خفض واردات رأس المال الضريبة ورثة الخاص بك والحفاظ على المزيد من المال في عائلتك
يدار بشكل صحيح ، ثغرة أساس صعود هو ace يصل بك تراكم رأس المال. سأذهب إلى أبعد من ذلك لأقول أنها تأتي في المرتبة الثانية من المزيج المزدوج لـ Roth 401 (k) و Roth IRA من حيث جمع المال بأكثر الطرق كفاءة في الضرائب داخل شجرة العائلة عندما تأخذ نهج متعدد الأجيال. في ظل ظروف معينة ، يمكن أن يكون أفضل من IRA الموروثة .
ما هو ثغرة الأساس المعزز؟ بموجب قانون الضرائب الحالي في الولايات المتحدة ، عندما تموت ، فإن الأسهم المؤهلة والعقارات والموجودات الرأسمالية الأخرى التي تتركها لورثتك تحصل على أساس التكلفة الأصلية بالكامل. يتظاهر ورثتك وكأنهم اشتروا السهم أو العقار بسعر السوق العادلة في التاريخ الذي ورثوا فيه الأصل. هذا يمكن أن يكون ميزة هائلة - من الصعب حقا المبالغة إذا كنت تفهم الأرقام - بالنسبة للمستثمرين على المدى الطويل ، الذين يشترون ويستحوذون ، الذين بطبيعتهم ، من المرجح أن يبنوا التزامات ضرائب مؤجلة تسمح لهم زيادة صافي ثروتهم بشكل أسرع من غير ذلك ممكن لأنهم يفهمون نفقات الاحتكاك "تكاليف التبديل".
مثال على كيف يمكن لثغرة الأساس المعزز أن تنظر إلى العالم الحقيقي
تخيل أنك ناجح بشكل معقول. مثل 1 من أصل 5 عائلات في الولايات المتحدة ، تحصل على ما لا يقل عن 8،333 دولارًا في الشهر. أنت تعيش تحت إمكانياتك أيضا ، أنت مشابه لغالبية العائلات الأمريكية حيث أنه ليس لديك ديون بطاقات ائتمان أو قروض طلابية .
سنفترض أنك لست مثل واحد من أصل 3 من أصحاب المنازل الذين ليس لديهم رهن عقاري ، ولكن ، بدلاً من ذلك ، كان عليهم تمويل شراء منزلك لذلك هناك بعض الدفعات المنتظمة المتضمنة ولكنهم متواضعون لأنك محافظ بأموالك. كنت تخطط لدفع هذا الخروج قبل التقاعد ، على الرغم من ذلك ، لذلك لا يسبب لك أن تفقد النوم في الليل.
عليك أن تقرر أنك ستقوم بحفظ 1/10 من دخلك الأولي قبل الضريبة في حساب الوساطة العادية أو من خلال خطط شراء الأسهم المباشرة وأخواتها ذات الصلة الوثيقة ، DRIPs . أنت تستثمر في سلة من الأسهم تتجمع بمعدلات عائد متوسطة . (من أجل البساطة ، سنفترض أنك اشترت فقط الأسهم التي لا تدفع أرباحًا لأنها ستحافظ على الرسم التوضيحي مباشرة ولكن المفهوم الأساسي هو نفسه بغض النظر). تبقي هذا لمدة 35 عاما. إنك لا تزيد أبداً من مدخراتك السنوية بالتضخم ، لذا فهي تمثل عبئًا أصغر وأقل عبئًا على التدفق النقدي مع مرور الوقت ويفقد الدولار القوة الشرائية .
على مر السنين ، وضعت جانبا 350،000 $ من جيبك الخاص. ينتهي بك الأمر مع $ 2،710،244 يجلس في حساب الوساطة الخاص بك. وهذا يمثل مكسب غير محقق قدره 2،360،244 دولار.
