حصل هذا الخصم الضريبي على نحو أفضل بموجب التشريع الجديد
أثر قانون تخفيض الضرائب والوظائف
كان من المفترض أن تظل نسبة النفقات الطبية القابلة للخصم 10 في المئة ، لكن TCJA عدلت ذلك وبطريقة مواتية. لا تقوم TCJA فقط بتخفيض العتبة إلى 7.5٪ ، ولكنها تجعل التغيير بأثر رجعي حتى عام 2017. يمكنك المطالبة بالخصم مقابل نفقاتك الطبية التي تتجاوز 7.5 بالمائة فقط من AGI الخاص بك على عائد 2017 الخاص بك.
للأسف ، لا ينطبق هذا التغيير إلا على السنوات الضريبية لعام 2017 و 2018. بدءًا من عام 2019 ، من المقرر أن تصل العتبة إلى 10 بالمائة.
عتبة AGI
يمكنك حساب قاعدة 7.5 في المئة من خلال حساب جميع النفقات الطبية الخاصة بك ، ثم طرح 7.5 في المئة من إجمالي الدخل المعدل الخاص بك. إذا كان AGI الخاص بك - والذي يمكن العثور عليه في السطر 37 من Form 1040 - هو 65،000 دولار ، فإن الحد الأقصى هو 4،875 دولار أو 7.5 بالمئة من ذلك. إذا كان لديك 10000 دولار في النفقات الطبية المؤهلة ، فإن خصمك هو 5،125 دولار ، أو الرصيد فوق الحد الأدنى الذي يبلغ 4،875 دولارًا.
قارن هذا بقاعدة عام 2016 التي تبلغ 10٪ ، والتي من المقرر أن تعود في عام 2019: سيكون خصمك 3500 دولار فقط أو الرصيد فوق حد 6500 دولار.
المبالغ تحت طابق المئة ليست قابلة للخصم.
عليك أن تفصيل
بالطبع ، هناك قواعد أخرى متعددة تنطبق على خصم ضريبة النفقات الطبية.
أولاً ، يتعين عليك تفصيل الخصومات الخاصة بك للمطالبة بها ، وهو ما يعني أنه يجب عليك إكمال الملف A وتزويده به. إذا كنت مؤهلاً للمطالبة بالعديد من الخصومات التفصيلية الأخرى في الجدول A ، فقد يكون هذا الأمر يستحق وقتك.
ستحتاج إلى المطالبة بزيادة إجمالي الخصومات المفصلة الخاصة بك أو الخصم القياسي لحالة الإيداع الخاصة بك. لا يمكنك المطالبة بالخصم القياسي وتفصيله أيضًا ، وسيكون لهذه القاعدة تأثير أكبر بكثير في عام 2018 لأن TCJA تضاعف أيضًا الاستقطاعات القياسية لجميع دافعي الضرائب بدءًا من عام 2018.
بالنسبة لدافعي الضرائب الأحاديين ، فإنه يزيد من 6350 دولار إلى 12000 دولار. بالنسبة لرئيسات أصحاب المنازل ، يرتفع من 9،350 إلى 18،000 دولار. إذا كنت متزوجًا وتقدِّم عودة مشتركة مع زوجتك ، فإنها تقفز من 12،700 إلى 24،000 دولار ، على الرغم من أنك إذا كنت أنت وزوجتك يفرجان عن عوائد منفصلة ، فستبلغ 12،000 دولار فقط. إذا لم يكن لديك أكثر من هذه المبالغ في إجمالي الخصومات التفصيلية ، فستدفع ضرائب على دخل أكثر مما تحتاج إليه إذا لم تطالب بالخصم القياسي بدلاً من ذلك.
إذا تبين أن البنود هي في مصلحتك الفضلى في عام 2017 أو 2018 ، يمكن خصم النفقات الطبية في السطر الأول من الجدول A. ويحسب الخطان 2 و 3 من الجدول أقييد القيود على النفقات الطبية ، ويبين السطر 4 الجزء القابل للخصم من المبلغ الذي دفعته.
