ما كانت أول خطة للمعاشات التقاعدية؟
الهيكل ، ومع ذلك ، لم يكن جديدا. كما تم ضمان دخل الجنود الذين خدموا في روما القديمة بعد تقاعدهم. (في الواقع ، يعتقد أحد الاقتصاديين أن جيشًا متناميًا أدى إلى نقص في معاشات التقاعد ، مما أدى إلى سقوط روما). وهناك أيضًا دليل على تقديم معاشات تقاعدية لعمال القطاع العام عبر التاريخ.
خطط التقاعد للقطاع العام
تم تأسيس أول معاش للشركات في الولايات المتحدة من قبل شركة أمريكان إكسبريس في عام 1875. وقبل ذلك ، كانت معظم الشركات عبارة عن شركات صغيرة أو تديرها عائلات. كانت الخطة المطبقة على العمال الذين كانوا مع الشركة لمدة 20 سنة من الخدمة ، قد بلغوا سن الستين وكان قد تم التوصية لهم بالتقاعد من قبل مدير وتمت الموافقة عليها من قبل لجنة جنبا إلى جنب مع مجلس الإدارة. حصل العمال الذين حصلوا على نصف راتبهم السنوي عند التقاعد ، بحد أقصى 500 دولار ، حسب مكتب إحصاءات العمل.
وكانت الشركات المصرفية وشركات السكك الحديدية من بين أوائل الشركات التي تقدم معاشات تقاعدية لموظفيها.
ولكن مع بداية القرن العشرين ، بدأت العديد من الشركات الكبرى في النمو وتقديم المعاشات التقاعدية. وشملت هذه الشركات Standard Oil ، و US Steel ، و AT & T ، و Eastman Kodak ، و Goodyear و General Electric ، واعتمدت جميعها خطط المعاشات قبل عام 1930. وكانت شركات التصنيع هي الأخيرة التي اعتمدت خطط التقاعد الجديدة.
ساعد قانون الإيرادات الداخلية لعام 1921 على تحفيز النمو ، من خلال إعفاء المساهمات المقدمة للمعاشات التقاعدية للموظفين من ضريبة الدخل على الشركات الفيدرالية.
أصبحت النقابات العمالية في الأربعينيات مهتمة بخطط المعاشات ودفعت لزيادة الفوائد المقدمة. بحلول عام 1950 ، كان هناك ما يقرب من 10 ملايين أمريكي - أو حوالي 25 في المائة من القوة العاملة في القطاع الخاص - يحصلون على معاش تقاعدي. بعد عشر سنوات في عام 1960 ، كان نصف القوة العاملة في القطاع الخاص يملك واحدة.
بعد أن بدأ عدد قليل من معاشات التقاعد بالفشل ، جعل قانون أمن دخل التقاعد للعاملين (ERISA) الذي وضعته الحكومة في عام 1974 خططًا للمعاشات أكثر أمانًا من خلال تأسيس متطلبات المشاركة القانونية والمساءلة والإفصاح. ناهيك عن المبادئ التوجيهية للتحمل ، والحد من الجدول الزمني الاستحقاق في غضون 10 سنوات أو أقل. مع ERISA جاءت شركة ضمان معاشات التقاعد ، التي تضمن استحقاقات الموظفين في حالة فشل خطة المعاشات التقاعدية.
المعاشات = خطة المزايا المحددة
هذا النوع من المعاشات المضمونة أصبح يعرف باسم خطة المزايا المحددة. كان العمال يعرفون بالضبط مقدار ما سيحصلون عليه في التقاعد لأنه مبلغ محدد بالدولار أو نسبة من الراتب. كان هذا شيء يمكن للمتقاعدين أن يخططوا له للحياة. ويمكن للعمال الذين أرادوا توفير المزيد من الدولارات الخاصة بهم أن يفعلوا ذلك ، لكن حسابات الاستثمار الخاصة كانت مكملة لمزايا التقاعد ومخصصات الضمان الاجتماعي .
تختلف خطط الاستحقاقات المحددة عما حدث بعد ذلك: خطط المساهمات المحددة. في خطط المساهمة المحددة ، بما في ذلك خطط 401 (k) ، خطط 403 (b) ، 457 خطة ، وخطط التوفير الاحتياطي ، يقوم الموظف بالجزء الأكبر من المساهمات في الخطة وتوجيه الاستثمارات في الداخل. دخلت هذه الخطط في أوائل الثمانينيات من القرن الماضي ، وهي هدية تم إعفاؤها من الضرائب للموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية والذين كانوا يريدون إيواء المزيد من شيكاتهم من الضرائب. ولكن مع اكتسابهم شعبية ، تجاوزت الخيارات 401 (k) وغيرها من خيارات المساهمة المحددة بسرعة معاش المزايا المحدد كخطة اختيار لشركات القطاع الخاص الكبيرة.