الإعفاء من ضريبة الإعفاءات لعام 2015 وأعلى معدل لضريبة القيمة

ضرائب الوﻻية وضريبة الوراثة العامة لعام ٢٠١٥

ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.

اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، ستقوم 19 ولاية ومقاطعة كولومبيا بتحصيل ضريبة الموت على الولاية.

في ما يلي جدول يوضح الدول التي ستجمع ضريبة موت الولاية بالإضافة إلى إعفاء 2015 ومعدل ضريبة الموت الأعلى. لعرض إعفاءات الدولة للسنوات السابقة ، ارجع إلى الرسم البياني للضرائب والإعفاءات الخاصة بالولاية .

الضرائب العقارية مقابل ضرائب التركات

في حين أنه قد يبدو مجرد دلالات ، هناك فرق حقيقي بين ضريبة الأملاك وضريبة الميراث:

• يتم فرض ضريبة العقار على العقار بأكمله بغض النظر عمن يرث.
• يتم فرض ضريبة الميراث فقط على أسهم بعض المستفيدين الذين يرثون التركة.

في الواقع ، يصبح التمييز بين هاتين الضريبتين وثيق الصلة للغاية في ميريلاند ونيو جيرسي ، والتي تجمع كلاهما. في ولاية تينيسي ، يشار إلى ضريبة الموت في الولاية على " ضريبة الميراث " في قوانين الولاية ، لكنها في الحقيقة ضريبة عقارية لأنها محسوبة على أساس كامل قيمة الحوزة ، وليس على من يرث التركة.

ملخص التغييرات في قوانين الضرائب العقارية وضريبة الوراثة

فيما يلي ملخص بالتغييرات التي سارت في ما يتعلق بقوانين ضريبة الموت الحكومية على مدى السنوات القليلة الماضية.

1. سنت ولاية ديلاوير ضريبة الولاية العقارية التي كان من المفترض أن تكون فعالة فقط بالنسبة للوفيات التي حدثت في الفترة بين 1 يوليو 2009 و 30 يونيو 2013. ومع ذلك ، في ربيع عام 2013 ، عملت هيئة تشريعية ولاية ديلاوير للقضاء على غروب الشمس من الضرائب.
2. شهدت ولايتان اختفاء ضرائب الوﻻيات الحكومية في ١ كانون الثاني / يناير ٢٠١٠ ، بسبب العمل التشريعي للدولة: كانساس وأوكﻻهوما .

1. في 27 يونيو 2011 ، تم توقيع SL 2011-330 في القانون من قبل حاكم ولاية كارولينا الشمالية بيفرلي بيردو. أوضح هذا القانون أن الضريبة العقارية لشمال ولاية كارولينا الشمالية لا تنطبق على عقارات المتوفين الذين ماتوا في عام 2010 ولكنها تنطبق على عقارات المتوفين الذين كانوا يموتون في أو بعد 1 يناير / كانون الثاني 2011. وكان إعفاء عام 2011 هو 5،000،000 دولار ، والذي كان من المفترض أن يتم فهرسته التضخم في عام 2012 والسنوات اللاحقة. ومع ذلك ، في يوليو 2013 ، ألغت ولاية كارولينا الشمالية بأثر رجعي ضرائبها على الولاية إلى 1 كانون الثاني 2013.
2. شهدت ولاية إلينوي الضريبة العقارية تختفي في 1 يناير 2010 ، بسبب إلغاء الضريبة العقارية الفدرالية ، وعلى الرغم من إعادة العمل بأثر رجعي للضريبة العقارية الفدرالية ، فإن ضريبة إلينوي لم تعود بشكل تلقائي. ومع ذلك ، تصرف المشرع في إلينوي بسرعة في بداية عام 2011 لإعادة ضريبة ولاية إلينوي للسنة الضريبية 2011 بإعفاء قدره 2000،000 دولار. ومع ذلك ، ففي شهر ديسمبر 2011 ، عملت الهيئة التشريعية في إلينويز على زيادة الإعفاء إلى 3،500،000 دولار في عام 2012 و 4،000،000 دولار في عام 2013 وفي السنوات المقبلة.
3. أعادت هاواي فرض ضريبة على ممتلكاتها في الولاية اعتبارًا من 1 مايو 2010. في مايو 2012 ، قامت هاواي بتعديل قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها بحيث تنص على أن إعفاء ضريبة ولاية هاواي سيكون مرتبطًا بالإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية على المتوفين الذين يموتون بعد 25 يناير 2012. هاواي هي الدولة الوحيدة التي تعترف حاليًا بحمل إعفائها بين المتزوجين.