إذا كنت تبيع الأسهم ، بموجب القواعد الضريبية الحالية ، فستضطر إلى الدفع تقريبًا:
- 472،049 دولار أمريكي في ضرائب أرباح رأس المال الفيدرالي
- 89،889 دولار في ضرائب Obamacare
- بين $ 0 و $ 251،800 في الضرائب الحكومية والمحلية حسب المكان الذي تعيش فيه
في ظل السيناريو الأسوأ (على سبيل المثال ، أنت تعيش في جنوب كاليفورنيا أو مدينة نيويورك) ، ستكون محظوظًا في نهاية المطاف بمبلغ 1،896،706 دولارًا أمريكيًا ، منها 350000 دولار يمثل أصلك الأصلي ومبلغ 706،546 دولار يمثل ربحك الاسمي بعد خصم الضرائب قبل تعديل التضخم . أنت تهدى المال لورثتك في إرادتك أو من خلال صندوق ائتمان وهذا هو. إذا استلم ورثتك واستثمروا المال في أحد الأصول التي تكسب أيضًا متوسط معدلات العائد ، فقد يتمتعون بزيادة سنوية قدرها 189،671 دولارًا في صافي القيمة الشخصية من الثروة الأكثر إنتاجًا للثروة.
إذا كنت بدلاً من ذلك ، أنت مؤهل للاستفادة من الثغرة الأساسية دون إثارة الضريبة العقارية ، يمكنك تمرير كامل مبلغ 2،710،244 إلى ورثتك دون أن تحصل الحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو الحكومية على أي شيء!
كل ما عليك القيام به هو ترك الأسهم الممتازة من الأسهم أو العقارات أو الأصول الرأسمالية الأخرى إلى ورثتك. عندما تموت ، سيتم تقييم القيمة السوقية العادلة (في حالة الأسهم ، وهذا غالبا ما يكون سهلا كما هو اقتباس السوق) والورثة يحصلون على التظاهر مثل هذا السعر - السعر الموروث - هو أساس تكلفتها.
يمنحك هذا الثغرة القائمة على أساس الثبات بديلين متميزين.
- إذا احتفظوا بالسهم أو العقارات واستمروا في إنتاج متوسط معدلات العائد ، فإنهم يكسبونه على مستوى الأصول الأعلى البالغ 2710،244 دولار ، وليس أقل من 1،706،706 دولار. وهذا يعني أنهم سيحصلون على زيادة في ثروة قدرها 272424 دولارًا سنويًا ، وليس 189،671 دولارًا. هذا هو 81،353 دولار في السنة أو 42.89٪. وفي الوقت نفسه ، يمكن أن يساوي مبلغ 813،538 دولار في الأسهم الإضافية التي تجلس على ميزانيتها العمومية تكلفة الاقتراض في مكان آخر أو يخدم كضمان إذا كانوا يرغبون في تمويل عملية اكتساب جديدة أو تطوير جديد (وهو أمر مهم بشكل خاص في العائلات العقارية المحنكة المعرضة للالتقاط شقة أو المباني المكتبية كنشاط مستمر مع توقع أن كل جيل سوف ينمو أكثر ثراء من الماضي).
- إذا قاموا ببيع الأسهم أو العقارات أو أصول أخرى ، فيمكنهم أن يحجزوا مبلغ 2،710،244 دولار. هذا مبلغ إضافي قدره 813،538 دولار نقدًا حقيقيًا ، باردًا ، صعبًا ، سائلًا كان سيذهب إلى السياسيين ولكنه متاح الآن لأولئك الذين تهتم باستخدامهم لغرض بناء حياة أفضل لأنفسهم. وضع الأطفال الخاصة بهم من خلال الكلية ، والسفر في العالم ، وبناء منزل أحلامهم ، وشراء سيارة جديدة ، ودفع النفقات الطبية دون ضغوط من القلق المالي كونها مجرد خيارات قليلة.
استخدام انتخابات 2032 من أجل التقييم البديل لتحقيق أقصى استفادة من ثغرة الأساس المعززة
إذا لم يكن ذلك جيدًا بما فيه الكفاية ، يقدم الكونغرس مُحليًا إضافيًا. في جميع السنوات ما عدا عام 2010 (كانت هناك بعض الأمور الغريبة التي تحدث مع رمز الضريبة في الوقت الذي كان يتضمن شيئًا يُعرف باسم "الأساس المرحل المعدل" مع بعض الحدود الزوجية وغير الزوجية) ، يمكن للورثة اختيار الاستفادة من بديل تاريخ التقييم في موعد لا يتجاوز ستة أشهر من تاريخ الوفاة. إذا كانت قيمة الأصل ترتفع بشكل ملحوظ ، فإن هذه ميزة رائعة لأنها تتيح التمتع بأساس أعلى من التكلفة ، مما يقلل من الضرائب المستقبلية أكثر من ذلك.
