يتم فرض ضريبة على الخيارات الحافزة وغير المؤهلة بشكل مختلف
فرض ضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة
عندما تقوم بممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ، يتم حساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى بالفارق) كدخل عادي مكتسب ، حتى إذا قمت بممارسة خياراتك والاستمرار في الاحتفاظ بالسهم.
يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ، فضلاً عن الضرائب العادية على معدل الضريبة المعمول به.
أنت تدفع نوعين من ضرائب الرواتب:
- OASDI أو الضمان الاجتماعي - وهو 6.2 ٪ على الأرباح حتى قاعدة استحقاقات الضمان الاجتماعي التي تبلغ 500 118 دولار في عام 2015
- HI أو Medicare - وهو 1.45 ٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.
إذا كان الدخل المكتسب الخاص بك للسنة قد تجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاق من ضرائب رواتبك المستحقة من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ، فستكون 1.45٪ فقط منسوبة إلى Medicare.
إذا لم يتجاوز الدخل المكتسب من العام حتى تاريخه بالفعل قاعدة الاستحقاقات منه عندما تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة ، فسوف تدفع ما مجموعه 7.65٪ من المبالغ المكتسبة حتى يصل الدخل المكتسب إلى قاعدة الفائدة من 1.45٪ على الأرباح على أساس الفائدة.
يجب عدم ممارسة خيارات أسهم الموظف استنادًا إلى القرارات الضريبية بشكل صارم.
ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أنك إذا مارست خيارات الأسهم غير المؤهلة في سنة لا يوجد فيها دخل مكتسب ، فستدفع المزيد من ضرائب الرواتب أكثر مما ستدفعه إذا قمت بممارستها في سنة حيث لديك مصادر أخرى للدخل المكتسب. تجاوز بالفعل قاعدة الفائدة.
بالإضافة إلى الضرائب على المرتبات ، تخضع جميع الإيرادات من الفارق لضرائب الدخل العادية.
إذا احتفظت بالسهم بعد التمرين ، وتم تحقيق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق ، يتم فرض ضرائب على المكاسب الإضافية كأرباح رأسمالية (أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم). في Taxmark.com's Tax Guide for Investors ، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية حول الضرائب التي تطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة.
فرض ضرائب على خيارات الأسهم المحفزة
بخلاف خيارات الأسهم غير المؤهلة ، لا يخضع الربح على خيارات أسهم الحوافز لضرائب الرواتب. ومع ذلك ، فإنه يخضع بالطبع للضريبة ، وهو عنصر تفضيل لحساب AMT ( الحد الأدنى الضريبي البديل ).
عندما تقوم بتمرين خيار أسهم الحوافز ، هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:
- يمكنك ممارسة خيارات أسهم الحوافز وبيع الأسهم في نفس السنة التقويمية.
في هذه الحالة ، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق للبيع وسعر المنحة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. - يمكنك ممارسة خيارات أسهم الحوافز ولكن مع الاحتفاظ بالسهم.
في هذه الحالة ، يصبح الفرق بين سعر المنحة وسعر السوق عنصر تفضيل AMT ، لذا فإن ممارسة خيارات أسهم الحوافز قد يعني أنك ستدفع AMT (ضريبة بديلة بحد أدنى). يمكنك الحصول على رصيد مقابل ضريبة AMT الزائدة المدفوعة ، ولكن قد يستغرق الأمر سنوات عديدة لاستخدام هذا الرصيد. إذا كنت تملك الأسهم لمدة عام واحد من تاريخ التمرين (عامين من تاريخ منح الخيار) ، فسيتم فرض ضرائب على الفرق بين سعر المنحة وسعر السوق عند بيع الخيارات على أنه مكسب طويل الأجل بدلاً من الدخل العادي ، و إذا تجاوز معدل الضريبة العادي الخاص بك معدل ضريبة AMT ، فقد تحصل على بعض رصيد AMT المتراكم سابقًا. بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع ، يمكن أن يعني الاحتفاظ بالسهم للفترة الزمنية المطلوبة دفع ضريبة على الربح بنسبة 15٪ مقابل 35٪. ومع ذلك ، هناك مخاطر لهذه الاستراتيجية يجب تقييمها بعناية.
يمكن أن تكون القواعد الضريبية معقدة. يمكن أن يساعدك خبير جيد في الضرائب و / أو مخطط مالي على تقدير الضرائب ، ويعرض لك المبلغ الذي ستحصل عليه بعد دفع جميع الضرائب ، وتقديم إرشادات حول طرق ممارسة خياراتك لدفع أقل قدر ممكن من الضرائب.