هل من الأفضل الحصول على هدايا هدايا لطفل من خلال UTMA أو صندوق ائتمان؟
وتحتاج إلى معرفة ذلك لتحديد ما هو مناسب لعائلتك ، أو الوضع الذي يمكن أن يكون له تأثير طويل المدى واسع النطاق على كيفية حماية الأموال ، ومن يتحكم في الأموال ، وكيف يمكن توظيف رأس المال . هدفي في كتابة هذا المقال هو إعطاءك لمحة عامة عن بعض الأمور التي قد تضعها في اعتبارك عندما تقرر أنك تريد مساعدة الشاب على المضي قدمًا في الحياة من خلال بناء محفظته الاستثمارية.
ما هو UTMA؟ كيف يتم هيكلة UTMAs؟ ما هي مزايا وعيوب UTMAs؟
دعونا نوجه انتباهنا إلى UTMAs. ببساطة ، UTMA هو نوع خاص من ترتيبات الملكية التي يتم تأسيسها بموجب قانون النقل الموحد للدولة لقصر ، ويعمل كطريقة لطفلة قاصر لامتلاك العقارات. عندما يكون الأصل محددًا باسم طفل بموجب قانون UTMA ، يصبح الطفل مالكًا للأصول. الهدية لا رجعة عنها ، وهذا يعني أنه لا يمكن التراجع عنها أو عكسها.
ومع ذلك ، حتى يبلغ الطفل سن الرشد كما هو محدد في وثائق UTMA ، أو غائبا عن مواصفات ، كما هو موضح في قانون الولاية ، فإنه لا يحق له الوصول إلى أو إدارة الأموال. بدلا من ذلك ، يتم الاحتفاظ الملكية باسم أمين ، لصالح الطفل. في حين يمكن استخدام UTMAs لأي نوع من الأصول تقريبًا ، بما في ذلك العقارات والملكية الفكرية والمعادن الثمينة والملكية في شراكة عائلية محدودة ، سنناقش الوضع الأكثر شيوعًا ، والذي يسهل طفلًا صغيرًا يمتلك مجموعة من الأسهم والسندات والصناديق المشتركة ، بما في ذلك صناديق المؤشرات .
ولهذه الغاية ، فإن أسهل طريقة لإنشاء UTMA هي فتح حساب إيداع UTMA مع وسيط تاجر. ويمكن القيام بذلك إما عن طريق وسيط خدمة كامل أو وسيط خصم .
قد يساعد الرسم التوضيحي. تخيل أن الأب توماس ، سميث ، من ولاية ميسوري ، أنشأ UTMA لابنته ، جين سميث. علاوة على ذلك ، تخيل أنه يريد أن يسمي نفسه أمين ، ويرغب في تقييد الأصول إلى آخر موعد ممكن تحت تمثال ميسوري UTMA ، وهو 21 سنة. ولتحقيق ذلك ، سيقوم توماس بإنشاء حساب احتفاظ UTMA في شركة وساطة ، وله الحساب والموجودات فيه بعنوان "Thomas Smith Custodian for Jane Smith Under the Missouri Uniform Transfers to Minors Act حتى سن 21" أو شيء مماثل بشكل فعال. هذا يعني أنه حتى تبلغ ابنته ، جين سميث ، وتبلغ من العمر 21 عاما ، توماس سميث لديه السيطرة الكاملة على خاصية UTMA. وهو الذي يجب عليه اتخاذ قرارات الشراء والبيع للاستثمارات أو ، كما يحدث عادة في حالة العائلات الثرية ذات المحافظ التي تمتد لعدة أجيال ، حيث يقوم بتوظيف هذه الشركة لشركة إدارة أصول بيضاء للأحذية.
هذا الترتيب له فوائد كبيرة. أهمها أن الموجودات تخص الطفل ، وليست الوصي عليه.