من تلقى العلاج؟
يمكنك اقتطاع النفقات الطبية المدفوعة لنفسك ولزوجتك وللمعالين . قد تكون أيضًا قادرًا على اقتطاع نفقات لشخص لم يتأهل كمعالٍ لك ، ولكن سيكون لديك ما عدا الحالات التالية ، وفقًا لتعليمات الجدول A التي نشرتها مصلحة الضرائب الأمريكية.
- طفلك الذي لا تطالب به كدولة تابعة بسبب قواعد أطفال الوالدين المنفصلين أو المنفصلين عن ذويهم.
- أي شخص يمكن أن تدعي أنه يعتمد على عودتك إلا أن هذا الشخص تلقى مبلغ 3،900 دولار أو أكثر من إجمالي الدخل أو قدم عائدًا مشتركًا.
- أي شخص يمكن أن تطالب به كعضو تابع لك فيما عدا أنك أنت أو زوجك إذا تم تقديم الإشتراك بشكل مشترك يمكن أن يُدعى أنه يعتمد على عودة شخص آخر.
قاعدة خاصة لمعالين الوالدين المنفصلين أو المنفصلين
يمكن لدافعي الضرائب خصم النفقات الطبية لأطفاله حتى إذا كان الوالد الآخر للطفل يدعي الطفل باعتباره تابعا.
في هذه الحالة ، يمكن لكل والد أن يخصم النفقات الطبية التي دفعها نيابة عن الطفل. يمكن للوالد الذي لا يدعي الجهة التابعة أن يقتطع نفقات الطفل الطبية بموجب القاعدة الخاصة بالأطفال المنفصلين عن والديهم ، ويمكن للوالد الآخر خصم نفقات الطفل الطبية التي دفعها بموجب القاعدة العامة التي تسمح لدافعي الضرائب بخصم النفقات الطبية لأنفسهم ومعاليهم.
حكم خاص لغير المعالين
يمكن لدافعي الضرائب أيضا أن يخصموا النفقات الطبية التي دفعوها للأشخاص الذين قد يكونوا مؤهلين لولا ذلك لمولديهم إلا أنهم كسبوا أكثر من مبلغ الإعفاء الشخصي لذلك العام الضريبي. تعطي مصلحة الضرائب المثال التالي من هذه القاعدة الخاصة:
"لقد قدمت أكثر من نصف دعم أمك ولكنك لا تستطيع المطالبة بها باعتبارها تابعة لأنها تلقت أجوراً لا تقل عن 4،050 دولار في عام 2017. يمكنك أن تدرج في السطر الأول أي نفقات طبية وأسنان دفعتها في عام 2017 لأمك".
في حين أن الأم في هذا المثال كسبت أكثر من مبلغ الإعفاء الشخصي ، كان صاحب الطلب لا يزال قادرًا على المطالبة بمصروفات طبية أو علاج أسنان دفعه لها عن طريق الإبلاغ عن تلك الأرقام في جدوله A.
فقط خارج الجيب ، يتم تضمين النفقات بعد الضرائب
يتم تضمين فقط النفقات الطبية التي لا تسددها التأمين في خصم النفقات الطبية. على سبيل المثال ، إذا كان دواء الوصفات الطبية يكلف 50 دولارًا ولديك مبلغ 30 دولارًا في حين تدفع شركة التأمين الأخرى 20 دولارًا ، فيمكنك خصم 30 دولارًا فقط التي دفعتها شخصيًا.
وبالمثل ، فإن أي نفقات طبية مدفوعة باستخدام دولارات قبل الضريبة من حساب إنفاق مرن ، أو حساب توفير صحي ، أو ترتيبات سداد تكاليف الصحة ، لا يتم تضمينها في الخصم المفصل للنفقات الطبية.
