المكاسب خاضعة للضريبة ، والخسائر يمكن خصمها
- الدخل من الرهانات والرهانات
- الدخل من اليانصيب ، اليانصيب ، والسحوبات
- الدخل من الجوائز والجوائز والمسابقات.
يتم تضمين كامل مبلغ الدخل من القمار ، أقل تكلفة الرهان الفائز ، على الإقرار الضريبي. "مبلغ الدخل من رهان فائز أو رهان هو المبلغ الكامل للمكاسب أقل تكلفة وضع هذا الرهان الفائز أو الرهان ،" تقارير روبرت مكينزي في مقاله المعمق عن "القمار والضرائب". يتم الإبلاغ عن تكلفة فقدان الرهانات في مكان آخر على الإقرار الضريبي كخسائر مقامرة.
مكان الإبلاغ عن دخل المقامرة
يبلغ الأشخاص الذين لا يقامرون بالمقامرة عن أي دخل مقامر كدخل آخر في نموذج 1040 ، الخط 21.
مصاريف القمار
يتم خصم تكلفة الرهانات والرهانات وتذاكر اليانصيب وخسائر القمار المماثلة كخصم مفصّل متنوع في الجدول (أ) . ومع ذلك ، "لا يسمح بخسائر معاملات الرهان إلا بقدر المكاسب الناتجة عن هذه المعاملات." (الفقرة 165 (د) من قانون الإيرادات الداخلية ، انظر أيضاً القسم 1-15-65 من قوانين الخزانة.) يتم الإبلاغ عن خسائر المقامرة في الجدول ألف كاستثناءات متنوعة أخرى لا تقتصر على 2٪ من عتبة الدخل الإجمالي المعدلة. في جدول العام 2014 ، يقع هذا على الخط 28.
المقامرين المحترفين
"يعتبر المقامر منخرطًا في أعمال المقامرة إذا كان يقامر بدوام كامل لكسب الرزق وليس مجرد هواية" ، "تنص على ضريبة دخلك JK Lasser's Your Income .
تقرير المقامرين المحترفين لإيرادات القمار والنفقات ذات الصلة في الجدول جيم كدخل لحسابهم الخاص. يخضع صافي دخل الجدول C لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة العمل الحر ، بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية.
حفظ الدفاتر لأنشطة المقامرة
تتوقع مصلحة الضرائب أن يحتفظ المقامرين بسجلات لمراهناتهم ومكاسبهم:
"يجب أن تحتفظ بمذكرات دقيقة أو سجل مشابه لخسائرك ومكاسبك. يجب أن تحتوي مذكراتك على المعلومات التالية على الأقل."إثبات للمكاسب والخسائر. بالإضافة إلى يومياتك ، يجب أن يكون لديك أيضًا وثائق أخرى. يمكنك بشكل عام إثبات أرباحك وخسائرك من خلال نموذج W-2G ، بعض أرباح المقامرة ، نموذج 5754 ، بيان من أشخاص (أشخاص) يتلقون أرباح القمار وتذاكر المراهنة والشيكات الملغاة والشيكات البديلة والسجلات الائتمانية والسحوبات المصرفية وبيانات المكاسب الفعلية أو قسائم الدفع التي تقدمها لك مؤسسة المقامرة.
- "تاريخ ونوع الرهان الخاص بك أو الرهان النشاط.
- "اسم وعنوان أو مكان مؤسسة المقامرة.
- "أسماء الأشخاص الآخرين الموجودين معك في مؤسسة القمار.
- "المبلغ (المبالغ) التي فزت بها أو خسرت.
"بالنسبة إلى معاملات الرهان المحددة ، يمكنك استخدام العناصر التالية لدعم أرباحك وخسائرك ...
"كينو. نسخ من تذاكر كينو التي اشتريتها والتي تم التحقق من صحتها من قبل مؤسسة القمار ، ونسخ من سجلات الائتمان الخاصة بك كازينو ، ونسخ من سجلات صرف شيكات الكازينو الخاصة بك.
"ماكينات القمار. سجل رقم الجهاز وجميع المكاسب حسب التاريخ والوقت تم تشغيل الجهاز.
"ألعاب الطاولة (واحد وعشرون (البلاك جاك) ، الكرابس ، البوكر ، القمار ، الروليت ، عجلة الحظ ، إلخ.). عدد الطاولة التي كنت تلعبها. بيانات بطاقة ائتمان الكازينو تشير إلى ما إذا كان الائتمان قد صدر في حفرة أو في قفص أمين الصندوق.
