هذا الاقتراح الضريبي لديه العديد من الأجزاء المتحركة
ليس من المستغرب - لأن الضرائب معقدة ، بعد كل شيء - مشروع القانون يترك العديد من الأميركيين في حيرة من أمرهم ، يتساءل ما ستعنيه هذه التغييرات بالنسبة لهم.
هل سينتهي الأمر بدفع المزيد من الضرائب ، أو أقل؟
هذا يعتمد. على الرغم من الاسم ، فإن فاتورة الضريبة ليست تخفيضًا شاملًا في الضرائب ، ويعتمد تأثيرها على الضرائب الخاصة بك بشكل كبير على الظروف الفردية. قد يجد شخصان يحصلان على نفس دخل الدولار مقابل الدولار أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف يؤثران عليها بشكل مختلف ، على الأقل إذا تم تمريرها في شكلها الحالي.
أساسيات خطة ضريبة الحزب الجمهوري
تتضمن الخطة الضريبية في مجلس النواب العديد من التغييرات ، ولكن هذه هي النقاط البارزة للمدونات الشخصية:
- سيتم تخفيض سبعة أقواس ضريبة الدخل الفيدرالية إلى أربعة ، لذا فإن نطاقات الدخل المطبقة على كل منها سوف تتغير بالضرورة.
- سوف يتضاعف الخصم المعياري بفعالية.
- سيتم إلغاء الإعفاءات الشخصية .
- زيادة الائتمان الضريبي للأطفال ، وستضاف إلى رصيد غير تابع للأسرة لغير المعالين من الأطفال .
- وسيتم إلغاء العديد من الاستثناءات الضريبية والاستقطاعات ، بما في ذلك ضريبة دخل الولاية واستقطاعات ضرائب المبيعات المحلية ، فضلاً عن تلك المتعلقة بالنفقات الطبية والنفقة وفائدة قروض الطلاب. تفرض الخطة قيودًا جديدة على خصم فوائد الرهن العقاري أيضًا.
- ستلغي الخطة المقترحة الحد الأدنى للضرائب البديلة.
- من شأنه أن يلغي الضرائب العقارية الاتحادية ... في نهاية المطاف.
لكن بعض الأشياء تبقى كما هي:
- لا يقوم مشروع القانون بإجراء أي تغييرات على الخصومات على مساهمات خطة 401 (ك) (كما كان مقترحا سابقا).
- رصيد ضريبة الدخل المكتسبة غير متأثر.
- لن تخضع شروط قانون الرعاية بأسعار معقولة للتغيير.
كيف سيؤثر هذا على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض؟
نعم ، هذا كثير يجب أن تأخذه. ومن المحتمل أن لا يهتم متوسط الدخل المنخفض كثيرًا بأحكام الحد الأدنى من الضرائب البديلة أو التغييرات المخططة على الضريبة العقارية ، وكلاهما يؤثر على المدونين الأكثر ثراءً.
من ناحية أخرى ، يمكن أن يكون للتغييرات التي تطرأ على الأقواس الضريبية والخصم القياسي والإعفاءات الشخصية تأثير كبير على وضعك الضريبي. سنستخدم مثالاً لإظهار كيف ستؤثر هذه التغييرات الكبيرة الثلاثة على أداة إقرارات افتراضية.
لنفترض أن جون ، أحد دافعي الضرائب ، حصل على 16000 دولار في العام الماضي. وبما أن قانون الضرائب قائم حاليًا ، فإن ذلك سيضعه في شريحة ضريبية بنسبة 15 بالمائة. سيدفع 10 في المائة من الضرائب على دخله ليصل إلى 9325 دولاراً ، وهو الحد الحالي للضريبة بنسبة 10 في المائة ، والذي سيتم القضاء عليه الآن ، و 15 في المائة على الرصيد ليصل إلى إجمالي دخله البالغ 16،000 دولار. هذه فاتورة ضريبية كبيرة جدًا قيمتها 1،933 دولارًا: 932 دولارًا أمريكيًا على أول 9325 دولارًا ، بالإضافة إلى 1،001 دولارًا من الرصيد البالغ 6،675 دولارًا ، بإجمالي 1،933 دولارًا.
توفر الخطة الضريبية الجديدة دعماً بنسبة 12 في المائة للدخل يصل إلى 000 45 دولار لفيلم واحد. هذا هو الآن أدنى شريحة ضريبية ، لذلك ينطبق على جميع دخل جون. سوف تصل فاتورته الضريبية إلى 1،920 دولار مقارنة بـ 1،933 دولار ، لذلك لا يوجد تغيير كبير.