ويعني ذلك ، على عكس ، على سبيل المثال ، 529 خطة ادخار أو حساب مصرفي مع الوالد المدرج كمالك للحساب المشترك ، إذا كان الوالد أو الوديع ملف إفلاس ، فإن الأصول لا تعتبر جزءا من ملكية الإفلاس لأنها تنتمي إلى الطفل. ويعني هذا أن المال يكون في العموم بعيدًا عن متناول الدائنين (أو إذا كان الوالد غير الوصي ، دائني الحارس) في حالة حدوث كارثة مالية. من ناحية أخرى ، يعني ذلك أيضًا أن الأصول ستعتمد على الطفل عند حساب أهلية المساعدات المالية للكلية.
حقيقة أن أصول UTMA تنتمي إلى الطفل كما يقدم بعض المسؤولية والتعقيد. شيئين يتبادران إلى الذهن على الفور.
أولاً: كوصي على UTMA ، يُلزم توماس بموجب القانون بالعمل كأمانة لجين.
وهذا يعني أنه يجب عليه دائما أن يضع مصلحة ابنته على عاتقه من حيث صلته بالأصول المعنية. هذا صحيح حتى لو كان توماس هو من صنع الهدية التي أصبحت ملكية UTMA. هذه نقطة تحتاج إلى إبرازها وتكرارها. قد تتذكر أنك تعلمت في مقال بعنوان " إذا كنت تنفق أموال UTMA الخاصة بطفلك ، فأنت على الأرجح خرقت القانون ، لدى" Jane "حقوق معينة. عندما تصل إلى سن نهاية UTMA ، يمكنها تقديم التماس إلى المحكمة "لإجبار محاسبة" من الوالد ، والدها. وهذا يعني أن على والدها أن يقدم مستندات وإيصالات توضح أين ذهب كل قرش من أموال UTMA - كم تم تلقيه ، وكم تم إنفاقه ، وكم تم استثماره ، وتواريخ تلك المعاملات ، وأداء الاستثمارات ، وما إلى ذلك. - تبرير ما إذا كان أيًا منها قد تم إنفاقه على جاين باعتباره في مصلحتها الفضلى. علاوة على ذلك ، وجدت محكمة واحدة على الأقل أن الواجبات التي يجب على توماس أن يغطيها كجزء عادي من كونه أحد الوالدين ، مثل النفقات الطبية لإنقاذ حياة جين ، يجب أن تأتي من توماس وليس من المال الذي منحه UTMA باعتباره يستخدم هذا الأخير يرقى إلى الاختلاس من ابنته. كانت هناك حالات طلبت فيها المحاكم من أمناء UTMA تسديد قيمة جميع الأموال المسروقة أو المختلسة بالإضافة إلى الفائدة و / أو دخل الاستثمار الضائع. (إن الحقيقة التي لا تسمع بها عن هذه الحالات بشكل مروع هي في كثير من الأحيان شهادة على حقيقة أن العديد من الأطفال ليسوا حريصين على محاولة إرسال آبائهم إلى السجن ولكنهم لا يخطئون ، فإن احتمال وجود عواقب مدنية وجنائية موجودة هناك).
ثانياً: يرجع ذلك إلى حقيقة أن الموجودات تعود للطفل ، وهذا يعني أن الطفل لديه سيطرة كاملة وشاملة على كيفية استخدام هذه الأصول بمجرد بلوغه سن إنهاء خدمة UTMA. إذا وضعت النقود في UTMA متوقعة أن يذهب ابنك أو ابنتك إلى مدرسة طب الأسنان ، فلن يكون هناك شيء يمنعهم من أخذ النقود ، القيادة إلى لاس فيغاس ، وإنفاقها جميعًا في كارثة نهاية الأسبوع الزائدة والغباء. هذا هو الثمن الذي يجب عليك دفعه مقابل سهولة إدارة UTMA ، والتكاليف المنخفضة ، والصيانة التي لا تحتاج إلى جهد طوال عمرها الافتراضي (بافتراض ، بالطبع ، أنك تتعامل مع أصول بسيطة إلى حد ما مثل الأسهم المشتركة وسندات الشركات التي تحتفظ بها المؤسسة التي تقدم بيانات الحساب العادية). هناك بعض الطرق للتخفيف من هذا القلق المحتمل ولكنها محدودة. في ولاية بنسلفانيا ، على سبيل المثال ، من الممكن إنشاء UTMA في بعض الظروف التي لن تنتهي حتى يبلغ الطفل سن 25 ، وهو أكبر بكثير مما هو مسموح به في العديد من الدول الأخرى.
