كيفية تحديد ما إذا كان يجب عليك تقديم إقرار ضريبة هدية ، نموذج 70S IRS
بمعنى آخر ، إنه ليس تبادلاً "عادلاً". يخرج المتلقي إلى الأمام في المعاملة في حين أن المعطي يتلقى القليل جدا إذا كان أي شيء في المقابل.
ونعم ، ضرائب الدخل الداخلي الضرائب هذه التبادلات.
إذا قمت بتحويل واحد أو أكثر من النقود أو الممتلكات إلى أي شخص خلال السنة الضريبية ، قد يتعين عليك تقديم نموذج 705 من IRS ، والإقرار الضريبي لتحويل الهدية والقفز ، ودفع ضريبة الهدايا. ولكن هناك بعض الاستثناءات.
لماذا تفرض مثل هذه الضريبة؟
يتم فرض الضريبة على العقارات الكبيرة على قيمتها عندما يموت شخص ما ويترك أمواله وممتلكاته إلى المستفيدين منه. قد لا يكون هناك شيء يبقي على الحكومة الفيدرالية فرض ضرائب على وفاته إذا استطاع المتوفي أن يمنح ربحه بعيداً عن الضرائب خلال حياته. ضريبة الهدايا تمنع هذا.
مستلم الهدية غير مسؤول عن الضريبة. الجهة المانحة مسؤولة عن دفع ضريبة الهدايا.
الاستبعاد السنوي
يجب عليك تقديم نموذج 709 إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لجميع الهدايا التي تحصل عليها لشخص واحد خلال نفس العام التقويمي 15000 دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2018. وتتأهل الهدايا التي لا تتجاوز 15000 دولارًا سنويًا للشخص نفسه للاستبعاد السنوي من الهدية الضرائب.
إذا أعطيت ابنك 10000 دولار لشراء سيارة و 10 آلاف دولار آخر لتسديد ديون بطاقاته الائتمانية ، فقد قمت بالفعل بتقديم هدية خاضعة للضريبة بمبلغ 5000 دولار - 20.000 دولار أقل من الاستبعاد البالغ 15.000 دولار. يجب عليك تقديم نموذج 705 من IRS للإبلاغ عن هبة بقيمة 5000 دولار.
تم فهرسة الاستبعاد السنوي للتضخم في عام 1997 ، ولكن لا يمكن زيادته إلا بمقدار 1000 دولار.
هذا يعني أنه يمكن أن يرتفع كل عام ، ولكن ليس بأكثر من 1000 دولار. كان الاستبعاد لعام 2009 و 2010 و 2011 و 2012 هو 13000 دولار. ارتفع إلى 14000 دولار في عام 2013 واستقر هناك حتى عام 2017. وزاد إلى 15000 دولار في عام 2018.
يمكن للزوجين "انقسام" الهدايا
إذا أعطيت أنت أو زوجتك هدية أو أكثر لنفس الشخص في نفس السنة التقويمية ، فيمكنك الموافقة على "تقسيم" الهدايا بينكما من أجل تمديد الاستبعاد السنوي.
زوجك قد يمنح ابنك 10000 دولار لشراء سيارة و 10 آلاف دولار آخر لتسديد ديون بطاقاته الائتمانية. لديه الآن خياران. يمكنه تقديم نموذج 709 والإبلاغ عن أنه قدم 5000 دولار في الهدايا الخاضعة للضريبة لابنه ، أو يمكنه تقديم نموذج 709 والإبلاغ بأنكما قد اختارا تقسيم الهدايا بينكما.
في هذه الحالة ، يُعتبر كل واحد منكم قدّم هدية بقيمة 10000 دولار ، يأتي كل منها ضمن الاستثناء السنوي البالغ 15000 دولار. لن تكون هناك أية ضرائب مستحقة حتى إذا كان مبلغ 20000 دولار بالكامل من حساب في اسم زوجك الوحيد.
تقسيم الهدايا هو مفهوم غالبا ما يشار إليه باسم "الخيال القانوني". على الرغم من أن زوجتك هي التي قدمت الهدايا حقًا ، فإن قانون الإيرادات الداخلية يسمح لك بالقول بفعالية: "لا ، إن الهدايا جاءت من كلا منا". والنتيجة النهائية هي أنه لم يتم تقديم هدايا خاضعة للضريبة.