ولكن هذا لا يأخذ في الاعتبار الاستنباط القياسي! وبموجب شروط الخطة الضريبية ، لن يدفع جون ضرائب على أول 12000 دولار (وهو المبلغ المقترح الجديد للخصم القياسي للراغبين في التسجيل الفردي). بعد الخصم المعياري ، يبلغ الدخل الفعلي الخاضع للضريبة 4000 دولار فقط ، مما يعني أن ضرائبه الفعلية ستصل إلى 480 دولارًا فقط (12 بالمائة من 4000 دولار). وبالمقارنة ، يحصل جون حالياً على خصم قياسي قدره 6،350 دولار ، مما يعني أنه سيدفع ضريبة على 9650 دولار (أقل بـ 16،000 دولار من خصمه القياسي البالغ 6،350 دولار). وبالتالي ، سيصل إجمالي فاتورة الضرائب إلى 980 دولارًا: 932 دولارًا أو 10 بالمائة من أول 9325 دولارًا ، بالإضافة إلى 48 أو 15 بالمائة من رصيد 325 دولارًا.
والنتيجة النهائية هي أن جون يشرع قدمًا بموجب شروط قانون الضرائب الجديد: نظرًا إلى حد كبير للتغيير في الخصم القياسي ، سيدفع 480 دولارًا في إطار الخطة الجديدة ، مقارنةً بـ 980 دولارًا في إطار البنية الضريبية الحالية.
لكننا ما زلنا لم نفعل. تذكر أن الإعفاء الشخصي أن مشروع القانون الجديد سيزيل؟ بموجب قانون الضرائب الحالي ، سيكون جون قادرًا على تقليل دخله الخاضع للضريبة بمقدار 4،505 دولارًا إضافيًا من خلال المطالبة بالإعفاء لنفسه. كما هو عليه الآن ، سيدفع الضرائب بمعدل 10 في المائة على 5600 دولار في الدخل: 9650 دولار أقل من 4،505 دولار إضافية للإعفاء. ينخفض دينه الضريبي البالغ 980 دولار إلى 560 دولار.
إذن ، هذا هو التحليل النهائي: بموجب قانون الضرائب الحالي ، يدفع جون 560 دولارًا في ضرائب الدخل الفيدرالية. بموجب الخطة الضريبية المقترحة من قبل مجلس النواب ، يدفع 480 دولارًا . لذلك فإن الفاتورة توفر له 80 دولارًا سنويًا. هذا ليس مكسبًا كبيرًا ، ولكن بالنسبة لشخص لا يكسب سوى 16000 دولارًا أمريكيًا على مدار العام ، فإنه ليس شيئًا ما تستشعره.
هذه هي بطاقة الاتصال الخاصة بالخطة الضريبية الجديدة ، ويقول المؤيدون أن العديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض سيخرجون إلى الأمام. وأولئك الذين يجنون أقل من المبلغ القياسي الجديد الذي يبلغ 12000 دولار سوف ينخفضون إلى شريحة ضريبية صفرية ، ولن يدينوا بأي ضرائب على الإطلاق.
ماذا عن العائلات؟
بالطبع ، كل هذا يفترض أن جون غير مؤهل لأي ائتمانات ضريبية. ماذا لو كان لديه طفل معال حتى يتمكن من المطالبة بالائتمان الضريبي للطفل؟
يبلغ الخصم الضريبي للطفل حاليًا 1،000 دولارًا لكل طفل دون سن 17 عامًا. تدفع الخطة الضريبية "الحزب الجمهوري" هذا بمبلغ يصل إلى 1600 دولار لكل طفل ، بزيادة قدرها 600 دولار. أول 1000 دولار تبقى قابلة للاسترداد كما كانت دائمًا. وهذا يعني أن الوالد الذي لديه مسؤولية ضريبية صفرية سيحصل على رد من IRS بمبلغ 1000 دولار لكل طفل تابع يمكنه المطالبة به. إذا كان فاتورة ضريبة يوحنا 480 دولارًا ، وكان بإمكانه المطالبة بالائتمان لطفل واحد ، فإن الجزء القابل للاسترداد بقيمة 1000 دولار سيقضي على هذا الدين وسيؤدي جون المحظوظ في النهاية إلى عدم إهماله لأي شيء على الإطلاق. سيحصل في الواقع على استرداد مبلغ 520 دولارًا.
ومع ذلك ، فإن مبلغ 600 دولارًا إضافيًا غير قابل للاسترداد ، لذا لن يتلقى جون شيكًا بقيمة 1120 دولارًا أمريكيًا - رصيد الرصيد الأصلي البالغ 520 دولارًا بالإضافة إلى الرصيد الإضافي. يحصل IRS على الاحتفاظ بهذا الجزء من المبلغ بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف المقترح.
