فهم سندات إخلاص إريسا ولماذا هي مطلوبة
كان لهذا الإطار التنظيمي هدف رئيسي واحد ، وهو حماية الموظفين المشاركين في خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، فضلاً عن المستفيدين من هؤلاء الموظفين الذين قد يستفيدون في يوم ما من الخطة.
سيتذكر من هم على دراية بـ ERISA أن الكونغرس سعى إلى تحقيق هذا الهدف من خلال ثلاث طرق معروفة ، يدعم كل منها عدد لا يحصى من القواعد واللوائح: 1. يتطلب من أرباب العمل الإفصاح عن معلومات معينة ، بما في ذلك بعض المعلومات المالية ، حول خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، 2. وضعت قواعد السلوك التي كانت مطلوبة لأولئك الذين يعملون كخطة ائتمانية لخطة برعاية صاحب العمل ، و 3. منحت كل من المشاركين في الخطة والمستفيدين من المشاركين في الخطة ، بعض الحقوق في الفيدرالية الأمريكية نظام المحاكم ، بما في ذلك منح المحاكم الفدرالية الاختصاص والسماح للمشاركين في الخطة والمستفيدين الذين تضرروا من سوء سلوك أو عدم كفاية خطة مقدمي الحق في طلب التعويض والعلاج.
أحد هذه القواعد واللوائح ينطوي على شيء يعرف باسم رابطة ERISA.
ما هو سندات ERISA؟
إن سندات ERISA ، المعروفة أيضًا باسم سندات إفيزا للإخلاص أو سندات الإيداع ، هي عبارة عن بوليصة تأمين خاصة تحمي خطة التقاعد التي يغطيها قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) ضد الخسائر الناتجة عن الاحتيال أو عدم الأمانة.
ووفقاً لإدارة العمل ، وهي الوكالة الحكومية المسؤولة عن إدارة إريتسا وضمان الامتثال للقانون ، فإن تعريف الغش أو عدم الأمانة من حيث صلته بسندات إريسا يشمل "السرقة ، السرقة ، الاختلاس ، التزوير ، التملك غير المشروع ، التجريد الخاطئ ، تحويل غير مشروع ، وسوء استخدام متعمد ، وأفعال أخرى ".
كيف هو اريسا بوند مختلفة عن غيرها من أنواع التغطية التأمينية؟
تحتوي سندات ERISA على شروط وأحكام محددة يجب تضمينها من أجل الامتثال للقانون ولوائح وزارة العمل. أولاً ، لا يمكن أن يشتمل سند "إيريزا" على أي مخصصات قابلة للخصم أو غيرها من الأحكام التي قد تؤدي إلى تأثير اقتصادي مماثل للخصم في عقد التأمين لأنه يجب تغطية جميع الخسائر الناتجة عن الاحتيال أو عدم الأمانة من أول قرش. ثانياً ، يجب على سندات ERISA أن تذكر صراحةً خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل نفسه كمستفيد من بوليصة التأمين بحيث يمكن استعادة الخطة ، وبالتالي المشاركين في الخطة والمستفيدين منها.
كم تغطية التأمين التي تحتاجها سندات ERISA؟
بافتراض أننا نناقش خطة التقاعد التي يرعاها رب العمل الواحد ، عادة ما يتم تحديد تغطية سندات ERISA على النحو التالي:
- يجب تغطية كل شخص يتعامل أو يحصل على أموال ، بما في ذلك النقد و / أو الأوراق المالية لخطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، بما يصل إلى 10 في المائة من المبلغ الذي تم التعامل معه أو الذي كان له حق الوصول إليه في العام السابق. .
- لا يمكن أن تكون التغطية أقل من 1000 دولار أو أكثر من 500000 دولار ما لم تتضمن خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل أوراق مالية صادرة من صاحب العمل - على سبيل المثال ، شركة مثل Procter & Gamble تمتلك أسهمًا من أسهم P & G العادية في الخطة - وفي هذه الحالة ، الحد الأقصى التغطية المطلوبة لا يمكن أن تتجاوز 1000000 دولار.
على سبيل المثال ، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا ناجحًا يحتوي على أصول بقيمة 7 ملايين دولار ضمن الخطة ، لم تتضمن الخطة أي أوراق مالية صادرة عن صاحب العمل ، وكان هناك موظفان لديهما حق الوصول إلى المال ، فسيتعين تغطية كل من هؤلاء الموظفين بموجب سند ERISA للخطة بمبلغ 500،000 دولار.
