ما تحتاج إلى معرفته حول عقوبة لعدم وجود التأمين الصحي
الأسئلة لطرحها:
- هل لدي النوع الصحيح من التأمين الصحي؟ المصطلح الأساسي الذي يجب معرفته هو الحد الأدنى من التغطية الأساسية.
- ما مقدار مبلغ المسؤولية المشتركة وكيف يتم حسابها؟
- كيف تسدد دفعة المسؤولية المشتركة ، وماذا تفعل إذا كنت لا تستطيع دفعها بالكامل؟
إلى أي الأفراد يسري دفع المسؤولية المشتركة؟
تسري دفعة المسؤولية المشتركة الفردية على جميع الأفراد الذين هم مواطنون أو أجانب مقيمون في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، هناك بعض الاستثناءات البارزة. على سبيل المثال ، لا يطلب من الأمريكيين المقيمين في بلدان أجنبية أو في الأراضي الأمريكية الحصول على تأمين صحي. هناك 12 استثناء لمسؤولية المسؤولية المشتركة .
تسري دفعة المسؤولية المشتركة عندما لا يكون الفرد أو أي شخص في عائلته المسئولة المشتركة لديه النوع المطلوب من التأمين الصحي لمدة يوم واحد على الأقل خلال أي شهر من السنة ، ما لم ينطبق استثناء. يتم احتساب العقوبة عن كل شهر لا يملك فيها الشخص تغطية تأمينية.
تعني عبارة " عائلة المسئولية المشتركة " جميع الأشخاص الذين يكون دافع الضرائب لديهم مؤهلين للحصول على إعفاء شخصي . سيكون هذا هو دافع الضريبة بنفسه ، بالإضافة إلى زوجة دافع الضرائب (إذا كان متزوجًا ويتم تقديمها بشكل مشترك) ، بالإضافة إلى أي معالين ، يكون دافع الضرائب مؤهلاً للمطالبة بموجب القانون المؤهل للطفل أو القواعد النسبية المؤهلة.
الشخص هو المسؤول عن سداد مدفوعات المسؤولية المشتركة لأحد المعالين ، حتى إذا اختار الشخص عدم المطالبة بمعال. الشخص مسؤول عن سداد مدفوعات المسؤولية المشتركة للزوج / الزوجة إذا كانت مشتركة.
النوع المطلوب للتأمين الصحي: الحد الأدنى للتغطية الأساسية
يُطلب من الشخص الحصول على تأمين صحي يوفر الحد الأدنى من التغطية الأساسية. توفر الأنواع التالية من التأمين الصحي الحد الأدنى من التغطية الأساسية. لذلك إذا كان لديك أحد أنواع التأمين الصحي التالية ، فإن دفع المسؤولية المشتركة لا ينطبق عليك. ومع ذلك ، إذا لم يكن لدى الشخص أحد أنواع التأمين الصحي التالية ، فعندئذٍ يكون ذلك الشخص مطلوبًا إما لدفع سداد المسؤولية المشتركة أو الإشارة إلى أن الاستثناء ينطبق.
