صندوق التأمين على الحياة غير قابل للإلغاء (ILIT) هو أداة قوية للتخطيط العقاري
مقدمة في الضرائب العقارية
في الولايات المتحدة ، لديك الحق في نقل الممتلكات والأصول الخاصة بك إلى المستفيد أو المستفيدين بعد وفاتك.
بينما تملك هذا الحق ، تحتفظ الحكومة الفيدرالية (وبعض الولايات) بالحق في فرض ضرائب على قيمة تلك الممتلكات وجمعها. الضريبة العقارية هي الضريبة التي يتم تحصيلها مقابل القيمة (القيمة السوقية العادلة ، على وجه الدقة) للممتلكات الخاصة بك عند نقلها ، مما يعني أنه في حين أنك لن تدفع الضريبة بينما أنت على قيد الحياة ، فقد يكون العقار الخاص بك.
إذا كان العقار الخاص بك خاضعًا للضرائب العقارية عند رحيلك ، فقد يتم تخفيض المبلغ الذي سيحصل عليه المستفيدون في نهاية الأمر بشكل كبير. يفضل معظم الناس عدم دفع ضرائب أكثر مما يحتاجون إليه ، حتى بعد الموت ، لذلك بالنسبة للعائلات التي قد تكون ثروتها خاضعة لضرائب العقارات ، فإن التخطيط العقاري أمر بالغ الأهمية.
الاستثناء الزوجي والإعفاء من الضرائب العقارية
في حين أن وجود الإرادة والتخطيط العقاري هو أمر حاسم لمن يريد السيطرة على الأماكن التي تذهب إليها ممتلكاتهم بعد مرورهم أو الذين يكسبون حضانة أطفالهم القُصَّر (من بين رغبات أخرى مهمة) ، فإن التخطيط لضرائب عقارية ممكنة يقتصر أساسًا على عائلات معينة. القيمة الصافية بسبب حدود الإعفاء من الضرائب العقارية الحالية والاستثناءات.
أولاً ، الاستبعاد الزوجي ، الذي ينص على أن الأزواج الباقين على قيد الحياة من مواطني الولايات المتحدة مؤهلين للحصول على خصم زوجي غير محدود ، مما يعني أنه لن تكون هناك أية ضريبة عقارية على أي ممتلكات أو أصول (بما في ذلك عائدات وثائق التأمين على الحياة) عند تحويلها إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
كما لا يوجد حد لكمية الملكية التي يمكن نقلها إلى زوجك خلال فترة حياتك وما بعدها. نظرًا للإقصاء الزوجي ، لا تشكل الضرائب العقارية جزءًا من معادلة التخطيط العقاري حتى تنتهي وفاة الزوجة الباقية على قيد الحياة.
حتى عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، لا تحتاج العديد من الأسر إلى القلق بشأن دفع الضرائب العقارية على الممتلكات المنقولة بسبب الإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية . الإعفاء من الضريبة العقارية هو قيمة العقار ، من حيث الدولار الأمريكي ، التي يمكن للشخص تحويلها إلى المستفيدين قبل بدء الضريبة العقارية. وهو في الأساس المبلغ الذي يمكن لأي شخص أن يتركه للآخرين بعد الوفاة التي ستكون خالية من الضريبة العقارية ، وأن مبلغ الاستثناء لم يرتفع إلا لسنوات مع الإعفاء الضريبي الفيدرالي بقيمة 5.45 مليون دولار في عام 2016.
إذا كان من المتوقع أن تكون القيمة الصافية للقيمة المشتركة والقيمة الإجمالية لزوجتك أعلى من مبلغ 5.45 مليون دولار ، فقد يكون الوقت قد حان لبدء استراتيجيات تخفيض الضرائب العقارية ، والتي قد تتضمن وثيقة تأمين غير قابلة للإلغاء (ILIT).
ما هو صندوق التأمين على الحياة (ILIT)؟
الثقة في التأمين على الحياة غير قابلة للإلغاء هي أداة للتخطيط العقاري تسمح بإقصاء محتمل للتأمين على الحياة من الضريبة العقارية من خلال العمل كمالك ومستفيد من بوليصات التأمين على الحياة.