هذا هو الحال لأن 7000.000 $ 10 في المائة = 700000 دولار ، لكن 700000 دولار يتجاوز الحد الأقصى المسموح به لسندات ERISA بمبلغ 500،000 دولار. من ناحية أخرى ، إذا كانت هذه الخطة تتضمن أوراق مالية برعاية صاحب العمل ، فإن كل من هذين الموظفين يجب أن يتم تغطيته بمبلغ 700000 دولار أمريكي لأن 700000 دولار أقل من الحد الأقصى الذي يبلغ 1،000،000 دولار والذي ينطبق على الخطط التي تحتفظ بهذه الأنواع من الاستثمارات.
لاحظ أن صاحب العمل يمكنه أن يقرر شراء كميات أكبر من التغطية بموجب سند سداد ERISA الخاص به لحماية المشاركين في الخطة والمستفيدين منه ، على الرغم من أن وزارة العمل تشير إلى أن هذا سوف يتضمن قرارًا ائتمانيًا حول ما إذا كانت المقايضات الخاصة بالمصروفات الأعلى تبرر ذلك أم لا. فوائد إضافية.
من يدفع ثمن سندات ERISA؟
وبسبب حقيقة أن سند ERISA يغطي خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل نفسه ، فإنه يعتبر مقبولاً بالنسبة للخطة التي يرعاها صاحب العمل لدفع أقساط سندات ERISA باستخدام أموال الخطة.
من المطلوب أن يتم تغطيته بواسطة بوند إريسا؟
وتنص وزارة العمل على أنه "يجب على الشخص الذي" يتعامل مع أموال أو ممتلكات أخرى "لخطة استحقاقات الموظفين أن يكون مرتبطًا به ما لم يتم تغطيته بموجب إعفاء بموجب قانون ERISA ، مما يجعله إجراءً غير قانوني لأي شخص يتلقى أو التعامل مع أو صرف أو ممارسة تمريرات أو السيطرة على أموال الخطة أو الممتلكات "دون أن يتم ربطها بشكل صحيح". [المصدر: الصفحة 2 من إدارة نشر العمل ، الحصول على الحق - معرفة المسؤوليات الائتمانية الخاصة بك - حماية خطة استحقاقات الموظفين الخاصة بك مع سندات ضمان إريسا ].
لأغراض "إريزا" ، يشمل مصطلح "الأموال" مجموعة واسعة من الأصول. على سبيل المثال ، فإن وزارة العمل تجعل من أولوياتها الإشارة إلى أن "الأرض والمباني ، والرهون العقارية ، والأوراق المالية في الشركات التي يتمسك بها عن كثب" مدرجة في التعريف بحيث لا تتحدث فقط عن الأسهم والسندات والصناديق المشتركة المتداولة علناً. يشمل مصطلح "الأموال" أيضًا مساهمات كل من صاحب العمل والموظف ، سواء كانت تلك المساهمات في صورة نقدية أو شيكات أو غيرها من الممتلكات ، حيث أن سندات ERISA يجب أن تكون في مكانها للحماية من تلك يتم اختلاس الأصول أو توجيهها بطريقة خاطئة بطريقة أو بأخرى قبل استثمارها.
ثم تستمر دائرة العمل في نفس هذا المنشور لتحديد ستة اختبارات تشير إلى أن الشخص "يتعامل" مع الأموال خلال السنة السابقة. هذه الاختبارات هي:
- هل كان الشخص على اتصال جسدي بالنقد أو الشيكات أو الممتلكات المشابهة التي تنتمي إلى خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل؟
- هل يملك الشخص السلطة أو السلطة لتحويل الأموال من خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل إلى نفسه أو إلى طرف ثالث؟
- هل يتمتع الشخص بالسلطة أو السلطة للتفاوض على ممتلكات الخطة؟ تقدم وزارة العمل أمثلة مثل الحصول على رهن عقاري على قطعة من العقارات ، تحمل ملكية الأرض أو المباني ، أو امتلاك شهادات الأسهم.
- هل لدى الشخص سلطة أو سلطة أخرى للصرف لتوجيه الصرف؟
- هل يملك الشخص سلطة توقيع الشيكات أو غيرها من الصكوك القابلة للتداول المستخرجة من الأموال في الخطة التي يرعاها صاحب العمل؟
- هل كان لدى الشخص "مسؤولية إشرافية أم عن اتخاذ القرار بشأن الأنشطة التي تتطلب الترابط"؟
في قلب هذه الاختبارات ، هناك محاولة عامة لمعرفة ما إذا كان شخص ما لديه الفرصة لسرقة أو سرقة الأصول المادية أو السلطة للقيام بذلك عن طريق تغيير القواعد أو الأشخاص المسؤولين عن الأصول.
