لذلك ، فإنه يعتبر جزء بيع وهدية جزء.
معظم الناس الذين يسألون هذا السؤال يعتقدون أن هذا البيع سيساعد على تجنب الضرائب العقارية والميراث. ومع ذلك ، فإن ضرائب التركات والميراث على الممتلكات تتوقف على ما إذا كان البائع / المانح يستمر في استخدام العقار أو احتوائه.
الموقف الأول: البائع لا يستخدم خاصية بيع وظيفة
لنأخذ الحالة السهلة أولاً يبيع المالك الأصلي منزله الذي تبلغ قيمته 200000 دولار أمريكي مقابل دولار واحد ولم يعد يستخدم أو يحتل مكان الإقامة. أما المبلغ المتبقي البالغ 999 199 دولار فلا يفلت من ضرائب التحويل الفيدرالية لأن مصلحة الضرائب الدولية تعامل مبلغ 999 199 دولار كهدية. يتوفر الاستبعاد السنوي من ضريبة هدية بقيمة 14000 دولار ، وتبدأ الهدية التي تزيد عن 14000 دولار في استخدام إعانة فيدرالية بقيمة 5.43 مليون دولار. الإعفاء مرتفع لدرجة أن معظم الناس لا داعي للقلق بشأن هذا الأمر.
بالنسبة لميراث الوراثة وضريبة الوصايا العقارية ، فإن النتيجة تعتمد على ما إذا كانت الدولة تتبع الضريبة العقارية الفيدرالية ، أم أن لها قواعدها الخاصة.
عندما يتم نقل الملكية عن طريق هدية ، يتسلم المتلقي تكلفة أو ضريبة ضريبة المتبرع. باستخدام المثال الوارد أعلاه ، إذا كان المستلم يبيع المنزل بمبلغ 200 ألف دولار وكانت تكلفة المنزل 50.000 دولار ، فسيتعين على المتلقي الإبلاغ عن الضريبة ودفعها على كسب رأسمالي قدره 150 مليون دولار. ليس أفضل النتائج.
إذا احتفظ المتبرع بالممتلكات وتم تضمينه في حوزته ، لكانت هناك زيادة في ضريبة الدخل إلى قيمة تاريخ الوفاة ، وإذا تم بيع العقار في التاريخ ، قيمة الوفاة ، لا يوجد أي مكسب رأسمالي يخضع للضريبة.
الحالة الثانية: يستمر البائع في استخدام خاصية بيع الممتلكات
الآن للحالة الأصعب. نتلقى نتيجة مختلفة إذا استمر المالك الأصلي للمنزل في استخدام المنزل واحتلاله بعد إجراء البيع بمبلغ 1 دولار و 199999 دولارًا. بالنسبة للضريبة العقارية الفيدرالية ، يتسبب استمرار شغل الإقامة في إدراج قيمة العقار بالكامل في إجمالي العقارات وتخضع للضريبة. تتخذ سلطات الضرائب الموقف بأن استمرار شغل العقار كان جزءاً من الصفقة.
وبعبارة أخرى ، كان هناك تفاهم بين الطرفين ، ذهب إلى شيء من هذا القبيل: سأبيع لك بيتي مقابل دولار واحد ، ولكنك ستسمح لي بالبقاء فيه طالما أريد. وحتى إذا لم يكن هذا الفهم مكتوبا ، فقد نجحت السلطات الضريبية في الحفاظ على وجود الاتفاق لأنه ، في الواقع ، هذا هو ما حدث. هذه ليست نتيجة رهيبة لأن تذكر ، هناك إعفاء 5.43 دولار من ضريبة الممتلكات الفيدرالية (5.45 مليون دولار في عام 2016).
بعض الناس يعتقدون أن دفع الإيجار هو الحل. هذا لن يساعد أيضا. والقاعدة العامة هي أنه عندما يتم نقل أي ممتلكات خلال الحياة ، ويحتفظ الشخص الذي قام بنقل الملكية بالدخل من العقار أو استخدام العقار وشغله ، فإن القيمة الكاملة للممتلكات المنقولة يتم تضمينها في حوزة الناقل.
هناك استثناء. إذا كان نقل الملكية للقيمة الكاملة ، أي أن عملية التحويل كانت عملية بيع وتسلم المحول ممتلكات أخرى أو مبالغ نقدية مساوية للقيمة السوقية العادلة للممتلكات. دفع الإيجار ليس كامل القيمة للتحويل. قد تكون القيمة العادلة للاستخدام والإشغال ، ولكن هذا لا يساعد في مسألة الضرائب العقارية.
هناك بعض تقنيات التخطيط العقاري التي تنطوي على تغيير العنوان إلى المساكن الشخصية.
تأكد من أنك تتلقى النصيحة السليمة من أحد الخبراء قبل محاولة أي تخطيط للعقارات.