ضرائب رجعية مع أمثلة

لماذا ضرائب رجعية غير عادلة

الضرائب هي ارتجالية عندما تفرض عبئًا أكثر قسوة على الفقراء من الأغنياء. في الأسر الفقيرة ، تدفع نسبة أكبر من دخلها للمأوى والغذاء والنقل. أي ضريبة تقلل من قدرتها على تحمل هذه الأساسيات. الأثرياء ، من ناحية أخرى ، يمكنهم تحمل الأساسيات. الضرائب تقلل من قدرتها على الاستثمار في الأسهم ، إضافة إلى مدخرات التقاعد ، أو شراء السلع الفاخرة.

ووجد تقرير نفقات المستهلك أن أقل نسبة مكسب في الخمس من السكان أنفقوا 24،470 دولارًا أمريكيًا في عام 2015.

ومن بين هؤلاء ، أنفقوا 15 في المائة على الغذاء ، و 35 في المائة على المأوى والمرافق ، و 2 في المائة على مدخرات التقاعد. خامس أعلى دخل أنفق 110،508 $. من ذلك ، أنفقوا 11 في المائة على الغذاء ، و 33 في المائة على المأوى والمرافق ، و 14 في المائة على مدخرات التقاعد.

أمثلة

تأخذ الضريبة التنازلية نسبة مئوية أعلى من الأرباح من ذوي الدخل المنخفض أكثر من أولئك ذوي الدخل الأعلى. معظم الضرائب التنازلية ليست ضرائب على الدخل. يأخذون نسبة أكبر من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض لأن لديهم أقل من الأموال المتبقية بعد الضريبة.

ولهذا السبب ، تكون ضرائب الاستهلاك رجعية. ضرائب الاستهلاك التقدمية الوحيدة هي تلك المفروضة على السلع الفاخرة ، مثل المجوهرات الراقية واليخوت والطائرات الخاصة.

يتم تطبيق ضرائب المبيعات كنسبة مئوية من سعر البيع. تطبقها الدول على معظم السلع باستثناء البقالة ، والأدوية الموصوفة ، والإسكان. العديد من الدول أيضا تفرض عليهم على الخدمات. إنهم يتراجعون لأنهم يأخذون قسما أكبر من العائلات ذات الدخل المنخفض.

لكن إغفال الضرائب على الغذاء والمأوى والتكاليف الصحية يجعلها أقل رجعية.

ووجد معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية أن أقل الدخل دخلاً يحصل على 10 في المائة من دخلهم من ضرائب الولاية. ويشمل ذلك المبيعات والممتلكات وضريبة الدخل. أما الفئة الأعلى دخلاً ، فكانت تدفع نحو 7 في المائة من دخلها.

بالنسبة إلى المجموعة الأقل ربحًا ، كان معظم ما دفعوه هو ضريبة المبيعات. بالنسبة للمجموعة الأعلى دخلاً ، كان معظمها ضريبة الدخل.

الضريبة العادلة هي بديل مقترح لضريبة الدخل مع ضريبة مبيعات أعلى. الغرض منه هو تبسيط تحصيل الضرائب الفيدرالية. من شأنه إلغاء التعديل السادس عشر وإلغاء خدمة الإيرادات الداخلية. من شأنه أن يفرض ضريبة مبيعات التجزئة بنسبة 30 في المئة. ولجعله أقل رجعية ، سيحصل الجميع على مكافئة شهرية للضريبة على تكاليف المعيشة على مستوى الفقر.

ضريبة المكوس هي ضريبة ثابتة مفروضة على كل قطعة مباعة. إنه تنازلي لأنه يأخذ نسبة أكبر من دخل الشخص الفقير. وتصبح أكثر رجعية إذا فرضت على السلع والخدمات التي من المرجح أن يستخدمها الفقراء. وينطبق هذا على ما يسمى بضرائب الخطيئة المفروضة على السجائر والكحول والقمار.

ضرائب السجائر هي الضريبة الأكثر رجعية. يتم فرضها من قبل الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية على كل حزمة. وجد استطلاع للرأي أجرته مؤسسة غالوب في عام 2015 أن حوالي 30 في المائة من أولئك الذين يجنون دخلاً يبلغ 24 ألف دولار أو أقل يدخنون. فقط 13 في المئة من الذين جعلوا أكثر من 90،000 دولار فعلوا. وقد خصص أدنى مستوى من الدخل الخامس نسبة 1.3 في المائة من إنفاقهم على السجائر ، مقارنة بنسبة 0،3 في المائة في المرتبة الخامسة الأعلى دخلاً.