تقسيم الهدايا هو نسق إجمالي من قانون الإيرادات الداخلية ، لكنه خيار ضريبي شرعي وشرعي تمامًا.
خيار آخر - الإعفاء مدى الحياة
ينص قانون الإيرادات الداخلية أيضًا على إعفاء مدى الحياة من ضرائب الهدايا. باستخدام هدية بقيمة 20000 دولار لابنك كمثال مرة أخرى وافترض أنك لا تنقسم بينك وبين زوجتك ، يمكنك إما دفع ضريبة الهدية المستحقة على رصيد 5000 دولار أو يمكنك تحصيل هذا الرصيد بفاعلية من الإعفاء مدى الحياة.
إعفاء مدى الحياة مهم جدًا اعتبارًا من عام 2018. يمكنك منح مبلغ يصل إلى 11.18 مليون دولار على مدار حياتك دون دفع ضريبة الهدايا. ولسوء الحظ ، تشترك ضريبة الهدايا والضريبة العقارية في هذا الإعفاء. مصلحة الضرائب ليست بهذا السخاء.
إذا كنت تمنح ابنك 500 ألف دولار من الهدايا على مدار حياتك إلى ما فوق الاستثناءات السنوية ، فإن ذلك سيقلل من إعفاءات الضريبة العقارية الخاصة بك - والتي تتجنب دفع ضريبة العقار على قيمة العقار في وقت الوفاة.
بطرح مبلغ 500،000 دولار ، سيكون لديك فقط 618،100 دولارًا متبقيًا لحماية ملكيتك من الضرائب عندما تموت. كما يتم أيضًا تصنيف هذا الإعفاء مدى الحياة للتضخم ويمكن أن يتغير سنويًا.
بطريقة ما ، هذا الإعفاء المشترك منطقي. تذكر أن الفكرة الكاملة وراء ضريبة الهدية هي منع الأفراد الأثرياء من منح ممتلكاتهم بدون ضرائب قبل الوفاة لتجنب الضرائب العقارية بعد وفاتهم.
هدايا للأزواج الذين ليسوا مواطنين أمريكيين
وعلى عكس الاستقطاع الزوجي غير المحدود للهدايا المقدمة للزوجات من مواطني الولايات المتحدة ، فإن الهدايا التي تقدم للزوجات غير المواطنين محدودة. الهدايا المقدمة من الزوج الذي هو مواطن أمريكي إلى مواطن ليس من مواطني الولايات المتحدة تخضع للضريبة عندما تتجاوز 152،000 دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2018.
فيما يلي الحدود المحددة للهدايا للأزواج من غير المواطنين من عام 2009 حتى عام 2018:
- 2009 $ 133،000
- 2010 $ 134،000
- 2011 $ 136،000
- 2012 $ 139،000
- 2013 $ 143،000
- 2014 $ 145،000
- 2015 147000 دولار
- 2016 $ 148،000
- 2017 $ 149،000
- 2018 $ 152،000
متى يتم استيفاء نموذج IRS 709؟
نموذج 70S IRS مستحق في أو قبل 15 أبريل من السنة التالية للسنة التي قدمت فيها هدايا خاضعة للضريبة. إذا وجدت أنه يتعين عليك تقديم نموذج IRS 4868 لطلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لملء إقرارك الضريبي لدخلك الشخصي ، فإن هذا النموذج يمدد أيضًا الوقت الذي يتعين عليك فيه تقديم نموذج 70S الخاص بـ IRS.
حتى إذا لم تكن مضطرًا إلى تمديد الفترة الزمنية لتقديم طلب إرجاعك الشخصي ، فلا يزال بإمكانك تقديم نموذج IRS 8892 لتلقي تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لملف نموذج 70S في IRS.
نموذج الإيداع 8892 لا يمدد وقت دفع أي ضريبة هدية قد تكون مدينًا بها ، على افتراض أنك لن تقوم بطباعة الهدية حتى إعفاءك مدى الحياة. وإذا كنت كذلك ، فيجب عليك الإشارة إلى ذلك في نموذج 709. لا تقلق ، ستقوم مصلحة الضرائب بمتابعة جميع تلك الهدايا الدائمة لك.
إذا لم تكن متأكدًا من أنه يجب الإبلاغ عن الهدايا التي قدمتها خلال العام ، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 709 ، فاستشر محامي التخطيط العقاري أو محاسبًا قبل الموعد النهائي المحدد في 15 نيسان / أبريل تمامًا.