فهم خياراتك كمستفيد من IRA الوراثي
ما هو حساب توزيع المستفيد؟
حساب توزيع المستفيد ، أو BDA ، هو اسم آخر ل IRA الموروث. عندما ترث IRA ، فهناك مجموعة خاصة من القواعد الضريبية التي تحدد التوزيعات السنوية التي يجب عليك اتخاذها. باستخدام IRA الوراثي ، سيتعين عليك إجراء توزيعات سنوية بغض النظر عن عمرك في وقت تأسيس حسابك. بشكل عام ، يجب أن تتم تلك التوزيعات خلال حياتك أو في غضون خمس سنوات بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي.
في ما يلي نظرة عامة على خيارات السحب والعواقب الضريبية عند ورث حساب الاستجابة العاجلة كمستفيد من غير الزوج / الزوجة. إذا كنت زوجًا من مالك حساب IRA الأصلي على قيد الحياة ، فهناك مجموعة منفصلة من القواعد فيما يتعلق بما يمكن القيام به مع IRA الوراثي (راجع العواقب الضريبية إذا كنت أحد الزوجين الباقين على قيد الحياة ).
إذا كنت مستفيدًا من غير الزوج ، فلديك خيارات مختلفة للاختيار من بينها وفقًا لنوع حساب IRA الذي ترثه (حساب IRA التقليدي ، Roth IRA ، إلخ) وعمر صاحب الحساب.
إذا كنت قد ورثت حسابًا تقليديًا أو مميزًا أو SEP أو SIMPLE IRA وكان صاحب الحساب أكثر من 70 عامًا ، فلديك الخيارات التالية:
توزيع إجمالي المقطوع: لا يتطلب منك هذا الخيار إعداد حساب منفصل حيث يتم توزيع جميع الأموال الموجودة في مصلحة الضرائب الأمريكية عليك. سوف تدفع ضرائب الدخل على التوزيع دفعة واحدة.
في حين أنك لن تتحمل عقوبة السحب المبكر 10 في المائة إذا كان عمرك أقل من 59 سنة ، فسيكون عليك دفع ضرائب الدخل على التوزيع. هذا لديه إمكانية إنشاء بعض المشاكل الضريبية لأن التوزيع ربما يحركك إلى شريحة ضريبية أعلى. إن تحديد ما إذا كان توزيع المبلغ المقطوع منطقيًا بالنسبة لك يعتمد في النهاية على مقدار التوزيع ومستوى دخلك الحالي ، وإذا كانت الاستراتيجيات الأخرى للتأجيل الضريبي أكثر منطقية.
الجيش الجمهوري الايرلندي الوراثي مع طريقة متوسط العمر المتوقع: فتح حساب IRA الوراثي مع طريقة العمر المتوقع يسمح لك بنقل الأصول إلى حساب محتفظ باسمك. هذا هو المكان الذي يحتوي فيه "حساب توزيع المستفيدين" على قواعد خاصة يجب الانتباه إليها. يجب أن تبدأ في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات السنوية المطلوبة (RMDs) على متوسط العمر المتوقع الخاص بك في موعد لا يتجاوز السنة التي تلي وفاة صاحب الحساب الأصلي. ومع ذلك ، إذا لم يأخذ صاحب الحساب الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في سنة الوفاة ، فيجب أن يتم أخذ RMDs بحلول نهاية العام الذي توفي فيه صاحب الحساب الأصلي.
حالما تبدأ الـ RMDs في الـ IRA الوراثي ، قد يتم توزيع هذه التوزيعات السنوية على أي خيار أطول - متوسط العمر المفترض (يحدده عمرك في السنة التقويمية التالية لسنة الوفاة وإعادة التقييم كل عام) أو الحياة المتبقية لصاحب الحساب الأصلي المتوقع.