"البنغو. سجل لعدد الألعاب التي تم لعبها ، وتكلفة التذاكر التي تم شراؤها ، والمبالغ المحصلة على التذاكر الفائزة. تتضمن السجلات الإضافية أي إيصالات من الكازينو ، صالة الاستقبال ، إلخ.
"السباق (الحصان ، الخيول ، الكلاب ، إلخ). سجل للأجناس ، مبالغ الرهانات ، المبالغ المحصلة على تذاكر الفوز ، والمبالغ المفقودة على التذاكر المفقودة. تتضمن السجلات الإضافية تذاكر وسجلات دفع غير مستحقة من مضمار السباق.
"اليانصيب. سجل مشتريات التذاكر والتواريخ والمكاسب والخسائر. تشتمل السجلات التكميلية على تذاكر غير مفهومة وقسائم دفع وبيانات أرباح".
(من المنشور 529 ، الاستقطاعات المتنوعة ، IRS.gov)
حجب على القمار المكاسب
تخضع مكافآت المقامرة للخصم من ضريبة الدخل الفيدرالية بمعدل 25٪ في الظروف التالية. بالنسبة إلى أرباح المقامرة التي يكون فيها مبلغ المكاسب ناقص الرهان أكثر من 5000 دولار والمكاسب هي من
- يا نصيب
- برك الرهان
- اليانصيب
- معاملات مراهنة أخرى إذا كان المكاسب لا تقل عن 300 ضعف مبلغ المراهنة. (من تعليمات نموذج W-2G)
يبلغ الكازينو عن مقدار المكاسب المتعلقة بالمقامرة وأي ضريبة محتجزة في النموذج W-2G ، والتي يتم إصدارها للفائز وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
بالإضافة إلى إصدار نموذج W-2G عند حجب الخدمة ، ستقوم الكازينوهات أيضًا بإصدار نموذج W-2G عندما لا يكون الحجز مطلوبًا ، على وجه التحديد للنوع التالي من الأرباح:
- 1200 دولار أو أكثر في المكاسب من ماكينات القمار أو لعبة الحظ
- 1500 دولار أو أكثر في المكاسب من ألعاب keno
- 5000 دولار أو أكثر في المكاسب من دورات البوكر. (من تعليمات نموذج W-2G)
تقاسم المكاسب القمار
إذا شارك شخصان أو أكثر في أرباح القمار ، فعليه ملء النموذج 5754 [pdf]. سيقوم الكازينو بتقسيم المكاسب بين اللاعبين وسيقوم لاحقاً بالإبلاغ عن المكاسب في Form W-2G إلى مصلحة الضرائب الأمريكية تحت أسماء كل من الفائزين.
المواد المرجعية
- الفقرة 165 من قانون الإيرادات الداخلية (د) تتناول خسائر المقامرة. كما يناقش القسم 1-565 من لوائح الخزانة ذات الصلة خسائر المقامرة.
- JK Lasser's ضريبة الدخل الخاصة بك ، الفصل 11 ، يناقش الجوائز والجوائز ، والمكاسب اليانصيب واليانصيب ، والمكاسب والخسائر القمار. يناقش هذا الفصل أيضًا القواعد الخاصة للمقامرين المحترفين.
- يناقش الفصل 17 ، المنشور 17 ، اليانصيب والسحوبات ، Form W2-G ، والإبلاغ عن المكاسب المقامرة وحفظ السجلات.
- موضوع الضرائب 419 ، الدخل والخسائر القمار.
- المنشور 525 ، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضعة للضريبة ، يناقش المكاسب القمار في القسم على دخل آخر.
- يناقش المنشور 529 ، الاستقطاعات المتنوعة ، الخصومات التي لا تخضع لحد 2٪ بما في ذلك خسائر المقامرة.
- تعليمات نموذج W-2G والنموذج 5754 ، يناقش قواعد حجب على المكاسب المقامرة وإصدار نموذج W-2G.
- يناقش المنشور 505 ، الضريبة المستقطعة والضرائب المقدرة ، قواعد الحجز بشكل عام ويحتوي على قسم يناقش على وجه التحديد أرباح المقامرة.
- إرشادات نموذج 1040 للخط 21.
- "القمار والضرائب" روبرت ماكنزي.
- "الإبلاغ عن أرباح القمار" بواسطة كاي بيل.