1. في عام 2010 ، زادت ولاية رود آيلاند من إعفائها من الضرائب العقارية إلى 850،000 دولار أمريكي للوفيات التي حدثت في ذلك العام ، ومن ثم تم تعديل الإعفاء لتضخم الوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2011. ثم ، في يونيو 2014 ، عملت رود ايلاند لزيادة ضريبة الأملاك إعفاء من 1،500،000 دولار أمريكي للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2015 ، وسيستمر تعديل الإعفاء سنوياً للتضخم في السنوات المقبلة.
2. تم رفع الإعفاء الضريبي من ولاية فيرمونت إلى 2،750،000 دولار اعتبارًا من 1 يناير 2011.
3. في 4 مايو 2011 ، تم تخفيض الإعفاء الضريبي الخاص بكونكتكت بأثر رجعي من 3،500،000 دولار أمريكي إلى 2.000،000 دولار أمريكي للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2011.
4. في 30 يونيو 2011 ، وقع حاكم ولاية أوهايو جون كاسيش على ميزانية 2012 - 2013 في قانون ، مما أدى إلى إلغاء ضريبة ولاية أوهايو التي تم فرضها على حالات الوفاة التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2013.

1. في 1 يناير 2012 ، تغير اسم ضريبة الموت في ولاية أوريغون من "ضريبة الميراث" إلى "ضريبة الأملاك". بالإضافة إلى ذلك ، في حين أن الإعفاء من ضريبة ولاية أوريغون (إعفاء ضريبي على الميراث سابقًا) يظل عند 1،000،000 دولار لعام 2012 والسنوات المستقبلية ، فإن الضريبة لن تنطبق إلا على قيمة عقار يزيد عن 1،000،000 دولار (بموجب القانون السابق بمجرد تجاوز الحوزة $ 1،000،000 الضريبة المطبقة على العقار بأكمله). كما تم تغيير معدلات الضريبة العقارية لعام 2012 والسنوات المقبلة حتى أن غالبية العقارات التي تتراوح قيمتها بين 1،000،000 دولار و 2،000،000 دولار سوف تدفع أقل قليلاً في الضرائب والعقارات التي تقدر قيمتها بأكثر من 2،000،000 دولار سوف تدفع مبالغ أكبر بقليل في الضرائب. لاحظ أنه في 6 نوفمبر 2012 ، هزم أوريغون بالوت قياس 84 ، الذي كان من شأنه إلغاء ضريبة ولاية أوريغون العقارية بحلول عام 2016 ، لذلك لا يبدو أن ضريبة ولاية أوريغون العقارية سيتم إلغاؤها في أي وقت قريب.
2. اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، تمت زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية في Maine إلى 2،000،000 دولار (من $ 1،000،000 في السنوات السابقة) وخفض معدل الضريبة العقارية.
3. في مايو 2012 ، قامت تينيسي بإلغاء ضريبة الهبات الحكومية بأثر رجعي حتى 1 يناير 2012. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إلغاء ضريبة العقارات في تينيسي (والتي يشار إليها كضريبة الميراث في قوانين ولاية تينيسي كما هو مذكور أعلاه) بشكل نهائي بحلول عام 2016.
4. في يونيو 2013 ، قامت واشنطن بتعديل قوانين الضرائب على ممتلكات الدولة بعدة طرق سوف تؤثر على عقارات المتنافسين الذين يموتون في أو بعد 1 يناير 2014. أولاً ، سيتم فهرسة مبلغ 2،000،000 دولار كإعفاء للتضخم على أساس سنوي. ثانيا ، ارتفعت معدلات الضريبة العقارية للأربعة الأقواس الأربعة الأولى بمقدار نقطة مئوية واحدة. وأخيرًا ، ستتلقى بعض الشركات المملوكة لعائلة الآن إعفاءً من الضرائب العقارية يصل إلى 2،500000 دولار.
5. في خطوة غير عادية ، سنت مينيسوتا ضريبة هدية حكومية دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2013. وبصرف النظر عن هذا ، قامت مينيسوتا بتعديل قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها حيث يتم تطبيقها على غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في مينيسوتا. يتضمن التشريع الجديد ملكية مينيسوتا التي يتم الاحتفاظ بها في كيان ممرر مثل شركة S ، وشراكة (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة متعددة الشركات ذات المسؤولية المحدودة كشراكة) ، أو شركة ذات مسئولية محدودة أو كيان مماثل ، أو ثقة في ملكية غير المقيمين . ولكن في خطوة أخرى غير عادية ، تم توقيع التشريع في 21 مارس 2014 والذي ألغى ضريبة هدية الولاية بأثر رجعي . بالإضافة إلى ذلك ، تم رفع الإعفاء من الضرائب العقارية بأثر رجعي إلى 1،200،000 دولار لجميع الوفيات في عام 2014 ، وتم تعديل معدل الضريبة العقارية بحيث يتم فرض الضريبة على الدولارات الأولى بمعدل 9 ٪ والذي يصل إلى 16 ٪. بعد ذلك سيتم زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية بزيادات قدرها 200 ألف دولار حتى يصل إلى 2000 ألف دولار بحلول عام 2018. كما يسمح القانون الجديد للزوجين المتزوجين باستخدام تخطيط ABC Trust من أجل تأجيل سداد جميع الضرائب العقارية حتى بعد وفاة الزوج الثاني. وأخيرًا ، تم أيضًا تعديل القانون الذي يفرض ضريبة على مصلحة غير مقيم في كيان تمريري من أجل استبعاد بعض الكيانات المتداولة علنًا ، ولكنه لا يزال ينطبق على الكيانات الخاضعة للضريبة كشراكات أو شركات S التي تمتلك نشاطًا تجاريًا أو مزرعة أو مقصورة مغلقة.
6. في مايو 2013 ، ألغت ولاية إنديانا ضريبة الميراث في الولاية بأثر رجعي إلى 1 يناير 2013.
7. في 1 نيسان (أبريل) 2014 ، أجرت نيويورك تغييرات كبيرة على قوانين الضرائب العقارية من خلال زيادة الإعفاء العقاري من الولاية إلى 2،062.500 دولار. سيستمر الإعفاء في الزيادة سنويًا حتى يتطابق مع الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019. راجع نظرة عامة على التغييرات في الإعفاء الضريبي العقاري في نيويورك بين عامي 2014 و 2019 للحصول على ملخص بالتعديل السنوي لإعفاء نيويورك الذي سيتم في السنوات المقبلة.
8. في 15 مايو 2014 ، وقع حاكم ولاية ماريلاند مارتن أومالي HB 739 ، ضريبة ولاية ماريلاند - الائتمان الموحد ، في القانون. يلغي هذا القانون الجديد ثم يعيد تطبيق ضريبة ولاية ماريلاند العقارية حتى يزداد الإعفاء من الضرائب العقارية بداية من عام 2015 إلى أن يساوي الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019. بالإضافة إلى ذلك ، سيبدأ في عام 2019 ميريلاند بالتعريف بإمكانية الإعفاء من الضرائب العقارية المتزوجين. راﺟﻊ ﺗﻐﯾﯾرات ﺿرﯾﺑﺔ ﻣدﯾﻧﺔ ﻣﯾرﯾﻼﻧدا ﺗذھب إﻟﯽ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻓﻲ ﻋﺎم 2015 ﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﻣﻌﻟوﻣﺎت ﺣول ھذه اﻟﺗﻐﯾﯾرات