على الرغم من أنه وصف مضلل وغير دقيق بشكل رهيب ، إلا أن الأغنياء أكثر استفادة من UTMAs أكثر من الفقراء ، وإهداء أطفالهم نقود ، أو ممتلكات ، أو أوراق مالية من خلال UTMA - UTMAs وقد وصفت بأنها "الصندوق الاستئماني للرجل الفقير" لأنهم يقدمون بعض مزايا الصندوق الاستئماني دون العديد من النفقات ومصاريف الصيانة. في الحقيقة ، فإن أطفال الأثرياء على الأرجح لديهم UTMAs وصناديق استئمانية.
ما هو الصندوق الاستئماني؟ كيف يتم تنظيم الصناديق الاستئمانية؟ ما هي مزايا وعيوب الصناديق الاستئمانية؟
الثقة هي بنية قانونية يتم إنشاؤها عند تعيين الأصول جانباً لصالح شخص لا يتحكم في تلك الأصول. وعلى وجه التحديد ، دعونا ننظر إلى الصناديق الاستئمانية المشتركة بين الصناديق ، وهي الصناديق التي تنشأ أثناء حياة المانح. في هذه الحالات ، يقرر الشخص ، المعروف باسم المانح ، أنه يريد أو ترغب في تخصيص الممتلكات - النقدية ، والعقارات ، والأوراق المالية ، ولا يهم - لفائدة شخص أو مجموعة أخرى من الناس ، تعرف باسم المستفيد أو المستفيدين. ويطالب المانح بإدارة هذه الممتلكات بطريقة محددة ، على مجموعة محددة من الشروط ، للامتثال لرغباتهم. ويقوم محامو المانح بصياغة وثيقة قانونية تعرف باسم صك الائتمان. توضح أداة الثقة هذه عددًا من الأحكام والتفاصيل المتعلقة بالثقة ، والتي قد تتضمن تعليمات حول كيفية استثمار الأموال ، والظروف التي سيتم توزيع الأموال عليها ، وأي عدد من العناصر الإضافية. تحدد أداة الثقة أميناً أو شخصاً أو مؤسسة تملك حقوق الملكية لصالح المستفيدين والذين يجب أن يتصرفوا بصفتهم الائتمانية . في بعض الأحيان ، ستقوم الثقة أيضًا بتسمية "حامي الثقة" ، الذي غالباً ما يكون صديقًا قريبًا للعائلة ، لديه القدرة على إزالة الوصي أو أداء وظائف أخرى معينة ليكون بمثابة فحص على سلطة الوصي. عادة ، ولكن ليس دائما ، يكون المانح هو الوصي خلال حياته أو حياتها ، ويعين أمينا خلفا لتولي المسؤولية بمجرد موته أو يصبح عاجزا.
إذا كانت هذه الثقة غير قابلة للإلغاء ، بمعنى أنه لا يمكن تغييرها أو التراجع عنها ، فستحصل على سجل من أجل رقم التعريف الضريبي الخاص بها ، وستقوم بإصدار الإقرار الضريبي الخاص بها مع الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ، وتدفع الضرائب على بعض الأرباح غير الموزعة. يتم ضغط معدلات الضريبة على الصناديق الاستئمانية حتى تصطدم الصناديق بأقواس ضريبية أعلى بسرعة أكبر مما تفعل مع إيداع ضرائب فردية أو شركة. كان ذلك نتيجة رغبة الكونغرس ، من منظور السياسة العامة ، في تجنب خلق الثقة التي تضاعفت من عدم إعاقة الأجيال ، وتراكم كميات فاحشة من رأس المال وخلق طبقة أرستقراطية حديثة. يذهب التفكير إلى أنه من خلال التحفيز الشديد لتوزيع الأصول الاستئمانية ، من المرجح أن يتم إنفاق المال أو التبرع به ، مما يعود بالفائدة على المجتمع.
