فهم القواعد الأساسية عند اختيار المستفيدين من حساب التقاعد
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
إذا كان لديك أي من موجوداتك محتفظ بها في خطة تقاعد مؤهلة ، مثل 401 (k) أو IRA ، فقبل تحديث التعيينات المستفيدة لتكمل شروط خطة العقار الخاص بك ، ستحتاج إلى النظر في العوامل التالية.
01 هل يحتوي صندوق Revocable Living Trust الخاص بك على الأحكام المناسبة؟
02 هل يسمح لك 401 (k) بتمدد RMDs؟
احذر العديد من 401 (k) s ، 403 (b) s ، وأنواع أخرى من خطط التقاعد المقدمة من صاحب العمل تستدعي قاعدة الخمس سنوات وتتطلب أن جميع الأموال المتبقية في حساب عندما يموت موظف أو موظف سابق ليتم سحبه في غضون خمس سنوات بعد وفاة الموظف. هذا لأن أرباب العمل لا يريدون أن يكونوا في عمل إدارة حساب لصالح المستفيدين من الموظفين المتوفين لسنوات عديدة في المستقبل. إذا كنت لا تزال تملك أصولاً في 401 (k) أو أي نوع آخر من خطة التقاعد المؤهلة مع صاحب عمل سابق ولا تشعر بالقلق حيال مشاكل الدائنين ، ففكر في تحويل الأصول إلى حساب IRA. هذا سيوفر للمستفيدين المرونة في تمديد مدّة الـ RMD على مدى العمر المتوقع لهم بدلاً من إجبارهم على سحب جميع الأموال في أقل من خمس سنوات.
03 هل أنت قلق بشأن حماية المستفيدين؟
تقدم العديد من الولايات حماية الدائنين للأصول المحتفظ بها في الجيش الجمهوري الإيرلندي ، والحكومة الفيدرالية تقدم نفس النوع من الحماية لـ 401 (k) s. ولكن ماذا يحدث عندما يموت صاحب الحساب وتوزع أصول التقاعد مباشرة على المستفيد؟ في يونيو / حزيران 2014 ، قررت المحكمة العليا في الولايات المتحدة أنه بمجرد أن تمر أصول التقاعد إلى مستفيد فردي ، فإنها تفقد حماية الدائنين وستكون متاحة على الفور لدائني المستفيد. إذا كنت تريد توفير حماية الدائنين والطلاق للمستفيدين ، فكر في ترك أصول خطة التقاعد إلى أمانة تقديرية مدى الحياة أو صندوق استئماني خاص لصالح المستفيدين بدلاً من الدفع المباشر.
04 هل المستفيد المقصود قاصر؟
إذا كان المستفيد من حسابك في IRA أو 401 (k) هو قاصر عند وفاته ، فلن يُسمح للمستفيد بقبول الأصول قانونًا ، ولذلك يجب إنشاء الوصاية أو الوصاية تحت إشراف المحكمة للقاصر. بعد ذلك ، عندما يصل القاصر إلى 18 أو 21 (بناءً على قانون الولاية المعمول به) ، سيحصل المستفيد على سيطرة كاملة على أصول التقاعد المتبقية. بدلاً من ذلك ، يجب أن تفكر في تعيين ثقة الأسهم المنفصلة التي تم إنشاؤها للقاصر في صندوق Revocable Living أو صندوق ائتمان IRA المنفصل كمستفيد. أيضا ، سوف تحتاج إلى أن تأخذ في الاعتبار الضرائب على نقل التخلف إذا كان المستفيد هو حفيد ، أو ، إذا كان المستفيد غير مرتبط بك ، ثم أكثر من 37 1/2 سنة أصغر منك.
05 هل لديك عقار خاضع للضريبة؟
إذا كان لديك عقار خاضع للضريبة ومبلغ كبير من الأصول الخاصة بك في خطة تقاعد مؤهلة ، فإن هذه الأصول يجب أن تكون هي آخر مكان لك للنظر فيه عند معرفة كيفية دفع فاتورة ضريبة الأملاك . وذلك لأن أصول خطة التقاعد لن تتلقى تصعيدًا في الأساس ، وبالتالي فإن أي مبلغ يتم سحبه من حساب مؤهل سيخضع لضرائب الدخل. بدلا من ذلك ، يجب عليك أن تنظر إلى النقود أو التأمين على الحياة لدفع فاتورة ضريبة الأملاك لأن هذه الأصول لن تولد أي ضرائب دخل ، أو حتى أسهم أو عقارات لأن هذه الأصول ستحصل على خطوة في الأساس وبالتالي فإن نتائج ضريبة الدخل سيتم تصغير بيع.
06 هل أنت متزوج ولديك عقار خاضع للضريبة؟
بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين لا يستطيعون الاعتماد على قابلية التنقل لتعظيم الإعفاءات من الضرائب العقارية ، يجب أن تكون خطط التقاعد هي آخر مكان لهم للنظر في تمويل صندوق AB ABs الذي تم إنشاؤه لمصلحة الزوج الباقي على قيد الحياة في صناديقهم Revocable Living. الأسباب المعقدة ولكن مرتبطة بالأساس باعتبارات ضريبة الدخل وتعظيم الخيارات للمستفيدين الذين تم تسميتهم بعد وفاة الزوج الباقي. أيضًا ، لا تحتوي العديد من صناديق RevOCable الحية على اللغة المناسبة لإدارة حسابات IRA المتروكة إلى A أو B Trust. فقط أنت وزوجك ومحامي التخطيط العقاري الخاص بك يمكن أن يحدد متى وما إذا كان يجب تسمية خطط التقاعد الخاصة بك كمستفيدين أساسيين من AB Trusts التي تم إنشاؤها في صندوق Revocable Living الخاص بك.