مفتاح:

* أيضا يجمع ضريبة هدية الدولة

** يشار إلى أنها "ضريبة الميراث" في قوانين الدولة ، لكنها في الحقيقة ضريبة الأملاك

*** يتم تعديل الإعفاء للتضخم على أساس سنوي

**** يبلغ الإعفاء 500 622 2 دولار قبل 1 نيسان 2015 ، ويصبح مبلغ 3،125،000 دولار أمريكي اعتبارًا من 1 نيسان 2015

ضريبة المدينة وضريبة الوراثة لعام 2015

حالة	نوع من ضريبة الموت	إعفاء 2015	2015 أعلى معدل الضريبة
* كونيتيكت	الضريبة العقارية	$ 2،000،000	12٪
*** ديلاوير	الضريبة العقارية	$ 5430000	16٪
مقاطعة كولومبيا	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
*** هاواي	الضريبة العقارية	$ 5430000	16٪
إلينوي	الضريبة العقارية	$ 4،000،000	16٪
أيوا	ضريبة الميراث	25000 $	15٪
كنتاكي	ضريبة الميراث	ما يصل إلى 1000 دولار	16٪
مين	الضريبة العقارية	$ 2،000،000	12٪
ماريلاند	الضريبة العقارية وضريبة التركات	1500000 دولار ، 0 دولار	16٪ ، 10٪
ماساتشوستس	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
مينيسوتا	الضريبة العقارية	$ 1،400،000	16٪
نبراسكا	ضريبة الميراث	ما يصل إلى 40000 دولار	18٪
نيو جيرسي	الضريبة العقارية وضريبة التركات	675،000 دولار ، ما يصل إلى 25000 دولار	16٪ ، 16٪
نيويورك	الضريبة العقارية	**** $ 2،062،500 أو $ 3،125،000	16٪
ولاية أوريغون	الضريبة العقارية	$ 1،000،000	16٪
بنسلفانيا	ضريبة الميراث	$ 3500	15٪
*** رود آيلاند	الضريبة العقارية	$ 1،500،000	16٪
** تينيسي	الضريبة العقارية	$ 5،000،000	9.5٪
فيرمونت	الضريبة العقارية	$ 2،750،000	16٪
*** واشنطن	الضريبة العقارية	$ 2054000	20٪