معدلات الضريبة الشخصية بين قوسين لعام 2014
نظرة عامة على الأقواس الضريبية لعام 2014
وينطبق كل معدل ضريبي على نطاق محدد من الدخل يسمى شريحة الضريبة. حيث أن كل قوس يبدأ وينتهي يعتمد على حالة إيداع دافع الضرائب.
كما يمكن أن تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل. تسري معدلات الضرائب العادية على معظم مصادر الدخل ، ولكن ينطبق جدول معدل الضريبة الخاص على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل والأرباح المؤهلة.
يظهر الرسم البياني أدناه معدلات الضرائب العادية في العمود الأول ومعدل المكاسب على المدى الطويل والأرباح المؤهلة في العمود الثاني. تظهر الأعمدة المتبقية بداية ونهاية كل مجموعة ضريبية مجمعة حسب حالة التقديم. هذه المبالغ بالدولار تمثل دخلك الخاضع للضريبة - ما تبقى بعد خصومات مختلفة وائتمانات ضريبية تم طرحها.
| معدلات الضرائب | غير مرتبطة | رب الأسرة | المتزوجين الايداع بشكل منفصل | تزوج الايداع بالاشتراك او الارمل او الارمل | |||||
| الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة | يصل إلى | الدخل الخاضع للضريبة | يصل إلى | الدخل الخاضع للضريبة | يصل إلى | الدخل الخاضع للضريبة | يصل إلى |
| 10٪ | 0٪ | $ 0 | $ 9075 | $ 0 | $ 12،950 | $ 0 | $ 9075 | $ 0 | $ 18،150 |
| 15٪ | 0٪ | 9075 | 36900 | 12950 | 49400 | 9075 | 36900 | 18150 | 73800 |
| 25٪ | 15٪ | 36900 | 89350 | 49400 | 127550 | 36900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28٪ | 15٪ | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33٪ | 15٪ | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35٪ | 15٪ | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39.6٪ | 20٪ | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
يمكن أيضا تقسيم الرسوم البيانية لمعدل الضريبة عن طريق وضع الإيداع. يحدد هذا المخطط آليات حساب ضريبة الدخل الفيدرالية لفرد واحد.
| معدلات الضرائب العادية لحالة الايداع الفردي [جدول معدل الضريبة X ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ج)] | ||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو: | ا | ب | ج | د | البريد | |
| على | ولكن لم ينته بعد | الدخل الخاضع للضريبة | كمية الضرب | اضرب (أ) ب (ب) | مبلغ الطرح | اطرح (د) من (ج). هذه هي ضريبة الدخل الفيدرالية. |
| $ 0 | $ 9075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36900 | 89350 | × 0.25 | 4،143.75 | |||
| 89350 | 186350 | × 0.28 | 6،824.25 | |||
| 186350 | 405100 | × 0.33 | 16،141.75 | |||
| 405100 | 406750 | × 0.35 | 24،243.75 | |||
| 406750 | - | × 0.396 | 42،954.25 | |||
نبدأ بالكشف عن دخل الفرد الخاضع للضريبة ، ثم استخدام أول عمودين لتحديد النطاق الذي يقع فيه هذا الدخل الخاضع للضريبة. ثم نعمل عبر الصف من اليسار إلى اليمين عندما نجد الصف المعني. اكتب مقدار الدخل الخاضع للضريبة في العمود (أ) ، ثم قم بإجراء الضرب في العمود (ج) وأخيراً قم بعمل طرح في العمود (هـ). الرقم الناتج في العمود (هـ) هو مبلغ التزام ضريبة الدخل الفيدرالية على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة المبين في العمود (أ).
على سبيل المثال ، إذا كان ديزموند لديه دخل خاضع للضريبة قدره 100000 دولار ، فإن هذا يقع ضمن الشريحة الضريبية الرابعة التي تتراوح من 89،350 إلى 186،350 دولارًا. إذا افترضنا أن جميع دخل ديزموند يخضع لمعدلات الضرائب العادية ، فسنجد ضريبة الدخل الفيدرالية كما يلي:
| مثال | ||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو: | ا | ب | ج | د | البريد | |
| على | ولكن لم ينته بعد | الدخل الخاضع للضريبة | كمية الضرب | اضرب (أ) ب (ب) | مبلغ الطرح | اطرح (د) من (ج). هذه هي ضريبة الدخل الفيدرالية. |
| 89350 | 186350 | 100000 $ | × 0.28 | $ 28،000 | 6،824.25 | $ 21،175.75 |
سيدين ديزموند بمبلغ 21،175.75 دولار في ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة البالغ 100.000 دولار. دخله الخاضع للضريبة يقع في شريحة الضرائب 28 في المئة. يتم فرض ضريبة على دخله أكثر من 39350 دولار بمعدل 28 في المائة. يتم فرض ضرائب على بقية دخله بأسعار أقل من 10 و 15 و 25 في المئة.