ما هي أنواع التكاليف التي يمكن خصمها؟
وفقا لقانون الإيرادات الداخلية الفقرة 213 (د) (1) ، يجب أن تستوفي النفقات واحدة من الشروط التالية لتكون معفية من الضرائب. يجب ان يكون:
- المتعلقة بالتشخيص ، أو العلاج ، أو التخفيف ، أو العلاج ، أو الوقاية من المرض
- العلاج الذي يؤثر على أي هيكل أو وظيفة من الجسم
- النقل من وإلى الرعاية الطبية ،
- خدمات الرعاية طويلة الأجل ، أو
- التأمين على الرعاية الطبية أو الرعاية طويلة الأجل
"يجب أن تكون نفقات الرعاية الطبية في المقام الأول لتخفيف أو منع أي عيب أو مرض جسدي أو عقلي" ، كما ذكرت مصلحة الضرائب في المنشور 502. ومع ذلك ، "لا تشمل النفقات التي تعود بالفائدة على الصحة العامة ، مثل الفيتامينات أو العطلة." يمكن خصم العلاجات والوصفات الطبية المقدمة من قبل الأطباء والجراحين وأطباء الأسنان والمعالجات اليدوية وعلماء النفس والأطباء النفسيين والمهنيين الطبيين المماثلين.
قواعد خاصة لخصم التأمين الصحي
تعتبر أقساط التأمين الصحي نفقات طبية لأغراض الاستقطاع ، ولكنها تخضع لقواعد معينة.
يمكن للأفراد خصم أقساط التأمين الصحي ، وطب الأسنان ، ورعاية بصرية ، ولكن فقط إذا تم دفع هذه الأقساط باستخدام دولارات بعد الضرائب. عادة ما يدفع الأشخاص الذين لديهم تأمين جماعي من خلال صاحب العمل هذه الأقساط بدولارات ما قبل الضرائب.
ﻗﺴﻢ ﻣﻴﺪﻳﻜﻴﺮ ﻳﻤﻜﻦ ﺣﻤﻞ اﻷﻗﺴﺎط إذا ﻟﻢ ﻳﺘﻢ ﺗﻐﻄﻴﺔ داﻓﻌﻲ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﺑﻤﻮﺟﺐ اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ وﺗﻢ ﺗﺴﺠﻴﻠﻪ ﻃﻮﻋﻴﺎً ﻓﻲ ﻗﺴﻢ Medicare اﻟﺠﺰء A. أﻗﺮب ﻣﺪﻳﻜﻲ Medicare ﻟﻠﻘﺴﻢ B وﻳﻤﻜﻦ ﺧﺼﻢ أﻗﺴﺎط Medigap. يمكن خصم أقساط تأمين الأدوية من الجزء D من Medicare.
قواعد خاصة للنقل الطبي
يمكنك خصم تكلفة النقل من مرفق الرعاية الصحية وإليه إذا كان النقل "أساسًا وضروريًا للرعاية الطبية" ، وفقًا لمصلحة الضرائب في النشر 502. يمكن إدراج النفقات التالية في تكلفة الخدمات الطبية وسائل النقل:
- الحافلات أو سيارات الأجرة أو القطار أو الطائرة أو خدمة الإسعاف
- نفقات النقل لأحد الوالدين الذي يجب أن يذهب مع طفل يحتاج إلى رعاية طبية
- نفقات نقل الممرضة أو أي شخص آخر يمكنه إعطاء الحقن أو الأدوية أو أي علاج آخر يتطلبه المريض الذي يسافر للحصول على الرعاية الطبية وغير قادر على السفر بمفرده ، و
- نفقات النقل للزيارات المنتظمة لرؤية المرضى المعتمدين عقليا ، إذا كانت هذه الزيارات موصى بها كجزء من العلاج.
إذا كنت تسافر بالسيارة ، فيمكنك خصم الأميال باستخدام معدل الأميال القياسي للأغراض الطبية: 17 سنتًا لكل ميل في عام 2017 ، و 18 سنتًا لكل ميل في عام 2018. يمكنك إضافة تكلفة مواقف السيارات ورسوم الطرق إلى هذا المعدل.
متى خصم النفقات الطبية
يمكنك فقط خصم النفقات الطبية في السنة التي دفعتها لهم ، على الرغم من أن الدفع قد يكون نقدًا أو بشيك أو بطاقة ائتمان. هذا هو الحال حتى إذا تم تقديم الخدمات الطبية في سنة مختلفة ، مثل إذا خضعت للعلاج في ديسمبر 2016 ، ولكن دفعت الفاتورة في يناير 2017. عندئذ ستطالب بالخصم على عائدك الضريبي لعام 2017.