سيحتاج الأزواج إلى اتباع قوانين ولايتهم لتحديد ما إذا كان عنصر معين من الدخل هو دخل منفصل أو دخل مجتمعي. عادة ما تحترم قوانين الضرائب الفيدرالية قوانين الولاية في تحديد ما إذا كان عنصر الدخل هو دخل المجتمع وما إذا كانت الملكية مجتمعية أو ملكية منفصلة ، مع بعض الاستثناءات الملحوظة.
القواعد العامة لتحديد دخل المجتمع
الملكية الجماعية هي ممتلكات تم اكتسابها أثناء الزواج وتقيم في إحدى ممتلكات الملكية ، ولا يمكن تحديد الملكية على أنها ملكية منفصلة. دخل المجتمع هو الدخل الناتج عن ملكية المجتمع هذه.
القواعد العامة لتحديد الدخل المنفصل
الملكية المنفصلة هي ملكية مملوكة بشكل منفصل قبل الزواج ، أو ممتلكات تم شراؤها بأموال منفصلة أو مبادلة لممتلكات منفصلة ، وممتلكات وافق كلا الزوجين على تحويلها من ممتلكات مجتمعية إلى خاصية منفصلة من خلال اتفاقية زوجية صالحة قانونًا (عملية تسمى التحويل).
الدخل المنفصل هو الدخل الناتج عن هذه الخاصية المنفصلة.
هناك قواعد خاصة لإيرادات التعويضات وإيرادات التقاعد.
الأجور والرواتب ودخل التوظيف الذاتي هي دخل المجتمع
تعامل التعويضات في شكل الأجور والمرتبات والعمولات والتوظيف الذاتي كإيرادات مملوكة للمجتمع الأهلي.
إذا قدم الزوجان إقرارات ضريبية فدرالية منفصلة ، سيبلغ كل من الزوجين نصف إجمالي الدخل من التعويض ونصف المبلغ المقتطع من دخل التعويض هذا.
دخل الاستثمار يمكن أن يكون دخل المجتمع أو يمكن أن يكون دخل منفصل
يمكن أن تكون الفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات ومكاسب رأس المال والدخل الآخر من الاستثمارات مجتمعية أو دخل منفصل. الجواب يعتمد على طبيعة الممتلكات التي تولد الدخل. إذا كان العقار خاصية منفصلة ، فإن الدخل الناتج عن هذا العقار المنفصل هو دخل منفصل. إذا كان العقار ملكًا للمجتمع ، فسيكون الدخل من دخل المجتمع. يمكن أن يكون العقار عبارة عن مزيج من الممتلكات المنفصلة والمجتمعية ، وفي هذه الحالة سيتم تخصيص الدخل كممتلكات مجتمعية بنفس النسبة التي تكون فيها الملكية الأساسية هي ملكية المجتمع.
قواعد الملكية المجتمعية للتقاعد والمداخيل
الدخل من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) والخطط القائمة على IRA مثل SEP-IRAs و SIMPLE-IRAs هو دائما دخل منفصل ويتم تخصيصه للزوج الذي يمتلك IRA.
وبالمثل ، فإن استحقاقات الضمان الاجتماعي هي دائما دخل منفصل وتخصص للزوج الذي يتلقى المنافع.
قد يكون الدخل من خطط 401 (k) وخطط 403 (b) وأنواع أخرى من المعاشات مزيجًا من الدخل المنفصل والمجتمعي.
التوزيعات من خطة التقاعد بخلاف IRA "سيتم وصفها بأنها المجتمع أو دخل منفصل اعتمادا على فترات المشاركة في المعاش عند الزواج ... والمقيمين في دولة الملكية المجتمعية" ( المنشور 555 ، صفحة 5). سوف تقوم بتطوير نسبة على أساس المشاركة في خطة التقاعد أو المعاش التقاعدي.
إذا تلقيت دفعة مقطوعًا من خطة المعاشات ، فقد تكون مؤهلاً لاستخدام طريقة احتساب الضرائب الاختيارية لمدة 10 سنوات التي تتجاهل عوامل الملكية المجتمعية. ارجع إلى المنشور 575 ، المعاشات التقاعدية ومداخيل المعاش ، وتعليمات الاستمارة 4972 .
النفقة والجماعة الملكية
إذا قام أحد الزوجين بدفع نفقة أو صيانة منفصلة لزوج آخر قبل الانتهاء من الطلاق ، فإن النفقة تخضع للضريبة إلى الحد الذي تزيد فيه المدفوعات على 50 في المائة من دخل المجتمع المعتبرة.
والسبب في ذلك هو اعتبار كل من الزوجين بالفعل نصف دخل المجتمع ، وبالتالي فإن التحويلات من هذه المبالغ غير خاضعة للضريبة. المبالغ الزائدة عن مخصصات دخل المجتمع هي الدخل إلى الزوج المستلم وخصم للزوج المدفوع. (انظر الصفحات 5 و 6 من المنشور 555.)
الدخل من الممتلكات المنفصلة هو في بعض الأحيان دخل المجتمع
في ولاية ايداهو ، لويزيانا ، ويسكونسن ، وتكساس ، لا يزال الدخل الناتج عن الممتلكات المنفصلة يعتبر دخل المجتمع. لذا في هذه الدول ، فإن الدخل الوحيد الذي سيتم تصنيفه كدخل منفصل هو توزيعات من حساب الاستجابة العاجلة ، ومزايا الضمان الاجتماعي ، والنفقة.
على النقيض من ذلك ، في ولاية أريزونا ونيفادا ونيو مكسيكو وواشنطن ، يعتبر الدخل من الممتلكات المنفصلة دخل منفصل.