إذا كنت تعطي الأسهم أو الممتلكات كهدية في حين كنت لا تزال على قيد الحياة ، فسوف تفقد ميزة الثغرة الأساسية المتصاعدة (ولكن لا يزال من الممكن أن يكون فكرة جيدة)
ماذا يحدث إذا كنت تريد أن تعطي لورثتك أسهمًا من أسهم مرموقة أو ممتلكات أخرى خلال فترة حياتك؟ لن يتمكنوا من الاستفادة من ثغرة الأساس المتصاعدة. بدلاً من ذلك ، سيرثون أساس التكلفة كما لو كانوا خاصين بهم ؛ كما لو كانوا هم أنفسهم المشترون الأصليون بنفس الشروط وبنفس السعر والتاريخ نفسه الذي فعلتموه. وهذا يعني أنه من الأفضل دائمًا تقديم أموال نقدية أو أسهم تم شراؤها حديثًا (حيث تكون القيمة السوقية والتكلفة قابلة للمقارنة) ، بدلاً من ذلك ، الحفاظ على الأسهم الممتازة حتى الموت.
هناك استثناء واحد رئيسي لهذه القاعدة: إذا كنت ستتجاوز حدود الضريبة العقارية ، ولم يكن لديك الكثير من المال في متناول اليد ، يمكنك استخدام الاستثناءات السنوية لحدود ضريبة القيمة (حاليًا 14000 دولار لكل شخص ، لكل السنة) لإعطاء الأسهم أو العقارات أو الأصول الممنوحة لورثتك لخفض حجم العقار الخاص بك ، مما يوفر الكثير من الضرائب على تلك الديون. هناك تقنيات متطورة تم منحها الضوء الأخضر من قبل محكمة الضرائب التي تنطوي على استخدام شراكة عائلية محدودة لتحويل الكثير من المال بفضل شيء يعرف باسم خصم السيولة (لا تحاول ذلك دون استشارة أخصائي ضرائب مؤهل ).
لنفترض أن لديك 4 أطفال ومتزوجين. يمكنك أنت وزوجك أو زوجتك تقديم 14000 دولارًا لكل شخص واحد من الأطفال الأربعة (إجمالي 28،000 دولار لكل منهم بمجرد دمج الاستثناءات السنوية). هذا هو 112000 دولار تعطى بعيدا ، لم تعد خاضعة للضرائب العقارية. طالما استمر أطفالك في الاحتفاظ بالسهم ، فإنهم يتمتعون بأي تقدير للملكية انتقلوا الآن إليهم. هذا التقدير ليس جزءًا من عقارك ، مما يعني على نحو فعال أنك تهربت من الضرائب الأخرى التي كان سيتم فرضها على رأس ضريبة الأملاك على الهدية نفسها. يمكن أن تصبح الأرقام مجنونة إذا تابعت شجرة العائلة. تخيل أن كل واحد من أطفالك لديه 3 أطفال من تلقاء أنفسهم. هذا هو 12 حفيد. بينك وبين زوجتك ، يمكنك التخلي عن 336000 دولار إضافي بدون ضرائب سنويًا ، علاوةً على 112000 دولار ، بإجمالي 448،000 دولار. افعل ذلك لمدة 10 أو 20 أو 30 سنة ، وكل العائلات غير الأغنى في العالم ، يمكنها أن تهاجر بشكل فعال مقتنياتها من جيل إلى آخر ، وتخطو جانبا فاتورة مصلحة الضرائب. تأكد من أن قيمة العقار النهائي هي أقل من حدود الضريبة العقارية ، أما باقي المبلغ فيتم توارثه من خلال الثغرة الأساسية.