معدل ضرائب ديزموند الفعلي أو المتوسط هو التزامه الضريبي مقسومًا على دخله الخاضع للضريبة ، أو 21.175.75 مقسومًا على 100.000: 21.17575 بالمائة. معدل الضريبة الفعلي هذا هو مزيج من جميع معدلات الضرائب المطبقة على دخله.
في ما يلي كيفية تقسيمه لحالات الإيداع الأخرى:
| معدلات الضرائب العادية لرئيس حالة إيداع الأسر [جدول معدل الضرائب Z ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ب)] | ||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو: | ا | ب | ج | د | البريد | |
| على | ولكن لم ينته بعد | الدخل الخاضع للضريبة | كمية الضرب | اضرب (أ) ب (ب) | مبلغ الطرح | اطرح (د) من (ج). هذه هي ضريبة الدخل الفيدرالية. |
| $ 0 | $ 12،950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12950 | 49400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49400 | 127550 | × 0.25 | 5،587.50 | |||
| 127550 | 206600 | × 0.28 | 9،414.00 | |||
| 206600 | 405100 | × 0.33 | 19،744.00 | |||
| 405100 | 432200 | × 0.35 | 27،846.00 | |||
| 432200 | - | × 0.396 | 47،727.20 | |||
| معدلات الضريبة العادية للملفات المتزوجة [جدول معدل الضريبة Y-2 ، القسم 1 من قانون الضرائب الداخلي (د)] | ||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو: | ا | ب | ج | د | البريد | |
| على | ولكن لم ينته بعد | الدخل الخاضع للضريبة | كمية الضرب | اضرب (أ) ب (ب) | مبلغ الطرح | اطرح (د) من (ج). هذه هي ضريبة الدخل الفيدرالية. |
| $ 0 | $ 9075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36900 | 74425 | × 0.25 | 4،143.75 | |||
| 74425 | 113425 | × 0.28 | 6،376.50 | |||
| 113425 | 202550 | × 0.33 | 12،047.75 | |||
| 202550 | 228800 | × 0.35 | 16،098.75 | |||
| 228800 | - | × 0.396 | 26،623.55 | |||
| معدلات الضريبة العادية على الإيداع الزوجي [جدول معدل الضريبة Y-1 ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (أ)] | ||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو: | ا | ب | ج | د | البريد | |
| على | ولكن لم ينته بعد | الدخل الخاضع للضريبة | كمية الضرب | اضرب (أ) ب (ب) | مبلغ الطرح | اطرح (د) من (ج). هذه هي ضريبة الدخل الفيدرالية. |
| $ 0 | $ 18،150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18150 | 73800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73800 | 148850 | × 0.25 | 8،287.50 | |||
| 148850 | 226850 | × 0.28 | 12،753.00 | |||
| 226850 | 405100 | × 0.33 | 24،095.50 | |||
| 405100 | 457600 | × 0.35 | 32،197.50 | |||
| 457600 | - | × 0.396 | 53،247.10 | |||
هذه الرسوم البيانية فقط عرض معدلات ضريبة الدخل العادية. باستخدام هذا الرسم البياني أو الرسوم البيانية المشابهة التي يمكن العثور عليها في منشور IRS 505 ، نفترض أن جميع دخل دافع الضرائب يخضع لمعدلات الضريبة العادية. استخدم ورقة العمل 2-7 مع ورقة العمل 1-6 لحساب الضريبة إذا كان لديك مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو أرباحًا مؤهلة.
معدلات ضرائب أخرى سارية المفعول لعام 2014
بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية على الدخل العادي ، قد تنطبق الضرائب التالية أيضًا على الدخل الشخصي:
- ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 12.4 في المائة على الأجور ودخل العمل الذاتي تصل إلى قاعدة أجور الضمان الاجتماعي السنوية البالغة 000 117 دولار
- ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 2.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمل الحر
- ضريبة إضافية على الرعاية الطبية بمعدل 0.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمل الحر التي تزيد عن 250،000 دولار إذا كنت متزوجًا وتودع بشكل مشترك ، أو 125،000 دولار إذا كنت متزوجًا وتودع على حدة ، أو 200،000 دولار أمريكي إذا قمت بالتقديم كزوجة واحدة ، أو رب أسرة ، أو أرملة مؤهلة (إيه).
