هل أنت مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي؟
الغرض من الائتمان الضريبي الأجنبي هو الحد من تأثير الحصول على نفس الدخل الخاضع للضريبة من قبل كل من الولايات المتحدة والبلد الأجنبي حيث تم الحصول على الدخل.
هل أنت مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي؟
ليست جميع الضرائب المدفوعة لحكومة أجنبية مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي. اسأل نفسك الأسئلة التالية لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً.
- هل تفرض عليك الضريبة؟
- هل دفعت أو تراكمت الضريبة؟
- هل الضريبة مسؤولية ضريبية أجنبية قانونية وفعلية؟
- هل الضريبة هي ضريبة دخل أم ضرائب بدلاً من ضريبة الدخل؟
إذا كان بإمكانك الإجابة بنعم على جميع هذه الأسئلة الأربعة ، يمكن تضمين هذه الضرائب في حساب الائتمان الضريبي الأجنبي. خلاف ذلك ، أنت غير مؤهل. وهنا مثال على ذلك.
يمتلك جورج وروبرتا منزلاً في ألمانيا ويدفعان ضريبة الأملاك كل عام. على الرغم من أن الضريبة هي ضريبة مفروضة على خورخي وروبرتا وأنها تدفعها بالفعل ، وعلى الرغم من أن المبلغ المدفوع هو المبلغ القانوني والفعلي لالتزامها الضريبي ، فإن هذه الضريبة ليست ضريبة دخل. لذلك ، لا تكون مدفوعات ضريبة الأملاك الخاصة بها مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي.
كان من المعتاد أن يكون خورخي وروبرتا قد اقتطعوا هذا المبلغ كخصم مفصل للضرائب العقارية بدلاً من ذلك ، ولكن تم إلغاء هذا الحكم الضريبي من خلال قانون تخفيضات الضرائب والوظائف الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018. تحدث مع أخصائي الضرائب إذا وجدت نفسك في هذا الموقف لأنه لا يزال بإمكانك المطالبة بهذا الخصم على الإقرار الضريبي لعام 2017.
في بعض الأحيان يمكنك تخطي نموذج 1116
يمكنك المطالبة بالخصم الضريبي الأجنبي إذا كنت مؤهلاً عن طريق ملء نموذج طلب الحصول على IRS 1116 وتقديمه. يحسب هذا النموذج القيود المختلفة المفروضة على مبلغ الرصيد الضريبي الذي أنت مؤهل له. كما تشرح مصلحة الضرائب الأمريكية في موضوع الضرائب 856 ، "إذا كنت تستخدم النموذج 1116 لتحديد الائتمان ، فسيكون رصيدك الضريبي الأجنبي هو أصغر مبلغ الضريبة الأجنبية المدفوعة أو المستحقة ، أو مبلغ ضريبة الولايات المتحدة المنسوب إلى مصدرك الأجنبي الإيرادات."
ولكن قد لا تحتاج إلى استخدام النموذج 1116 للمطالبة بالائتمان. يمكنك المطالبة برصيد ضريبي مقابل كامل مبلغ الضرائب الأجنبية المدفوعة مباشرة على نموذج 1040 الخاص بك دون حساب القيود المختلفة إذا كان كل من العبارات التالية صحيحًا:
- كل الدخل الإجمالي لمصدرك الأجنبي كان من الفوائد وأرباح الأسهم.
- تم الإبلاغ عن كل هذا الدخل والضريبة الأجنبية المدفوعة عليه في نموذج 1099-INT أو Form 1099-DIV أو Schedule K-1.
- إجمالي الضرائب الأجنبية الخاصة بك تساوي أو تقل عن 300 دولار ، أو 600 دولار إذا كان التقديم المتزوج مشتركًا.
- إنك تحتفظ بالسهم أو السندات التي دفعت بها أرباح الأسهم أو الفوائد لمدة 16 يومًا على الأقل ولم تكن ملزمة بدفع هذه المبالغ إلى شخص آخر.
- أنت لا تقدم نموذج 4563 أو تستثني الدخل من مصادر داخل بورتوريكو.
- كانت جميع ضرائبك الأجنبية مستحقة قانونًا ولم تكن مؤهلة لاسترداد أو خفض معدل الضريبة بموجب معاهدة ضريبية ، وتم دفعها إلى دول تعترف بها الولايات المتحدة ولا تدعم الإرهاب.
ليس هناك فائدة مزدوجة
فالأشخاص الذين يعملون في بلدان أجنبية ويكسبون الأجور أو دخل العمل الحر يدفعون في كثير من الأحيان الضرائب على هذا الدخل للحكومات الأجنبية. ويستطيع هؤلاء الأشخاص استبعاد بعض أو كل دخلهم الأجنبي من ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية ، لكنهم لا يستطيعون المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي واستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي على نفس الدخل.
"لا يجوز لك أن تأخذ إما ائتمانًا أو خصومات على الضرائب المدفوعة أو المستحقة على الدخل الذي تستبعده بموجب استثناء الدخل المكتسب الأجنبي أو استبعاد السكن الأجنبي" ، تشرح مصلحة الضرائب الأمريكية في موضوع الضرائب 856.
ولكن إذا تم استبعاد جزء من أجورهم أو دخلهم لحسابهم الخاص ، يمكن للفرد أن يطالب بإعتماد ضريبي أجنبي على الدخل الذي لم يتم استبعاده من الضرائب.