في حالة تسمية صاحب الحساب لعدة مستفيدين ، يجب إنشاء حسابات منفصلة بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية لسنة الوفاة. خلاف ذلك ، سوف تستند التوزيعات على أقدم المستفيدين. تعتبر الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs) إلزامية وسيتم فرض ضرائب عليك في كل توزيع. ومع ذلك ، فلن تواجه عقوبة السحب المبكر 10 في المئة. فائدة أخرى هي أن الأصول المتبقية في الحساب يمكن أن تستمر في النمو على أساس الضرائب المؤجلة. وأخيرًا ، قد تختار أيضًا تعيين مستفيدًا من IRA أو العديد من المستفيدين لحسابك IRA الوراثي.
إذا كنت قد ورثت حسابًا تقليديًا أو مميزًا أو SEP أو SIMPLE IRA وكان صاحب الحساب أقل من 70 عامًا ، فلديك الخيارات التالية:
توزيع إجمالي المقطوع : لا يتطلب منك هذا الخيار إعداد حساب منفصل حيث يتم توزيع جميع الأموال الموجودة في مصلحة الضرائب الأمريكية عليك.
سوف تدفع ضرائب الدخل على التوزيع دفعة واحدة. في حين أنك لن تتحمل عقوبة السحب المبكر 10 في المائة إذا كان عمرك أقل من 59 سنة ، فسيكون عليك دفع ضرائب الدخل على التوزيع. هذا لديه إمكانية إنشاء بعض المشاكل الضريبية لأن التوزيع ربما يحركك إلى شريحة ضريبية أعلى. إن تحديد ما إذا كان توزيع المبلغ المقطوع منطقيًا بالنسبة لك يعتمد في النهاية على مقدار التوزيع ومستوى دخلك الحالي ، وإذا كانت الاستراتيجيات الأخرى للتأجيل الضريبي أكثر منطقية.
الجيش الجمهوري الايرلندي الوراثي مع طريقة متوسط العمر المتوقع: فتح حساب IRA الوراثي مع طريقة العمر المتوقع يسمح لك بنقل الأصول إلى حساب محتفظ باسمك. هذا هو المكان الذي يحتوي فيه "حساب توزيع المستفيدين" على قواعد خاصة يجب الانتباه إليها. يجب أن تبدأ في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات السنوية المطلوبة (RMDs) على متوسط العمر المتوقع الخاص بك في موعد لا يتجاوز السنة التي تلي وفاة صاحب الحساب الأصلي. ومع ذلك ، إذا لم يأخذ صاحب الحساب الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في سنة الوفاة ، فيجب أن يتم أخذ RMDs بحلول نهاية العام الذي توفي فيه صاحب الحساب الأصلي.
حالما تبدأ الـ RMDs في الـ IRA الوراثي ، قد يتم توزيع هذه التوزيعات السنوية على أي خيار أطول - متوسط العمر المفترض (يحدده عمرك في السنة التقويمية التالية لسنة الوفاة وإعادة التقييم كل عام) أو الحياة المتبقية لصاحب الحساب الأصلي المتوقع. غالباً ما يشار إلى هذا الخيار على أنه امتداد IRA بسبب القدرة على تمديد التوزيعات على العمر المتوقع بينما لا يزال لديك القدرة على إخراج أكثر من RMD إذا رغبت في ذلك.
في حالة تسمية صاحب الحساب لعدة مستفيدين ، يجب إنشاء حسابات منفصلة بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية لسنة الوفاة. خلاف ذلك ، سوف تستند التوزيعات على أقدم المستفيدين. تعتبر الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs) إلزامية وسيتم فرض ضرائب عليك في كل توزيع. ومع ذلك ، فلن تواجه عقوبة السحب المبكر 10 في المئة. فائدة أخرى هي أن الأصول المتبقية في الحساب يمكن أن تستمر في النمو على أساس الضرائب المؤجلة. وأخيرًا ، قد تختار أيضًا تعيين مستفيدًا من IRA أو العديد من المستفيدين لحسابك IRA الوراثي.
