جعل الشعور من الضرائب الخارجية
خلق النمو السريع للسوق الدولية العديد من الفرص للمستثمرين في السنوات الأخيرة. لسوء الحظ ، أنها خلقت أيضا وضعا معقدا وصعبا على فهم الضرائب. بالإضافة إلى دفع الضرائب الأمريكية على كل الدخل المكتسب من مصادر أجنبية ، قد يضطر المستثمرون الدوليون أيضًا إلى دفع الضرائب إلى البلد الأجنبي الذي يقع فيه استثمارهم.
وبينما يمكن استرداد هذه الضرائب المزدوجة في كثير من الأحيان من خلال الإعفاءات الضريبية الأجنبية ، يجب أن يظل المستثمرون الدوليون على دراية بأنظمة ولوائح الضرائب الأجنبية. تختلف هذه اللوائح من بلد إلى آخر ، ولكننا قمنا بتوفير بعض الموارد أدناه للمساعدة على تسهيل العملية.
في هذه المقالة ، سنلقي نظرة على ما إذا كان من الضروري دفع الضرائب الأجنبية ، والأهلية للحصول على ائتمانات ضريبية ، وكيفية دفع الضرائب الأجنبية ، وبعض الاعتبارات الأخرى للمستثمرين الدوليين.
هل لديك لدفع ضرائب أجنبية؟
المستثمرون الذين يبحثون عن التعرض للأسواق الخارجية لديهم ثلاثة خيارات أساسية: صناديق الاستثمار المتبادلة والصناديق المتداولة في البورصات (ETFs) والاستثمار المباشر. في حين أن الصناديق الاستثمارية الأمريكية والصناديق المتداولة في البورصة قد تحتفظ بأسهم أجنبية ، إلا أنها عادة ما تدفع الضرائب الأجنبية نيابة عن المستثمرين. ومع ذلك ، قد تخصص هذه الأموال ضرائب أجنبية للمساهمين ، مع تقديم مخصصات ضريبية (انظر الائتمان الضريبي الخارجي أدناه).
يمكن أن يكون الاستثمار المباشر في الأسهم الأجنبية وإيصالات الإيداع الأمريكية (ADR) أكثر تعقيدًا إلى حد ما. عادة ما يتم تداول ADRs نفس الاستثمارات المحلية ، ولكن بعض البلدان سوف حجب الضرائب على دفعات الأرباح . وفي الوقت نفسه ، قد تشمل الاستثمارات المباشرة في البورصات الأجنبية ضرائب الدخل الأجنبية على كل من أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال.
يتم تشجيع المستثمرين على استشارة مستشار متخصص في الاستثمار أو الضرائب للتأكد من أنهم يقومون بالإبلاغ عن الضرائب على ممتلكاتهم الأجنبية ودفعها بشكل صحيح.
هل أنت مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي؟
تقدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية ائتمانًا ضريبيًا أجنبيًا أو خصمًا للمستثمرين المؤهلين الذين يحصلون على دخل من مصادر أجنبية. في حين يجب الإبلاغ عن جميع إيرادات الاستثمار الأجنبي في نموذج 1040 بالدولار الأمريكي ، يمكن للمستثمرين تقديم نموذج 1116 لتلقي الائتمان أو الخصم. يمكن للمستثمرين الذين دفعوا أقل من 300 دولار أمريكي من الضرائب الأجنبية الدائنة عادةً خصم الضرائب المفروضة على الخط 51 من النموذج 1040.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب استيفاء المعايير الأساسية التالية لتكون مؤهلة:
- يجب فرض الضريبة عليك.
- يجب أن تكون قد دفعت أو استحقت الضريبة.
- يجب أن تكون الضريبة المسؤولية الضريبية القانونية الفعلية والفعلية.
- يجب أن تكون الضريبة ضريبة دخل (أو ضريبة بدلاً منها).
كما يمكن تطبيق معايير إضافية ، بما في ذلك القيود المفروضة على الأجانب المقيمين وغير المقيمين. للحصول على قائمة كاملة بهذه المعايير والتعليمات الخاصة بإكمال النموذج ، انظر منشور IRS 514.
كيف تدفع ضرائب أجنبية؟
يخضع دخل الاستثمار المتولد في البلدان الأجنبية للضريبة بمعدلات مختلفة ، حسب القوانين والأنظمة المعمول بها في كل بلد.
لحسن الحظ ، فإن العديد من الدول لديها معاهدات مع الولايات المتحدة تجعل من السهل تجنب الازدواج الضريبي. في حالة توزيعات الأرباح ، يتم غالبًا حجب هذه الضرائب تلقائيًا ، ولكن قد تنطبق أيضًا ضرائب الأرباح الرأسمالية.
معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية والقواعد تختلف اختلافا كبيرا حسب البلد ، لذلك ينصح المستثمرون للتشاور مع مستشار الاستثمار أو الضرائب المهنية.
نصائح مهمة لتذكر حول الضرائب الأجنبية
- يمكن للصناديق المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة أن تقدم للمستثمرين فائدة ضريبية ، لكنهم نادراً ما يطلبون من المستثمرين دفع أي ضرائب أجنبية مباشرة.
- قد تخضع ADRs والاستثمارات المباشرة في الأسواق الأجنبية لضرائب أرباح الأسهم المقتطعة والأرباح الرأسمالية التي تختلف من دولة إلى أخرى.
- قد يكون المواطنون الأمريكيون المؤهلون والأجانب مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي لتجنب الازدواج الضريبي ، في حين أن الأشخاص الذين يبلغون أقل من 300 دولار أمريكي من الضرائب الأجنبية يمكن عادةً أن يأخذوا الخصم تلقائياً.
- ننصح جميع المستثمرين بالرجوع إلى مستشار الاستثمار أو المستشار الضريبي لضمان إبلاغهم بشكل صحيح ودفع أي ضرائب أجنبية.