الضرائب على الكحول ليست متراجعة. وجد استطلاع للرأي أجرته مؤسسة جالوب في عام 2015 أن 27 في المائة ممن يحصلون على أقل من 30،000 دولار أفادوا بأنهم يشربون أكثر مما ينبغي. إنه ليس أكثر من 24 في المائة من أولئك الذين يكسبون 75000 دولار أو أكثر الذين أبلغوا عن نفس الشيء. وقال 18 في المائة فقط من هؤلاء في المجموعة ذات الدخل المنخفض إنهم تناولوا مشروباً خلال الساعات الأربع والعشرين الأخيرة ، مقارنة بنسبة 47 في المائة في المجموعة ذات الدخل المرتفع. ووجد تقرير نفقات المستهلك أن المجموعة الأقل ربحية تنفق 0.8 في المائة من دخلها على الكحول. أنفقت المجموعة الأعلى دخلاً 1.1 في المائة.

ضريبة البنزين هي ضريبة غير مباشرة. إنها ارتدادية بشكل معتدل. تبلغ ضريبة الغاز الفيدرالية 18.4 سنت لكل غالون ، بينما يبلغ متوسط ​​ضريبة الولاية 27.8 سنت لكل غالون. إنه تنازلي لأن الفقراء لا يستطيعون تحمل الضرائب. لكنهم لا ينفقون أكثر من دخلهم على البنزين من الأغنياء.

وتخصص الشريحة الخامسة الأقل دخلاً نسبة 4 في المائة من إنفاقها على البنزين. ويقارن ذلك بنسبة 3 في المائة في المرتبة الخامسة من حيث الكسب الأعلى ، وفقا لمسح نفقات المستهلك. ضريبة الغاز هي أيضا ضريبة Pigouvian ، مع مجموعتها الخاصة من الإيجابيات والسلبيات . يغطي تكلفة استخدام الطريق لأن معظم الإيرادات تذهب إلى صيانة الطرق السريعة.

التعريفات الجمركية هي الضرائب غير المباشرة المفروضة على الواردات. فهي تنازلية لأنها ترفع أسعار السلع والخدمات. يجب على الفقراء دفع هذه التكاليف المرتفعة في شكل ارتفاع الأسعار. تفرض الولايات المتحدة رسوم جمركية على الأغذية والسلع المصنعة والمواد الكيميائية والملابس. إنها تتخلى عن التعريفات الجمركية على الواردات من البلدان التي لديها معها اتفاقات التجارة الحرة .

ضريبة القيمة المضافة هي نوع خاص من ضريبة الإنتاج. إنها مثل التعريفة الجمركية التي تفرض على الواردات. يستخدمه الاتحاد الأوروبي ودول أخرى ، لكن الولايات المتحدة لا تفعل ذلك. بما أنها ضريبة استهلاك ، فهي رجعية.

رسوم المستخدم هي رسوم حكومية لاستخدام المرافق أو الخدمات العامة. تفرض الولايات رسومًا على الطرق ذات الرسوم. تفرض خدمة المتنزه الوطني رسومًا على مرافقها. بعض الدول تفرض رسوم السجناء للرعاية الصحية. تفرض المدن رسوم الدخول إلى ملاعب الغولف البلدية ومرافق التنس. تفرض المدن أيضًا رسومًا مقابل الخدمات ، مثل تصاريح البناء ، وتسجيل المركبات ، ورسوم التفتيش ، وجلسات الاستماع إلى المناطق. هذه طريقة مقبولة سياسياً لزيادة الإيرادات دون زيادة معدلات الضرائب. رسوم المستخدم هي تنازلية لأنها تأخذ نسبة أكبر من الدخل المنخفض.

الضريبة تنازلية إذا منحت ميزة للأفراد الأثرياء . ويشمل ذلك الضرائب التي يتم تغطيتها على مستوى دخل مرتفع. ضريبة المرتبات الضمان الاجتماعي هي مثل هذه الضريبة التنازلية. يدفع الموظفون 6.2 بالمائة من دخلهم. بمجرد حصولهم على حد معين ، لن يضطروا لدفع أي ضرائب على الرواتب أعلى من نقطة القطع. في عام 2018 ، كان الحد الأقصى هو $ 128،400.

الضريبة الثابتة هي ضريبة دخل بديلة تطبق نفس المعدل على كل مستوى دخل. من الناحية الفنية ، إنها ليست ضريبة تنازلية لأن السعر هو نفسه. لكنه يفرض عبئًا أكبر على العائلات الفقيرة. يجب عليهم تقليل الإنفاق على الأساسيات لدفع الضريبة. من شأنه أن يساعدهم على زيادة الإعفاءات والخصم القياسي.

كانت ضريبة الاستطلاع عبارة عن ضريبة ثابتة حتى القرن التاسع عشر. قام الناخبون بدفع رسوم ثابتة عند تسجيلهم للتصويت. بحلول الحرب الأهلية ، تخلت عنها معظم الولايات. أعادت الولايات الجنوبية ضريبة الاقتراع بعد الحرب لحرمان العبيد المحررين والبيض الفقراء. في عام 1964 ، ألغى التعديل الرابع والعشرون ضريبة الاقتراع.