الميزة الرئيسية لاستخدام صندوق ائتمان هو أنه يمكن تخصيصه لتلبية احتياجاتك. بمعنى أنه يمكنك تفصيل أي حل تقريبًا بشرط ألا ينتهك قرار السلطة القضائية بأن من الفاضح أن يتعارض مع السياسة العامة. على سبيل المثال ، لا يمكنك قبول دفعات صندوق الاستئمان على المستفيد المتبقي لعضو معين في دين معين ، أو الزواج من شخص من نفس العرق ، أو منعه من الزواج من شخص من نفس الجنس. على سبيل المثال ، يمكنك إنشاء ما يسمى ب "الثقة الحافزة" التي تجعل الدفعات على أساس المستفيد تصل إلى مراحل معينة من الحياة ، مثل التخرج من جامعة لمدة أربع سنوات في فترة زمنية لا تزيد عن خمس سنوات بدرجة معينة معينة متوسط النقاط أو المال المطابق الذي يضعونه في حسابات التقاعد على أساس الدولار مقابل الدولار ، مما يوفر لهم إنفاق الأموال للاستمتاع بها.
وبصرف النظر عن التعقيد الإداري الإضافي ، فإن الصناديق الاستئمانية لها جانب سلبي كبير ، وهو التكلفة. تتطلب الصناديق الوقت والجهد وبعض تعرضات المسؤولية للوصي. غالباً ما يتم تعويض الأمناء ، ولا سيما الأمناء المهنيين. على سبيل المثال ، إذا كان لديك صندوق استئماني سهل الفانيلا يكون بسيطًا تمامًا - على سبيل المثال ، يمكنك ترك مبلغ 500،000 دولارًا أمريكيًا لابنة أختك أو ابن أختك مع دفع 3 في المائة لبدء يوم عيد ميلادها الحادي والعشرين والثقة التي توزع جميع أصولها في عيد ميلادها الثلاثين - يمكنك استخدام خدمات مكان مثل Vanguard. في حالة فانجارد ، تخسر الكثير من القدرة على شراء الأوراق المالية الفردية ، ولكن اعتمادًا على نسبة المصروفات للصناديق المشتركة المتبادلة التي تم اختيارها ، فإن إجمالي تكاليفك باستثناء الضرائب قد تصل إلى 1.57٪ سنوياً على الأرجح. من الرئيسي ، وهو صفقة جذابة إلى حد ما. (هذه ليست توصية لـ Vanguard. إنني ببساطة أستخدمها لإثبات بنية التكلفة الأساسية في واحدة من مجموعات إدارة الأصول الرئيسية التي لديها أيضًا القدرة على العمل كوصي محترف.) إذا كان لديك ثقة أكثر تعقيدًا ، هذه الرسوم يمكن أن تكون أعلى بكثير ولكن هذه هي الحياة ببساطة. تعامل معها أو الاستعداد للتدوير في قبرك. على سبيل المثال ، إذا كنت رجل أعمال ناجحًا يتمتع بحياة حب كارثية - وهو أمر كان معروفًا بحدوثه - تخيل أنك تركت وراءك عشرات الآلاف من الأفدنة من أراضي الغابات التي تعني فائدة الأطفال المتعددين عبر العديد من العلاقات بطريقة تجعل الوالد القانوني من الطفل لم يكن لديك الوصول إلى المال ، مما يساعد على ضمان الربيع الخاص بك ، وخارج الخاص بك فقط ، انتهى الغنية. عند مرورك ، سيحتاج مورد الطبيعة هذا إلى إدارته و / أو احتمال بيعه. إذا كان لديك الكثير من الشروط الدقيقة في الأمانة ، فستتخذ العناية والاهتمام اللازمين لإدارتها. استعد لدفع أكثر بكثير ؛ قد لا يكون عدة نقاط مئوية في السنة غير وارد. إنها تكلفة توفير راحة البال لن يتم تبديد عمل حياتك. أو ، على الأقل ، أن فرص تبديد عمل حياتك قد تقلصت بشكل كبير وعزلة لأحد المستفيدين أو أكثر. أود أن أقترح برفق أن هذه ليست منطقة تريد أن تأخذ فيها عرض السعر المنخفض. بالطبع ، تأكد من أن التكاليف معقولة ومتماشية مع معايير الصناعة ، ولكن ، في التحليل النهائي ، فإن نماذج الخدمة والقدرات لها أهمية أكبر مثل الأداء الاستثماري مقارنة بالمعيار عند مواجهة موقف مثل الوضع الموصوف. إذا كان الأداء الضعيف لمؤشر S & P 500 بنسبة 2 في المائة سنوياً هو تكلفة التأكد من أن ميراث طفلك لا ينتهي به المطاف في يد زوج سابق ، فقد يكون المال قد تم إنفاقه بشكل جيد.