حول هذه الإعفاءات الشخصية ...
الآن لنفترض أن جون متزوج ولديه أربعة أطفال. يكسب 50،000 دولار في هذا السيناريو وزوجته يكسب 25،000 دولار للحصول على دخل مشترك إجمالي قدره 75،000 دولار. ولا يزال هذا يضعهم في شريحة ضريبية بنسبة 12 في المائة بموجب مشروع القانون المقترح لأن هذه الفئة تمتد إلى ما يصل إلى 90 ألف دولار في الدخول المشتركة. وبموجب القانون الحالي ، سيدفعون 15 في المائة من الضرائب.
لكنهم يخسرون هذه الإعفاءات الشخصية الأربعة بموجب القانون الجديد ، واحدة لكل طفل من أبنائهم ، مقابل إجمالي يبلغ 16200 دولار. وهكذا ينتهي جون وزوجته بدفع ضرائب على دخل إضافي يزيد على 16200 دولار ، وهو ما يحيد عن كسر نسبة 3٪ التي يحصلون عليها من معدل الضريبة. وبالطبع ، من المحتمل أن يحصلوا على 6400 دولار - 1600 دولار لكل طفل - بفضل الائتمان الضريبي المعاد تجديده للأطفال. لذلك ربما لا يزال من المتوقع أن يتحسن وضع جون الضريبي الإجمالي ، بشكل هامشي ، بموجب شروط مشروع قانون مجلس النواب الجديد.
تأثير مشروع القانون على الطبقة الوسطى
يجب على دافعي الضرائب من الطبقة المتوسطة ألا يكونوا أكثر سوءًا في ظل التغييرات المقترحة في البيت ، إما. لكن مرة أخرى ، يعتمد الأمر على الظروف الشخصية.
الرياضيات على الأقواس الضريبية الجديدة تعمل إلى حد كبير بنفس الطريقة التي يعمل بها دافعو الضرائب ذوى الدخل المنخفض. ﺗﻘﻠﻞ ﻣﻌﻠﻤﺎت اﻟﺪﺧﻞ اﻟﺠﺪﻳﺪة ﻣﻦ ﻧﺴﺒﺔ اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻜﺜﻴﺮ ﻣﻦ اﻟﻤﻠﻘﻴﻦ ﻣﻦ اﻟﻔﺌﺔ اﻟﻤﺘﻮﺳﻄﺔ. وتبدأ شريحة الضرائب البالغة 25 في المائة في الوقت الحالي بالنسبة لمقدمي الطلبات الفرديين الذين يبلغ دخلهم 371 37 دولارًا. وبموجب القانون الجديد ، يمكنهم كسب ما يصل إلى 45.001 دولار قبل أن يجدوا أنفسهم في شريحة الضرائب هذه.
لكن نسبة أعلى من هؤلاء دافعي الضرائب اختاروا تاريخياً أن يفصّلوا استقطاعاتهم بدلاً من المطالبة بالخصم المعياري لوضعهم في الإيداع ، وقد يؤدي قانون تخفيض الضرائب والوظائف إلى الإضرار بهم في هذا الصدد.
وبموجب قانون الضرائب الحالي ، يمكن أن يتجاوز إجمالي مصروفاتها القابلة للخصم المفصلة استقطاعاتها القياسية ، مما يجعلها أكثر فائدة بالنسبة لها. قد يتغير هذا الأمر نظرًا لأن الخصم القياسي المقترح يتضاعف تقريبًا عما هو موجود في إطار الخطة الضريبية الحالية. إن دافع الضرائب الوحيد الذي كان لديه في السابق حوالي 12000 دولار من الاستقطاعات المفصلة سيجد نفسه في نفس الوضع الضريبي نفسه في إطار الخطة الجديدة.
لكن أحد الذين زعموا تاريخياً مبلغ 15000 دولار في الاستقطاعات المفصّلة ، سيجد نفسه يدفع ضريبة على 3000 دولار إضافية إذا اختار المطالبة بالخصم القياسي بدلاً من تقديمه. وربما لا يحصد التخصيص على الأرجح نفس المدخرات الضريبية في إطار الخطة الجديدة لأن الخصم القياسي المتزايد يتفاعل أيضًا مع جميع التخفيضات الضريبية المفصولة. تذكر ، فاتورة ضريبة مجلس النواب يأخذ خصومات مفصلة للدولة وبعض الضرائب المحلية ، فضلا عن خصومات النفقات الطبية والنفقة ، واهتمام قروض الطلاب وغيرها.