إذا كان المالك القانوني لسياسة تأمين كبيرة على الحياة ، وكانت القيمة الإجمالية لقيمة ذلك الشخص أكبر من الإعفاء من الضرائب العقارية ، فإن استحقاق الوفاة من هذه السياسة سيخضع على الأرجح لضرائب عقارية شديدة. ولكن مع كون المعهد يعمل كمالك ومستفيد ، فإنه يعمل أساسًا كحامل ضريبي "رجل وسيط" بين استحقاق الوفاة للتأمين على الحياة والمستفيدين المستهدفين منه. لكي تعود عائدات التأمين على الحياة بالفائدة على أولئك المستهدفين ، ربما أطفال المتوفى ، يكون لدى المعهد الدولي للانتخابات المستفيدين الذين سيستثمرهم الوصي ويديرون عائدات السياسة. المقصود عموما استحقاق التأمين على الحياة لمساعدة المستفيدين من الضرائب العقارية دفع كبيرة دون الحاجة إلى الانخفاض في قيمة الحوزة نفسها ، والتي قد تكون أو لا تكون سائلة.
لذلك ، في حين أن معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا يمكن أن يكون مساعدة كبيرة في نقل ملكية التأمين على الحياة الكبيرة ، معفاة من الضرائب ، وتوفير النقد لدفع أي ضرائب عقارية مطبقة على بقية الحوزة ، فإنه لا يأتي بدون سلبيات.
سلبيات ILITs
تعتبر وثيقة التأمين على الحياة غير القابلة للإلغاء (ILIT) ، بحكم تعريفها ، غير قابلة للإلغاء ، مما يعني أنه لا يمكن عكسها أو تعديلها مرة واحدة في مكانها. هذا هو العيب الرئيسي لإنشاء معهد دولي للتكنولوجيا ، مع تغير الظروف والحياة. ولكن هذه الخاصية المميزة لـ ILIT هي التي تستثني عائدات التأمين على الحياة من الضرائب العقارية. بما أن هذه الثقة هي مالكة لسياسات التأمين ولا يمكن إلغاؤها ، لا يمكن اعتبار المؤمن عليه على أنه حوادث ملكية ، والتي تحدد ما إذا كان الأصل معرضًا للضرائب العقارية أم لا. سلبيات أخرى من ILITs تشمل تعقيدها والتكاليف المرتبطة ليس فقط مع إنشاء الثقة ولكن أيضا إدارة والحفاظ عليها. وحتى مع ذلك ، بالنسبة للعائلات التي تكون ممتلكاتها كبيرة بما يكفي لإخضاعها للضرائب العقارية ، لا تزال الثقة في التأمين على الحياة غير قابلة للإلغاء أمرًا يستحق التفكير.
هل ستستفيد عائلتك من معهد؟
نظرًا لأن الهدف الرئيسي لـ ILIT هو تخفيض الضرائب العقارية ، فكر في ما إذا كان العقار الخاص بك معرضًا لضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية على وفاتك ووفيتك. نظرًا لأن قواعد ضريبة العقارات تخضع لتغييرات متكررة وقد تتقلب قيمتها الصافية نفسها كثيرًا بمرور الوقت ، فقد تحتاج إلى إعادة النظر بشكل دوري في قرار سابق بالتخلي عن شركة ILIT. هذا هو المكان الذي يمكن لمحامي التخطيط العقاري و / أو المخطط المالي تقديم المساعدة.
إنشاء صندوق للتأمين على الحياة لا رجعة فيه
إذا تقرر أن ILIT هو أفضل استراتيجية للحد من الضرائب لعائلتك ، فستحتاج إلى العمل مع محامٍ لإعداد الثقة. من الناحية المثالية ، سوف تختار محام متخصص في التخطيط العقاري. من أجل صياغة وثيقة الثقة ووضع خطة العقارات الخاصة بك ، يجب عليك اتخاذ العديد من القرارات بما في ذلك:
- من سيكون أمينًا للثقة؟
- من سيكون المستفيد من عائدات التأمين على الحياة؟
- هل ستقوم بشراء بوليصة تأمين جديدة داخل الأمانة أم ستقوم بنقل سياسة حالية؟
بمجرد اتخاذ هذه القرارات ، فهي غير قابلة للتغيير مقارنة الثقة الحية القابلة للانعكاس . مع الثقة الحية لا رجعة فيه ، تفقد كل المرونة تقريبا. من ناحية أخرى ، طالما أنك تعيش على الأقل ثلاث سنوات أخرى على الأقل بعد نقل بوليصة التأمين على الحياة إلى ILIT (لا يتطلب الأمر حد أدنى لطول العمر بالنسبة للسياسات التي تشتريها الثقة نفسها) ، فإن جميع عائدات التأمين على الحياة الخاصة بك سوف تمر خارج العقارات ، ويحتمل انقاذ الممتلكات الخاصة بك فاتورة ضريبة الأملاك.