- برنامج التأمين الصحي للأطفال (CHIP)
- تغطية كوبرا
- برنامج الفوائد الصحية للصندوق غير المخصص التابع لوزارة الدفاع
- تغطية التأمين الصحي الجماعي من خلال صاحب العمل الخاص بك
- تغطية الرعاية الصحية المقدمة للمتطوعين في فيلق السلام
- تغطية الرعاية الصحية من خلال وزارة شؤون المحاربين القدامى
- شراء التأمين بشكل فردي
- التأمين من خلال خطة صحية للطلاب في الكلية أو الجامعة
- خطط Medicaid (باستثناء خطط التغطية المحدودة)
- خطط Medicare Advantage
- Medicare Part A
- المعونة الطبية للاجئين
- تغطية المتقاعدين من خلال صاحب العمل السابق الخاص بك
- مجمعات التأمين الصحي عالية المخاطر (لعام 2014 فقط ، ونحن في انتظار لمعرفة ما إذا كانت هذه البرامج مؤهلة لعام 2015 والسنوات اللاحقة)
- خطط TRICARE (باستثناء خطط تغطية محدودة)
يُسمح بخطط Medicaid و TRICARE ذات التغطية المحدودة التالية كاستثناء لعام 2014 فقط. لا يعتبر هذا التأمين بمثابة الحد الأدنى للتغطية الأساسية لعام 2015 أو السنوات التالية:
- خدمات تنظيم الأسرة
- الخدمات المتعلقة بالسل
- الحمل الطبية ذات الصلة بالحمل
- الظروف الطبية الطارئة
- التغطية المأذون بها بموجب المادة 1115 من قانون الضمان الاجتماعي
- مديكيد للمحتاجين طبيا
- تغطية TRICARE للرعاية المتاحة في الفضاء
- تغطية TRICARE لرعاية خط العمل محدودة الفائدة
كيف يتم حساب مدفوعات المسؤولية المشتركة
من الناحية الإجرائية ، يتم حساب مدفوعات المسؤولية المشتركة الفردية على النحو التالي:
ا. حساب المبلغ بالدولار المعمول به لكل شخص في الأسرة الذين ليس لديهم تغطية التأمين الصحي لأي شهر. حساب المبلغ بالدولار المعمول به لكل شهر لكل شخص ، وإضافتها. وهذا ما يسمى مجموع المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار.
ب. اضرب المبلغ بالدولار المناسب لكل شخص بالغ واحد في ثلاثة.
ج. أي عدد أقل (a أو b) ، يسمى المبلغ المسطح بالدولار .
د. احسب مبلغ الدخل الزائد ، والذي يعتمد على نسبة من دخل الأسرة.
ه. أيهما أعلى (c أو d) ، هو مقدار العقوبة الشهرية .
F. ابحث عن متوسط قسط التأمين الوطني على مستوى برونزي. الرسم البياني أدناه.
ز. أيهما أقل (e أو f) هو مبلغ المسؤولية المشتركة للسنة.
الآن بعد أن فهمنا الإجراء العام ، دعنا نفحص كيفية تنفيذ كل عملية حسابية.
المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار
| عام | قيمة الدولار المطبقة | قيمة الدولار المطبقة للأفراد الأقل من 18 عامًا (نصف كمية البالغين) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347.50 |
| بعد ذلك | مفهرس للتضخم |
المصدر: قسم قانون الإيرادات الداخلية 5000A.
يتم استخدام المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار لحساب المبلغ المسدد بالدولار. هذه مبالغ سنوية ، ويتم تحويلها إلى مبالغ شهرية عند حساب مبالغ الغرامات الشهرية (انظر أدناه).
نحن نستخدم هذه المبالغ بالدولار المعمول بها بطريقتين. أولاً ، لحساب مجموع المبالغ بالدولار المعمول به (رقم المسمى ( أ) في قائمتنا أعلاه). نفعل ذلك بإضافة مبالغ قابلة للتطبيق لكل شخص لم يكن لديه تأمين صحي. إذا لم يكن لدى شخص بالغ تأمين ، فإننا نستخدم المبلغ الكامل. إذا لم يكن الطفل لديه تأمين ، فإننا نستخدم مبلغ الطفل ، وهو نصف مبلغ الكبار.
ثانيًا ، نضرب المبلغ بالدولار القابل للتطبيق بثلاثة. (رقم ب في قائمتنا أعلاه). هنا نتجاهل المبلغ الأدنى الساري للدولار للأطفال. نحن ببساطة نضاعف 95 دولارًا لكل 3 ، أي 285 دولارًا (لعام 2014).
أيهما أقل ( a أو b ) هو المبلغ المسدد بالدولار (المسمى c في قائمتنا أعلاه).
مبلغ الدولار المسطح
المبلغ المسطح بالدولار هو أقل الحسابين التاليين:
- مجموع المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار لجميع الأفراد المشمولين في عائلة المسؤولية المشتركة للشخص ، أو
- ثلاثة أضعاف المبالغ القابلة للتطبيق بالسنة بالنسبة لشخص بالغ واحد.