هؤلاء دافعي الضرائب قد ينتهي بهم الأمر إلى الحد الأدنى في طريق الاستقطاعات المفصلة. النظرية هي أنه من المفترض أن يوازن الاستنتاج المعياري هذا ، ولكن هل هو حقاً؟
في الأصل ، كان يجب إلغاء الخصم على الضرائب على الممتلكات أيضا ، كجزء من إلغاء الخصومات على الضرائب الحكومية والمحلية. لكن هذا التقى بالكثير من المقاومة من المشرعين. يبقى خصم ضريبة الممتلكات ، على الرغم من أنها ستنتهي في 10،000 دولار. غير أن الخصومات المفروضة على ضرائب دخل الدولة وضرائب المبيعات المحلية قد دخلت في إطار خطة الحزب الجمهوري ، وهذا لا يتناسب مع بعض المشرعين ، لا سيما أولئك الذين يمثلون ولايات تكون فيها هذه الضرائب مرتفعة عادة. وهي توفر خصومات كبيرة لسكان الولايات مثل نيويورك ونيوجيرسي ، وحتى الجمهوريون يجادلون بأن سكان هذه المناطق سيكونون متحيزين بشكل غير عادل من خلال خطة الحزب الجمهوري الجديدة. سوف تتأثر استقطاعاتهم المفصلة وتخفيضها أكثر من غيرها.
خلاصة القول هي أن كل هذه التخفيضات المفقودة يمكن أن تضيف إلى الكثير من الأموال غير القابلة للاقتطاع ، وربما أكثر من الخصم القياسي الجديد لكل حالة إيداع. وقد يؤدي ذلك إلى ترك بعض المدافعين عن الدخل الأعلى والمتوسطة الدخل يدفعون أكثر ، ولا سيما أولئك الذين يعيشون في مناطق تفرض ضرائب عالية على الدولة وعلى الضرائب المحلية.
أما بالنسبة لائتمان ضريبي الأطفال المجدد ، فإن المزيد من أصحاب الدخول المتوسطة سوف يتأهلون له بموجب شروط قانون ضريبة المنزل. في الوقت الحالي ، يبدأ الائتمان بالتخلص التدريجي أو خفض الدخل عند 75000 دولار أو أكثر. جون وزوجته من شأنه أن مجرد جعله في إطار السلك للمطالبة بالائتمان الكامل. تزيد الفاتورة الجديدة هذا الحد إلى 115،000 دولار ، مما يسمح لأسر متوسطة الدخل باستفادة كاملة من الائتمان.
هل يفوز دافع الضرائب متوسط الدخل أم يفقده في ظل هذه التغييرات المقترحة؟ هذا يعتمد. هل لديه اطفال؟ كم العدد؟ هل كان يدعي الكثير من الاستقطاعات المفصلة التي سيتم التخلص منها الآن؟
تأثير مشروع القانون على الأثرياء
يجادل معارضو قانون تخفيضات الضرائب والوظائف بأنه يؤيد الأثرياء بشكل غير عادل. وفي بعض الحالات ، يبدو ذلك صحيحًا.
سيظل العديد من دافعي الضرائب هؤلاء ضمن فئة الضرائب 39.6 المخصصة لأصحاب الدخول الأعلى. هذا القوس لا يزال قائما. وهي تبدأ في الوقت الحالي بدخل قدره 418،401 دولار للراغبين بالعمل الواحد. تزيد فاتورة الضرائب الجديدة من هذه العتبة إلى 500،000 دولار ، أو مليون دولار لدافعي الضرائب المتزوجين والذين يقدمون عوائد مشتركة. لذا ، نعم ، سيحصل بعض دافعي الضرائب الأثريين على استراحة هناك.
كما يلغي قانون تخفيض الضرائب والوظائف الضريبة الدنيا البديلة التي لا تحظى بشعبية كبيرة ، والتي تضرب حاليا العديد من دافعي الضرائب الذين يكسبون 200 ألف دولار أو أكثر في السنة. تم تنفيذ AMT لأول مرة في عام 1970 لمنع أصحاب الدخل المرتفع من المطالبة بمجموعة كبيرة من التخفيضات الضريبية والائتمانات لتقليص التزاماتهم الضريبية بشكل كبير. كسبوا أكثر ، لذلك قضوا بالمثل أكثر على المصروفات الخاضعة للضريبة. هذه "الضريبة المصغرة" ، كما لم تتم دعوتها بفعالية ، تستنزف الكثير من هذه التخفيضات والاعتمادات وتضيفها مرة أخرى إلى الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة لأولئك الذين يخضعون لها لأنهم ذوو دخل كبير. لكن مشروع قانون مجلس النواب يلغي الضريبة الصغيرة ، لذلك يمكن للاعبين المرتفعين العودة إلى الاستيلاء على كل هذه الاستقطاعات المربحة.
