ضريبة دخل الشركات وتاريخها ومعدل سريانها

كيف يتغير قانون الضرائب ضرائب الشركات

يتم فرض ضرائب دخل الشركات من قبل الحكومة الفيدرالية الأمريكية ومن قبل الولايات على أرباح الأعمال. ومن المفهوم أن تحاول الشركات استخدام كل شيء في قانون الضرائب لخفض تكلفة الضرائب المدفوعة عن طريق الحد من الدخل الخاضع للضريبة.

معدل الضريبة الفعال هو 18 في المئة

يبلغ معدل ضريبة الولايات المتحدة لعام 2017 حوالي 40 في المائة. يتضمن ذلك:

• معدل الضريبة الفيدرالية بنسبة 35٪ بالنسبة لأقواس الدخل الأعلى. بداية من عام 2018 ، خفض تخفيض الضرائب لترامب إلى 21 في المائة.

• معدلات الضريبة الحكومية والمحلية تتراوح من 0٪ إلى 12٪. يبلغ المعدل إلى 7.5 في المئة.
• تقوم الشركات بخصم مصروفات الضرائب المحلية والدولة. يصل هذا المعدل إلى حوالي 40٪.

لكن الشركات لا تدفع في الواقع أعلى معدل ضرائب فيدرالية. المعدل الفعال هو حوالي 18 في المئة. في عام 2015 ، جمعت وزارة الخزانة 390 مليار دولار. وهذا يمثل 18 في المائة فقط من أرباح الشركات الأمريكية البالغة 2.1 تريليون دولار ، طبقاً للجدول 11.1 من حسابات الإيرادات والمنتجات الوطنية.

وهذا يعادل نصف المعدل الفعلي الذي حصلت عليه الحكومة في عام 2007 ، أي العام الذي سبق الركود. بلغت ضرائب الشركات 395 مليار دولار على أرباح قدرها 1.5 تريليون دولار.

كيف تجنب الشركات دفع الضرائب

كيف تتجنب الشركات دفع الضرائب؟ أولا ، ما يقرب من نصف جميع الشركات هي " S" الشركات . هذه الشركات المارة لا تدفع ضرائب على الشركات. وبدلاً من ذلك ، فإنها تجتاز دخل الشركات وخسائرها واستقطاعاتها وائتماناتها إلى مساهميها.

ثم يتم فرض الضريبة على المساهمين على هذه الأرباح أو الخسائر في معدلات ضريبة الدخل الخاصة بهم.

السبب الثاني هو أن الشركات تعيد استثمار الأرباح المكتسبة في الخارج في تلك الأسواق. قد يفضلون جلب النقود إلى بلادهم ، لكنهم يتجنبون عن عمد الضرائب الأمريكية. إنه في الواقع أرخص بالنسبة لهم للاقتراض بأسعار الفائدة المنخفضة الحالية في الولايات المتحدة من جلب الأرباح إلى الوطن.

ونتيجة لذلك ، فإن الشركات مثقلة بالديون في الولايات المتحدة ، وغنية بالعمليات النقدية في الخارج.

يسعى قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل إلى تغيير ذلك من خلال اعتماد نظام "إقليمي". لن يتم فرض ضرائب على الشركات على هذا الربح الأجنبي. كما يسمح للشركات بإعادة 2.6 تريليون دولار تملكها في المخزونات النقدية الأجنبية. كانوا سيدفعون فقط معدل ضريبة لمرة واحدة بنسبة 15.5 في المائة على النقد و 8 في المائة على المعدات.

بعض الشركات لن ترحب بالتغيير. لقد أصبحوا مهرة في تجنب الضرائب الأمريكية بحيث أصبحت ميزة تنافسية . يمكنهم كسب المزيد من المال في الأسواق الأمريكية من المنافسين الأجانب بسبب معرفتهم بقانون الضرائب وكيفية تجاوزه.

تاريخ ضرائب الشركات

قبل قانون الإيرادات لعام 1894 ، تم فرض الضرائب على مالكي الشركات الأفراد ، ولكن ليس على الشركات نفسها. على الرغم من أن القانون كان يحكم دستوريًا ، فقد تم استبداله بقانون الضرائب في عام 1909 ، وهو أول عام تفرض فيه ضرائب الشركات.

الحد الأقصى لمعدلات الضرائب الواردة أدناه هي الأسعار المدفوعة على أعلى مستويات الدخل. يرجى ملاحظة أن تعريف الدخل يتغير بشكل متكرر ، لذا ضع ذلك في الاعتبار عند مقارنة الأسعار.

حتى عام 1936 ، دفعت جميع الشركات نفس السعر ، بغض النظر عن الدخل.

النظام الحالي هو أكثر تقدمية .

السنة تغيرت	ماكس معدل الضريبة	رئيس	تعليقات
1909	1٪	تافت	.
1916	2٪	ويلسون
1917	6٪
1918	12٪
1919	10٪	بدأت الحرب العالمية الأولى.
1922	12.5٪	هاردينغ	تمويل الحرب العالمية الأولى
1925	13٪	كوليدج
1926	13.5٪
1928	12٪
1929	11٪	مكنسة كهربائية لتنظيف الغبار	تسبب خفض الضرائب انهيار سوق الأسهم .
1930	12٪	زيادات الضرائب لوقف المضاربة ساءت الاكتئاب.
1932	13.8٪
1936	15٪	فرانكلين روزفلت	ارتفاع احياء الاكتئاب.
1938	19٪		تنزه لتمويل الحرب العالمية الثانية.
1940	24٪
1941	31٪		هجوم بيرل هاربور أثار المزيد من الارتفاع.
1942	40٪
1950	38٪	ترومان	خفض لمحاربة الركود.
1951	50.75٪	تنزه لتمويل الحرب الكورية .
1952	52٪	ايزنهاور	لا تخفيضات ، على الرغم من الركود 1953 و 1957.
1964	50٪	LBJ	نفذ التخفيض الضريبي لجون كنيدي .
1965	48٪	قطع الاقتصاد المعززة.
1968	52.8٪	ارتفاعات مدفوعة عن المجتمع العظيم وحرب فيتنام.
1970	49.2٪	نيكسون	خفض لمحاربة الركود.
1971	48٪
1979	46٪	سائق الكارة	قطع لتعويض ارتفاع أسعار الفائدة.
1987	40٪	ريغان	قانون إصلاح الضرائب
1988	34٪	خفض لمحاربة الركود.
1993	35٪	كلينتون	قانون التوفيق بين الموازنة العامة .
2018	21٪	ورقة رابحة	قطع يدخل حيز التنفيذ.

(مصادر لجدول: " معدلات الضريبة على الشركات 1909-2002 ،" مصلحة الضرائب. "ضريبة الشركات والوظائف ،" ProCon.org.)