الإصلاح الضريبي أكثر من ضعف الإعفاء من الضرائب العقارية في عام 2018
ويرجع ذلك إلى أن الحكومة الفيدرالية تقدم إعفاءًا يسمح للعقارات بموجب قيمة معينة بنقل الملكية إلى الورثة المعفيين من الضرائب ، وهذا الإعفاء حقًا جدًا. وقد ازدادت باستمرار منذ عام 1997 بينما انخفض معدل الضريبة العقارية بشكل ملحوظ.
كيف يعمل الإعفاء
يجب أن يتجاوز إجمالي قيمة العقار الخاص بك مبلغ الإعفاء عن سنة وفاتك قبل أن تصبح الضرائب العقارية مستحقة. وحتى في هذه الحالة ، تكون القيمة على الإعفاء فقط هي الخاضعة للضريبة.
إن الإعفاء لعام 2018 هو 11.18 مليون دولار ، لذلك إذا ماتت بعقار قيمته 11،180،020 دولار ، فسيتم فرض ضرائب على 20 دولارًا فقط. أول 11.18 مليون دولار معفى ، لذلك إذا كانت ولايتك تبلغ 11 مليون دولار أو أقل ، فإنها لن تخضع لضريبة ملكية فدرالية على الإطلاق.
الإعفاء هو "محمول"
تسمح لك الحكومة أيضًا بنقل أي جزء غير مستخدم من الإعفاء إلى زوجك إذا كنت متزوجًا. وهذا ما يسمى "قابلية". إذا بلغت قيمة ملكيتك 6 ملايين دولار ، فستحصل على مبلغ 5.18 مليون دولار من إعفائك ، ويمكنك منحها لزوجتك.
من المفترض أنها ورثت معظم إن لم يكن كل ذلك 6 ملايين دولار في الممتلكات منك ، وهذا يسمح لها بتمرير تلك الممتلكات إلى ورثتها معفاة من الضرائب.
كما يحق لعقارها الحصول على إعفاء في السنة التي تموت فيها ويمكنها إضافة الإعفاء غير المستخدم الخاص بك إلى ذلك.
يجب على العقار الخاص بك تقديم إقرار ضريبة عقارية للسماح لخدمة الإيرادات الداخلية بمعرفة أنك تقوم بالتحويل ، على الرغم من أنه لا توجد ضرائب مستحقة.
التغييرات الأخيرة في قوانين الضرائب العقارية الاتحادية
استندت الضرائب العقارية في عام 2010 حتى عام 2012 على قانون إعفاء الضرائب وإعادة التأمين على البطالة وخلق فرص العمل الذي وقع عليه الرئيس أوباما في 17 ديسمبر 2010.
كان هذا القانون جيدًا لمدة عامين فقط. كان من المفترض أن يكون "غروب الشمس" أو تنتهي صلاحيته في 31 ديسمبر 2012 ، وبالتالي فإن الإعفاء الضريبي الفيدرالي ومعدل الضرائب سوف يتخلفان عن الأرقام التي كانت سارية في 2001 و 2002 في 1 يناير 2013.
هذا لم يحدث. مرر الكونغرس قانون تخفيف دافع الضرائب الأمريكي (ATRA) في 1 يناير ووقع الرئيس أوباما عليه ليصبح قانونًا في 2 يناير 2013. كان المقصود من ATRA إجراء تغييرات دائمة على القوانين التي تحكم الضرائب على الضرائب الفدرالية وضرائب الهدية وفرض الضرائب على نقل التخويل .
ثم جاء الرئيس ترامب وقانون تخفيضات الضرائب والوظائف في ديسمبر 2017. بالإضافة إلى تغييرات قانون الضريبة الشاملة ، زاد TCJA الإعفاء الضريبي العقاري بشكل كبير. كان 5.49 مليون دولار فقط في عام 2017. وقد ضاعفت TCJA أكثر من ذلك ، حيث زادت إلى 11.18 مليون دولار.
الاعفاءات والضرائب العقارية الفيدرالية التاريخية والمستقبلية
فيما يلي كيفية انهيار الضريبة العقارية على مر السنين:
| عام | الإعفاء من الضرائب العقارية | أعلى معدل الضريبة العقارية |
| 1997 | $ 600،000 | 55٪ |
| 1998 | $ 625،000 | 55٪ |
| 1999 | $ 650،000 | 55٪ |
| 2000 | $ 675،000 | 55٪ |
| 2001 | $ 675،000 | 55٪ |
| 2002 | $ 1،000،000 | 50٪ |
| 2003 | $ 1،000،000 | 49٪ |
| 2004 | $ 1،500،000 | 48٪ |
| 2005 | $ 1،500،000 | 47٪ |
| 2006 | $ 2،000،000 | 46٪ |
| 2007 | $ 2،000،000 | 45٪ |
| 2008 | $ 2،000،000 | 45٪ |
| 2009 | $ 3،500،000 | 45٪ |
| 2010 | $ 5،000،000 أو $ 0 | 35٪ أو 0٪ |
| 2011 | $ 5،000،000 | 35٪ |
| 2012 | $ 5120000 | 35٪ |
| 2013 | $ 5،250،000 | 40٪ |
| 2014 | $ 5340000 | 40٪ |
| 2015 | $ 5430000 | 40٪ |
| 2016 | $ 5،450،000 | 40٪ |
| 2017 | $ 5490000 | 40٪ |
كان لورثة المتوفين الذين توفوا في عام 2010 خيارًا. ويمكنهم استخدام الإعفاء العقاري الذي تبلغ قيمته 5 ملايين دولار عند معدل الضريبة العقارية البالغة نسبته 35 في المائة ، أو يمكنهم اختيار استخدام الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بقيمة 0 دولار عند معدل ضريبة بنسبة 0٪ ، مع ربط استخدام قواعد الأساس المرحل المعدلة.
وسيظل الإعفاء البالغ 11.18 مليون دولار أمريكي لعام 2018 ساري المفعول ، وقد يزداد بشكل طفيف من سنة إلى أخرى لأنه يتم تعديله بانتظام من أجل التضخم. لكن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ليس للأبد. من المقرر أن تنتهي صلاحيتها بعد عام 2025 لذا من المحتمل أن ينخفض مبلغ الإعفاء إلى مستوياته القديمة في ذلك الوقت.
معدل الضريبة لعام 2018 لا يزال عند 40 في المئة.