- إن الحد الأدنى للضريبة البديلة هو 26 بالمائة من الدخل الخاضع للضريبة تحت مستوى 91،250 دولار مع إعادة حسابها بموجب قواعد AMT ، أو 28 بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة فوق 91،250 دولارًا إذا كنت متزوجًا وتودع بشكل منفصل. يدفع جميع دافعي الضرائب الآخرين 26 في المائة على الدخل الخاضع للضريبة من شركة AMT تحت 182.500 دولار أو 28 في المائة من الدخل الخاضع للضريبة من AMT على 182.500 دولار.
- يخضع دخل الاستثمار الصافي للضريبة بمعدل يبلغ 3.8 في المائة على صافي الدخل الاستثماري الأدنى أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل على العتبات التالية: 000 250 دولار للأرملة المؤهلة وتلك التي تقدم إقرارات متزوجة مشتركة ومبلغ 000 200 دولار للراغبين بالعمل الفردي وتلك تقديمه كرب أسرة ، و 125،000 دولار للأفراد المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة.
- تختلف معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية اعتمادًا على ما إذا كانت المكاسب قصيرة أو طويلة الأجل. يتم فرض ضرائب على مكاسب قصيرة الأجل بمعدلات ضريبة الدخل العادية. يتم فرض ضرائب على المكاسب على المدى الطويل والأرباح المؤهلة وفقاً للمعدلات التالية: صفر بالمائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في الأقواس الضريبية 10 أو 15 بالمائة ، و 15 بالمائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في الأقواس الضريبية 25 ، 28 ، 33 أو 35 بالمائة ، 20 بالمائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في شريحة الضريبة الهامشية 39.6 ، 25٪ عند الاسترداد ، و 28٪ على المقتنيات ، و 28٪ من أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة بعد الإقصاء.
كيفية الاستفادة من معدلات الضرائب الهامشية الخاصة بك
يمكن للأفراد استخدام جداول أسعار الضرائب هذه بعدة طرق للمساعدة في تخطيط مواردهم المالية. يمكنك معرفة مقدار الضريبة التي ستدفعها على الدخل الإضافي الذي تكسبه. إذا كنت ضمن الشريحة الضريبية التي تبلغ 25 بالمائة ، فسيتم فرض ضرائب على الدخل الإضافي الخاص بك بهذا المعدل حتى يصل إلى مجموعة الشرائح الضريبية التالية التي تبلغ 28 بالمائة.
يمكنك أيضًا استخدام معدلات الضرائب هذه لمعرفة مقدار ما ستوفره من خلال زيادة الخصومات. وسيوفر دافع الضرائب في شريحة الضرائب التي تبلغ 28 في المائة 28 سنتاً في الضريبة الاتحادية مقابل كل دولار ينفق على حساب معفى من الضرائب مثل فوائد الرهن العقاري أو الأعمال الخيرية.
تذكر أن الفترات الزمنية المختلفة للدخل تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة وتستند فترات الدخل التي تطبق فيها الأسعار على وضع الإيداع. سيخضع دافع الضرائب الذي يحصل على 48،600 دولار في السنة والملفات كرئيس لسنة الأسرة للضريبة بمعدل 10 بالمائة على أول 12،950 دولار من الدخل الخاضع للضريبة و 15 بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة بين 12،950 $ و 48،600 دولار. وسيدخل رئيس مالكي الأسر المعيشية الذين يحصلون على 200 ألف دولار سنوياً ضمن الشريحة الضريبية البالغة 28 في المائة على الرغم من أن بعض دخله يخضع للضريبة بنسبة 10 في المائة و 15 في المائة و 25 في المائة.
تتفاعل معدلات الضرائب الهامشية مع معدلات الضريبة الأخرى ، ولا سيما الضريبة الدنيا البديلة التي يمكن أن تدفع الدخل إلى معدل ضريبي أعلى أو القضاء على التوفير الضريبي لأنواع معينة من الخصومات.
تم نشر الأقواس الضريبية الرسمية لعام 2014 من قبل دائرة الإيرادات الداخلية في إجراءات الإيرادات 2013 - 35.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.