IRA الموروث مع أسلوب الخمس سنوات: يشمل اختيار هذا الخيار أيضًا نقل الأصول إلى IRA الموروث باسمك. تسمح لك قاعدة الخمس سنوات للمستفيدين من غير الزوجين بسحب جميع الأموال من حساب الاستجابة العاجلة قبل 31 ديسمبر من السنة الخامسة التي تلي وفاة مالك حساب IRA. لا يجب أن يتم ذلك على أساس القسط ولكن يجب عليك سحب جميع الأموال قبل التاريخ المطبق وعندها يجب استنفاد الحساب بالكامل. سيتم التعامل مع كل توزيع كدخل خاضع للضريبة. تستمر الأصول المتبقية في نمو الضرائب المؤجلة لمدة تصل إلى خمس سنوات مما يمنحك بعض المرونة إذا اخترت هذا الخيار.
كيف تختلف قواعد IRA الموروثة لـ Roth IRAs:
إذا كنت قد ورثت Roth غير IRA لديك الخيارات التالية:
توزيع إجمالي المقطوع : على غرار قواعد IRA التقليدية ، لا يتطلب منك خيار المبلغ الإجمالي إعداد حساب منفصل حيث يتم توزيع كل الأموال في مصلحة الضرائب الأمريكية عليك. يسمح Roth IRAs بسحب الأرباح بدون فوائد لمالك الحساب الأصلي طالما أن عمر الحساب لا يقل عن 5 سنوات والمالك الأصلي هو 59 least على الأقل. قد يحصل المستفيدون من Roth IRA على جميع الأصول في Roth IRA كتوزيع مبلغ مقطوع وليس هناك قيود عمرية. ستكون هذه التوزيعات خاضعة للضريبة إلا إذا كان عمر الحساب أقل من خمس سنوات في وقت وفاة صاحب الحساب الأصلي. في هذه الحالة ، تعتبر الأرباح الدخل الخاضع للضريبة.
الجيش الجمهوري الايرلندي الوراثي مع طريقة العمر المتوقع: Roth IRAs لديها ميزة فريدة من نوعها في أنها لا تملك RMDs خلال عمر صاحب الحساب الأصلي. لدى Roth IRAs إلزامي RMDs ويجب أن تبدأ تلك التوزيعات في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التالية لوفاة مالك الحساب. والخبر السار هو أنه يمكن سحب التوزيعات دون فرض ضرائب طالما أن المالك الأصلي قد أمضى فترة الاستحواذ التي تبلغ خمس سنوات. تنتشر حالات الإصابة بالمرض RMDs على متوسط العمر المتوقع للمستفيد. في حال وجود العديد من المستفيدين يجب إنشاء حسابات منفصلة. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فستستند التوزيعات إلى متوسط العمر المتوقع لأقدم المستفيدين. لا توجد 10٪ من عقوبات السحب المبكر والأصول داخل الحساب تستمر في النمو بدون ضرائب. يمكنك حتى اختيار تعيين المستفيدين الخاصين بك.
الجيش الجمهوري الايرلندي الوراثي مع أسلوب الخمس سنوات: اختيار هذا الخيار مع حساب توزيع المستفيد يمنحك حتى نهاية السنة الخامسة بعد وفاة مالك الحساب الأصلي. في هذه المرحلة ، يجب أن يكون الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث بأكمله موزعاً بالكامل. في حين يمكن توزيع التوزيعات مع مرور الوقت ، فإن طول الوقت أقصر بكثير من طريقة العمر المتوقع. يمنحك إعداد حساب IRA الموروث باسمك القدرة على تسمية المستفيد الخاص بك ، ويمكنك الاستمرار في السماح لهذه الأصول بالتعويض عن الضرائب لمدة تصل إلى خمس سنوات.
باختصار ، تمنحك حسابات توزيع المستفيدين (IRAs الوراثي) القدرة على الحصول على مزيد من المرونة والتحكم في وقت استلام الأصول الموروثة. في حالة قيام أحد الأصدقاء أو أفراد العائلة باختيارك كمستفيد من حسابهم التقليدي أو Roth IRA ، تأكد من مراجعة خياراتك بعناية ومدى ملاءمتها لخطةك المالية العامة.