والآن بعد أن أصبح لدينا نظرة عامة على المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار والمبلغ المستدير بالدولار ، دعنا نرى كيف ينجح ذلك في مثال.
مثال. هنري وجين متزوجان من ثلاثة معالين: كاتي (21 سنة) ولوان (15 سنة) وماركوس (10 سنوات). لأن كاتي ولوان وماركوس هم من معتمدي هنري وجين ، فإن جميع الأشخاص الخمسة يشكلون عائلة مسؤولية مشتركة. لحساب المبلغ المساهم بالدولار ، نحسب أولاً المبالغ القابلة للتطبيق لكل شخص في عائلة المسؤولية المشتركة ، ثم نضيفها لإيجاد الإجمالي. هناك ثلاثة أشخاص بعمر 18 سنة أو أكثر (هنري وجين وكاتي) ، وشخصان تحت سن 18 (لوان وماركوس). بالنسبة لعام 2014 ، ستكون المبالغ الدولارية السارية:
| 3 بالغين | 3 × 95 | $ 285 |
| طفلين | 2 × 47.50 | $ 95 |
| مجموع المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار | $ 380 | |
إذن الحساب الأول ، مجموع المبالغ القابلة للتطبيق بالدولار ، هو 380 دولارًا.
الحساب الثاني هو أن يأخذ مبلغ ثلاثة أضعاف المبلغ المطبق بالدولار ، أو 3 × 95 دولار = 285 دولارًا.
ثم نقارن هذين الرقمين. المبلغ المسطح بالدولار هو أقل رقمين. أقل رقم هو 285 $. هذا هو المبلغ المستحق بالدولار للسنة. (يستمر هذا المثال أدناه.)
مبلغ الدخل الزائد
بعد معرفة المبلغ المسطح بالدولار ، ننتقل لحساب مبلغ الدخل الزائد . يتم احتساب مبلغ الدخل الزائد كنسبة مئوية من دخل الأسرة الزائد عن مبلغ الحد الأدنى للإيداع ذي الصلة.
دخل الأسرة هو الدخل الإجمالي المعدل المعدل لكل شخص في أسرة المسؤولية المشتركة المطلوب منه تقديم إقرار ضريبي. بعبارات أخرى،
(دخل الأسرة - عتبة الإيداع) × نسبة الدخل
الإيرادات الإجمالية المعدلة المعدلة (MAGI) تعني إجمالي الدخل المعدل (AGI) مع إضافة المبالغ التالية: استبعاد الدخل من الدخل الأجنبي ، والفائدة المعفاة من الضرائب ، والجزء المعفى من الضرائب من مزايا الضمان الاجتماعي.
النسب المئوية للدخل تختلف حسب السنة:
| عام | نسبة الدخل |
| 2013 | 1٪ |
| 2014 | 1٪ |
| 2015 | 2٪ |
| عام 2016 وبعد ذلك | 2.5٪ |
مثال ، تابع. لحساب مبلغ الدخل الزائد لـ Henry و Jane لعام 2014 ، سوف نحتاج إلى معرفة دخل الأسرة الخاصة بها والحد الأدنى للإيداع. وبالنسبة لعام 2014 ، يبلغ الحد الأقصى للإيداع لزوجين متزوجين في الإيداع 300 20 دولار. لنفترض أن من يعولونهم (كاتي ولوان وماركوس) لا يكسبون دخلاً كافياً ليُطلب منهم تقديم إقرار ضريبي. ولذلك ، فإن دخل الأسرة لهذه الأسرة يشمل فقط الدخل الإجمالي المعدل المعدل لهنري وجين. لنفترض أن دخل الأسرة يبلغ 100،000 دولار. في عام 2014 ، بلغت نسبة الدخل 1٪. لدينا الآن جميع المعلومات اللازمة لحساب مبلغ دخلها الزائد:
| مبلغ الدخل الزائد |
| (دخل الأسرة - عتبة الإيداع) × نسبة الدخل |
| = (100،000 دولار - 20300 دولار) × 1 ٪ |
| = 79700 × 1٪ |
| = 797 دولارًا |
لدى هنري وجين دخل زائد يبلغ 797 دولارًا. (المثال تابع أدناه.)