يجب أن يكون الأثرياء قريبا قادرين على تمرير هباتهم إلى ورثتهم معفاة من الضرائب أيضا. في نهاية المطاف ، سيتخلى مشروع قانون ضريبة الحزب الجمهوري عن الضريبة العقارية الفيدرالية ، التي لم تؤثر حتى الآن إلا على أغنى الأمريكيين. واعتبارًا من عام 2017 ، يجب أن تدفع العقارات التي تزيد قيمتها عن 5.49 مليون دولار فقط الضرائب العقارية الفيدرالية على قيمها فوق هذا الحد. إحصائيا ، هذا يخرج إلى حوالي 0.2 في المئة فقط من جميع العقارات. لقد تهرب دافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض والمتوسط دائمًا من هذه الضريبة حتى لا يكون هناك تغيير كبير لهم هنا. ولكن الآن قد يكون الأفراد الأثرياء قادرين على التوقف عن إعتبار أنفسهم مع الضريبة العقارية.
الضريبة العقارية لن تختفي على الفور. لم يكن من المقرر أن تنتهي زواله حتى عام 2024 ، ولكن في غضون ذلك ، سيزداد مبلغ الإعفاء البالغ 5.49 مليون دولار إلى 10 ملايين دولار ، مما يوفر الكثير من الأموال في الضرائب.
انها ليست كل سماء مشمسة للأثرياء
مشروع قانون الضرائب GOP يلغي أيضا استبعاد حسابات المساعدة الرعاية التابعة. هذه هي ميزة الضرائب التي كانت مفيدة لكثير من دافعي الضرائب الأثرياء. إحصائيًا ، يزعم الكثير من المدونين من ذوي الدخل المرتفع هذا الاستبعاد أكثر من أي مجموعة دخل أخرى ، لكنهم لن يتمكنوا من القيام بذلك بعد الآن إذا مر فاتورة مجلس النواب.
ومن المقرر خصم الرهن العقاري الفائدة الرئيسية للتغيير والتبديل في إطار مشروع القانون الجديد كذلك. وفي الوقت الحالي ، تتأهل ديون الرهن العقاري التي تصل إلى مليون دولار لهذا الخصم. القانون الجديد يخفض هذا المبلغ إلى نصف مليون دولار. يمكن للمرء أن يفترض أن أي شخص لديه رهن عقاري بقيمة 1 مليون دولار أو أكثر هو في وضع جيد جداً ، لكنه سوف يدفع ضرائب على المزيد من دخله لأنه لا يستطيع إلا أن يطالب بفائدة الرهن العقاري على أول 500،000 دولار من ذلك الدين الآن.
ماذا حدث بعد ذلك؟
لا شيء من هذه التغييرات هي صفقة تتم عن طريق أي امتداد للخيال. يمكن أن يؤدي قانون الضرائب الجديد إلى الكثير من التداعيات الاقتصادية ، لذلك يمكن توقع مواجهة قدر كبير من المقاومة. ويقول المنتقدون إنه سيكلف الولايات المتحدة عائدات مذهلة تبلغ 440 مليار دولار في السنوات العشر الأولى وحدها. قد يكون هذا كارثيًا إذا لم يكن هناك أيضًا تخفيضات كبيرة في الإنفاق الحكومي. وإذا كانت هناك تخفيضات في الإنفاق ، فقد تتأثر البرامج الأساسية للفقراء تأثراً سلبياً أو حتى يتم التخلص منها كلياً.
ويذهب مشروع القانون بعد ذلك إلى مجلس الشيوخ ، ومن أجل تعقيد الأمور بالفعل ، من المتوقع أن يصدر مجلس الشيوخ خطة الضرائب الجديدة الخاصة به في الأسابيع المقبلة. قال الرئيس ترامب إنه يود أن يرى قانون تخفيض الضرائب والوظائف يتم تمريره إلى القانون بحلول عيد الميلاد ، ولكن ليس هناك ما يضمن أن يحدث هذا في شكله الحالي أو حتى على الإطلاق.
الخط السفلي؟ لا تبدأ التخطيط الضريبي لعام 2018 حتى الآن ، ولا تتخذ أي قرارات مالية كبيرة بناءً على هذه التغييرات.