،000 دولار ، يجب عليهم التشاور مع خبير الضرائب حول الخيارات المتاحة لهم. إذا كانوا مدينين بأكثر من 25000 دولار ، ينبغي على دافعي الضرائب بالتأكيد أن يعملوا مع خبير ضريبي متمرس.
ما الذي يجب على دافع الضرائب أن يبحث عنه في موظف الضرائب لمساعدتهم على تسوية ديونهم الضريبية؟
ينبغي على دافعي الضرائب أن يبحثوا عن خبير ضريبي يتمتع بخبرة كبيرة في مسائل تحصيل الضرائب ، وخاصة الخبرة في التعامل مع موظفي الإيرادات ، وقسم أنظمة التحصيل الآلي ، والطعون. ينبغي عليهم معرفة عدد السنوات التي عمل فيها خبير الضرائب مع الأمور المتعلقة بالمجموعات. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافعي الضرائب أن يبحثوا عن محترف لديه معرفة ضريبية واسعة ، خاصة فيما يتعلق بقوانين تحصيل الديون الضريبية. يجب قبول المحترف لممارسة التدريب قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل وكيل مسجل ، أو محاسب قانوني معتمد ، أو محام ضريبي.
في كثير من الأحيان ، سيطلب العميل أولاً مساعدة محاميه. لا يتخصص جميع المحامين في مجموعات مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك ، يمكن للمحامي مساعدتك في تقييم محترفي الضرائب المحتملين وتقديم توصية حول أي من متخصصي الضرائب يبدو مؤهلاً بشكل أفضل للمساعدة.
العرض في عملية التسوية ، الرسوم المهنية ، النظام الأساسي لمدة 10 سنوات
بمجرد اختيار دافع الضرائب أحد متخصصي الضرائب للمساعدة في تسوية ديونهم الضريبية ، ما هي العملية؟
كل شيء يعتمد على الوضع المالي الفريد للمكلف. نبدأ من خلال إعداد بيان مالي يعكس دخل العميل وأصوله.
كم من الوقت يستغرق إكمال عرض في حل وسط ، من البداية إلى النهاية؟
كل هذا يتوقف على مدى سرعة معالجة IRS للعرض. أخبر العملاء أنه يأخذ من 6 أشهر إلى سنتين. أسرع ما شاهدته لعملية IRS هو العرض هو 4 أشهر. الأطول كان عامين ونصف.
إن الاستعانة بأخصائي الضرائب لإعداد عرض في حل وسط قد يكون مكلفًا. ماذا يتوقع العملاء أن يدفعوا؟
سيختلف سعر عرض التسوية وخدمات التمثيل الأخرى في مصلحة الضرائب الأمريكية. وكلما كانت القضية أكثر تعقيدًا ، ارتفعت رسوم المساعدة الاحترافية. إن عرض التسوية ، وحده ، سيكلف حوالي 2500 دولار ، أكثر أو أقل ، اعتماداً على مدى تعقيد القضية. ومع ذلك ، يحتاج العملاء في كثير من الأحيان أكثر من مجرد عرض في حل وسط. قد تحتاج أيضا إلى إعداد الضرائب مرة أخرى. لذا تعتمد التكلفة الإجمالية دائمًا على مدى تعقيد الحالة ومقدار المساعدة التي يحتاجها العميل.
بشكل عام ، يبدو أن العرض في برنامج الحلول الوسط هو خيار جيد لدافعي الضرائب الذين لديهم قدرة محدودة على سداد ديونهم الضريبية بالكامل. هل هناك أي عيوب لتقديم عرض في حل وسط؟
العرض في حل وسط هو أداة واحدة لمعالجة الديون الضريبية. يجب على دافعي الضرائب التشاور مع خبير الضرائب لمعرفة ما إذا كانت أي إستراتيجية أخرى للديون الضريبية ، مثل اتفاقية القسط أو الإفلاس ، مناسبة لهم. أكبر عيب في عرض في حل وسط هو أن تقديم عرض ، يؤخر النظام الأساسي لمدة 10 سنوات على تحصيل الديون الضريبية . لدى مصلحة الضرائب عشرة أعوام لجمع الديون الضريبية ، ولكن يتم تعليق فترة العشر سنوات في حين تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة عرض في حل وسط. وهذا يعني أنه قد يكون لدى مصلحة الضرائب مصلحة وقت إضافي لجمع الديون الضريبية إذا تم رفض عرض في حل وسط.
المزيد عن ديفيد أ. بومان وجاك هاريس
يتمتع ديفيد أ. بومان بخبرة تزيد عن 20 عامًا في مجال إعداد الضرائب ، و 15 عامًا كممارس ضريبي يعمل لحسابه الخاص ، وخمس سنوات كمدير ضرائب في البنك الوطني الأول. حصل السيد باومان على اعتماد وكيله المسجل في يوليو 1987 ومثل دافعي الضرائب قبل الوكالات الاتحادية والهيئات الحكومية في السنوات السبع الماضية في مجال تمثيل المجموعات. ويمثل السيد Bauman ، الذي تم تعيينه لمجموعة المساعدة الخاصة في JK Harris ، العملاء المشتركين في القضايا الفردية والتجارية المرتفعة للدولار والأكثر تعقيدًا.
شركة JK Harris & Company، LLC ، ومقرها في North Charleston، SC ، هي أكبر شركة تمثيل ضريبي في البلاد وقد خدمت أكثر من 175000 عميل منذ تأسيسها في عام 1997 من قبل جون ك. هاريس. مستشارو JK Harris متاحون للقاء مستهلكين في أكثر من 450 موقعًا في جميع أنحاء البلاد عن طريق التعيين فقط. كما تقدم الشركة خدمات للديون الاستهلاكية والتجارية ، وقروض الطلاب والقروض ، والاحتيال في الاستثمار ، والتخطيط المالي ، وإعداد العائدات الضريبية ، وتمثيل الحسابات.