مبلغ الغرامة الشهري
مبلغ الغرامة الشهري هو واحد إلى ثاني عشر (1/12) من أكبر مبلغ ثابت بالدولار أو مبلغ الدخل الزائد . ثم يتم ضرب هذه المبالغ العقوبة الشهرية في عدد الأشهر التي لا يغطيها التأمين الصحي للشخص أو مؤهلة للحصول على استثناء.
مثال ، تابع . يملك هنري وجين مبلغًا ثابتًا قدره 285 دولارًا أمريكيًا ومبلغ دخل زائد يبلغ 797 دولارًا. أكبر من هذين الرقمين هو 797 $ (مبلغ الدخل الزائد). مبلغ الغرامة الشهري هو واحد على 12 من 797 $ ، أو 66،42 $. ثم نضاعف ذلك بعدد الأشهر التي لم تكن لديهم تغطية تأمينية صحية أو مؤهلة للحصول على استثناء. لنفترض أنه لا أحد مؤهل للاستثناء ، ولم يكن أحد لديه تأمين صحي خلال العام. لذا نضرب مبلغ الدفعة الشهرية (66.42 دولار) في 12 شهرًا (عدد الأشهر بدون تأمين صحي) ، وهو 797 دولارًا. هذا هو مبلغ هنري وجاين لمبالغ الغرامة الشهرية. (المثال تابع أدناه.)
متوسط القسط الوطني للتغطية الصحية على المستوى البرونزي
يشير متوسط القسط الوطني للتغطية على مستوى البرونز إلى متوسط الأقساط السنوية المتاحة من خلال تبادل الرعاية الصحية لتغطية التأمين الصحي على مستوى برونزي للعائلة. التغطية على المستوى البرونزي هي واحدة من أنواع تغطية التأمين الصحي المقدمة من خلال بورصات التأمين الصحي.
| متوسط القسط الوطني لخطط المستوى البرونزي لعام 2014 | |
| شهريا | سنوي |
| 204 دولارات للشخص الواحد | 2448 دولارًا للشخص الواحد |
| 1020 دولار لكل أسرة مع خمسة أعضاء أو أكثر | 12،240 دولار لكل أسرة مع خمسة أعضاء أو أكثر |
المصدر: إجراءات الإيرادات 2014-46 (pdf) ، IRS.gov.
ملاحظة: يبلغ متوسط قسط التأمين الوطني على مستوى البرونز لعام 2014 204 دولارات للفرد في الشهر. يصل هذا المبلغ إلى 1020 دولارًا أمريكيًا شهريًا للعائلات المسئولة المشتركة التي تضم خمسة أعضاء أو أكثر.
مثال ، تابع. يبلغ مقدار العقوبة المفروضة على هنري وجين 797 دولارًا أمريكيًا ، ويتم حسابهما على شكل مبالغ الغرامة الشهرية مضروبة في كل شهر لا يغطيها التأمين الصحي أو يكونان مؤهلين للحصول على استثناء. لحساب مدفوعات المسؤولية المشتركة ، نقوم بمقارنة مجموع مبالغ الغرامات الشهرية بمتوسط القسط الوطني للتغطية على مستوى برونزي لأسرتها المكونة من خمسة أفراد ؛ دفع المسؤولية المشتركة هو أقل من هاتين الكميتين. بالنسبة لعام 2014 لعائلة لديها خمسة أعضاء أو أكثر ، فإن القسط السنوي للتغطية على مستوى البرونز هو 12،240 دولارًا أمريكيًا. نحن نقارن بين 797 و 12،240 دولارًا ، والرقم الأدنى هو 797 دولارًا. في هذا المثال ، يتحمل هنري وجاين مسؤولية مشتركة تبلغ 797 دولارًا للسنة. يتم الإبلاغ عن هذا المبلغ على الإقرار الضريبي السنوي (السطر 61 من إصدار 2014 من نموذج 1040). يقلل هذا المبلغ من استرداد الضرائب أو يزيد من رصيده المستحق. (نهاية المثال.)