ما هو الفرق بين سندات ERISA الطرف الأول وسندات ERISA الخاصة بالطرف الثالث؟
سندات ERISA الطرف الأول هو واحد أن خطة التقاعد برعاية صاحب العمل يكتسب لنفسه. سندات ERISA من طرف ثالث هي واحدة تغطي مزود الخدمة ، مثل مستشار الاستثمار المسجل الذي استأجرت الخطة لإدارة أصول الخطة. في حالة سند ERISA لجهة خارجية ، يزود مزود الخدمة عادة لشركة التأمين بقائمة بجميع الحسابات المغطاة في ERISA أو الخطط التي تديرها. بالنسبة لسندات ERISA التابعة لجهات خارجية ، قد تتجاوز مبالغ التغطية الحدود التي تمت مناقشتها سابقًا لأنه يتم حساب كل خطة أو حساب من تلقاء نفسها.
ما هي أنواع شركات التأمين المسموح بإصدار سندات ERISA؟
يتم تنظيم سوق السندات ERISA بشكل كبير. يجب إصدار سندات ERISA من قبل المكتتب ، مثل شركة ضمان أو إعادة تأمين ، والتي تم تحديدها في منشور حكومي رسمي يعرف باسم قائمة الخزانة المعتمدة من وزارة الخزانة ، تعميم الدائرة رقم 570. تلاحظ وزارة العمل أنه في حالات معينة لا تنطبق عادة على معظم الخطط ، يمكن الحصول على سندات ERISA من سوق التأمين المتخصص المعروف باسم Underwriters في Lloyds of London.
هناك أيضا صيد آخر: يجب إصدار سندات ERISA من قبل شركة تأمين مستقلة والحصول عليها من خلال وسيط تأمين مستقل. إذا كان لديك مصلحة مالية كبيرة في أي منهما ، لا يمكنك شراء سندات ERISA الخاصة بك من خلال هذا العمل. على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك نشاطًا صناعيًا صناعيًا ولكن لديك أيضًا حصة كبيرة في وكالة تأمين محلية ، فلا يمكنك شراء سندات ERISA لأعمالك التصنيعية من خلال وكالة التأمين الخاصة بك.
هل هناك أي حالات يتم فيها إعفاء شخص أو خطة من شرط الحفاظ على تغطية براءة إريسا؟
نعم فعلا. سندات ERISA غير مطلوبة من أجل:
- المنظمات التي تم تضمينها في قسم "العنوان 1" من ERISA ، والتي تتضمن خطط تقاعد الكنيسة ، وخطط التقاعد الحكومية ، وبعض الخطط الأخرى. في حالة الأول ، تم القيام بذلك كإيواء للمنظمات الدينية لتخفيف العبء التنظيمي الخاص بهم ومنحهم معاملة خاصة بالنظر إلى أنهم ينظر إليهم ، عن حق أو خطأ ، على أنهم منظمات خيرية إلى حد كبير.
- بعض أنواع المنظمات التي تشارك في الصناعة المالية والتي هي بالفعل منظمة للغاية. وفقا لوزارة العمل ، وهذا يشمل ، "بعض البنوك وشركات التأمين ، والوسطاء المسجلين والتجار".
- خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل "غير الممولة بالكامل" ؛ أي تلك التي تكون فيها استحقاقات الخطة هي التزامات والتزامات عامة على صاحب العمل.
كم تبلغ تكلفة سندات ERISA؟
والخبر السار هو أن سندات ERISA ميسورة التكلفة بشكل لا يصدق. بسهولة بين أقل المنتجات تغطية التأمين في السوق عندما تفكر في المبلغ الإجمالي الذي يتم تغطيته. عادة ، لا يكلف سندات ERISA أكثر من بضع مئات أو بضعة آلاف من الدولارات اعتمادًا على الحجم الإجمالي لخطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل.
ملاحظة أخيرة عن سندات ERISA
تهدف سندات ERISA إلى حماية خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل من سوء إدارة من يتعاملون مع الأموال أو من الوكلاء المسؤولين عن الخطة. كمنتج تأمين ، يختلف سند ERISA اختلافاً جوهرياً عن ما يسمى تأمين المسؤولية الائتمانية. هذا الأخير هو نوع خاص من عقود التأمين التي يمكن أن تغطي إما أو كل من الائتمانية و / أو الخطة ضد خرق المسؤولية الائتمانية.