هذا يترك السؤال - أيهما أفضل أم UTMA أم صندوق ائتمان؟
كما يشتبه على الأرجح ، فإن تحديد ما إذا كان UTMA أو صندوق ائتمان أفضل في أي موقف معين يعتمد على عدد من العوامل. الثلاثة الأكثر أهمية هي:
- مبلغ المال الذي تفكر في وضعه جانباً للطفل القاصر. بشكل عام ، ولكن ليس دائمًا ، كلما كان المبلغ أصغر ، كلما زادت الرغبة في الذهاب مع UTMA ، مرة أخرى ، يبدو وكأن العائلات الثرية التي تستفيد من UTMAs أكثر ، تقرنها بصناديق استئمانية محددة المقاصد.
- القيود التي تريد وضعها على المال. إذا كنت تصر تمامًا على استخدام الأموال لغرض محدد - مرة أخرى ، ضمن حدود السياسة العامة التي يسمح بها القضاء لأن الأموال المودعة لم تعد ملكًا لك - لن تكون UTMA مثالية.
- الحاجة إلى حماية الأصول. يمكن للمحامين الجيدين في كثير من الأحيان استخدام الصناديق الاستئمانية بطرق ذكية لحماية المستفيدين بما يتجاوز ما يمكن تحقيقه من خلال نظام UTMA. قد لا يكون هذا دائمًا مثاليًا من وجهة نظر الحضارة - على سبيل المثال ، يمكن للطالب في المدرسة الثانوية الذي يسكر ، ويقود ، ويقتل شخصًا ما أن يكون لديه أصول UTMA التي تم التوصل إليها في دعوى قانونية حيث يكون من الأصعب اقتحامها ﺛﻘﺔ ﻣﻨﻈﻤﺔ ﺑﺸﻜﻞ ﺻﺤﻴﺢ ، ﺧﺎﺻﺔ إذا آﺎن هﻨﺎك اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪون اﻟﻤﺤﺘﻤﻠﻮن أو اﻟﺒﺎﻗﻮن. (عند مناقشة الصناديق الاستئمانية ، يكون الباقون هم الأشخاص الذين يرثون الثقة في حالة وفاة المستفيد. على سبيل المثال ، إذا كنت قد أنشأت الثقة التي وفرت الدخل للحياة لابنة أختك ، ثم قالت ، عند وفاتها ، كان الذهاب إلى أطفالها ، أو ، ربما ، الإحسان ، الأطفال أو المحبة سيكونون الباقين.)
على أي حال ، فهذا مجال تحتاج فيه إلى إجراء مناقشة جادة مع مستشاريكم المؤهلين ، بما في ذلك محامي العقارات ، و CPA الذي لديه دراية بالضرائب على الثقة ، وبناءً على الأصول ، ربما يكون مستشارًا استثمارًا مسجلاً ، إذا كنت تتعامل مع مبالغ ذات مغزى من المال.