كيفية سداد دفعة المسؤولية المشتركة
تستحق مدفوعات المسؤولية المشتركة بحلول 15 أبريل بعد نهاية العام. يتم دفع مدفوعات المسؤولية المشتركة من خلال الاستقطاع ، أو الدفع التقديري ، أو المبالغ المدفوعة عن طريق تمديد ، أو تحويل المدفوعات عندما يتم تقديم الإرجاع.
من الممكن بالتأكيد أن يكون الشخص قد دفع ضرائب كافية من خلال اقتطاع ، وتقديرات ، وائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد ، بحيث لا يحتاجون إلى دفع مبالغ إضافية خصيصًا لدفعات المسؤولية المشتركة. في هذه الحالة ، سيتلقى دافع الضرائب استردادًا أقل نظرًا لأنه تتم إضافة مدفوعات المسؤولية المشتركة إلى إجمالي التزاماتها الضريبية.
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن أن تؤدي دفعة المسؤولية المشتركة إلى تحويل ما كان من الممكن استرداده في رصيد مستحق ، أو قد يؤدي إلى زيادة الرصيد المستحق. في هذه الحالة ، يدفع الشخص أي رصيد مستحق في الموعد النهائي 15 أبريل. قد يرغب الشخص أيضًا في مراجعة وتعديل المبالغ المقتطعة أو المبالغ المقدرة للسنة الحالية لمنع الحصول على رصيد مستحق في وقت الضرائب في العام القادم.
إذا لم يدفع الشخص دفعة المسؤولية المشتركة ، فسيقوم مكتب ضريبة الدخل الأمريكي بإرسال سلسلة من الإشعارات لطلب الدفع. وستتراكم الفوائد على مدفوعات المسؤولية المشتركة غير المسددة من تاريخ استحقاق الدفع. ومع ذلك ، لا يُسمح لمصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم غرامات الدفع المتأخر ، أو إصدار إشعار بعدم امتياز الضرائب الفيدرالية ، أو فرض أجور أو حساب مصرفي لأي مدفوعات مشتركة غير مدفوعة. يمكن لمصلحة الضرائب أن تقلل من المبالغ المستردة من الضرائب المستحقة في المستقبل ، وذلك بسبب قيام دافع الضرائب بسداد دفعة المسؤولية المشتركة غير المسددة. لدى مصلحة الضرائب عشرة أعوام من تاريخ تقديم طلب لاسترداد أي مدفوعات مشتركة غير مدفوعة.
إذا كان الشخص لا يستطيع تحمل دفع كامل لمسؤولياته المشتركة ، فسيكون أفضل إجراء هو التشاور مع متخصص في الضرائب أو الاتصال بمصلحة الضرائب لمراجعة الخيارات المتاحة. يتمثل أحد الخيارات في إعداد خطة دفع شهرية .
المواد المرجعية
- تحتوي التعليمات الخاصة بالنموذج 8965 على أوراق عمل لحساب مدفوعات المسؤولية المشتركة.
- يتم الإبلاغ عن مدفوعات المسؤولية المشتركة ، إن وجدت ، في السطر 61 من إصدار 2014 من نموذج 1040
- مدفوعات المسؤولية المشتركة الفردية - نظرة عامة (IRS.gov)
- أسئلة وأجوبة حول توفير المسؤولية المشتركة الفردية (IRS.gov)
- المنشور 5185 ، حقائق حول إجراء مدفوعات المسؤولية المشتركة (pdf، IRS.gov)
- قسم قانون الإيرادات الداخلية 5000A (معهد المعلومات القانونية في كلية الحقوق بجامعة كورنيل)
- أنظمة الخزانة أقسام 1.5000A-1 ، 1.5000A-2 ، 1.5000A-3 ، 1.5000A-4 ، و 1.5000 A-5 (معهد المعلومات القانونية في كلية الحقوق بجامعة كورنيل)