أخطاء لتجنب
خطأ واحد يتم إجراؤه مرارًا وتكرارًا هو خلق الثقة للجمعيات الخيرية التي لا تتأهل للخصم الضريبي الخاص بالضرائب العقارية. على سبيل المثال ، يتم تعيين الثقة لصالح الزوج أو الطفل ، والباقي ذاهب إلى مؤسسة خيرية.
ويحق لمانح المتبرع الحصول على خصم خيري إذا كانت الثقة فقط هي وحدة خيرية متبقية أو ثقة سنوية. كلا النوعين من الثقة لها متطلبات فنية محددة. لا يوجد مجال للإبداع في صياغة هذه الثقة. يجب اتباع الصيغة القانونية بالضبط. في كثير من الأحيان يحاول محامي الصياغة ، ربما بناء على إصرار العميل ، إضافة أجراس وصفارات ويفقد الاستقطاع الخيري .
من الأخطاء الشائعة في صياغة هذه الأنواع من الثقة أن يكون لدى مصلحة الضرائب مصلحة خاصة لإصلاح هذه الثقة بعد وفاة المتوفي. حتى مع وجود صياغة خاطئة ، لا تزال هناك فرصة لإصلاح الثقة من خلال إجراء الإصلاح في المحكمة والامتثال لتوجيهات مصلحة الضرائب. لن تكون جميع الثقة الخاطئة مؤهلة للإصلاح ، ولكن العديد من الإرادة. حقيقة أن الإجراء الذي وافق IRS للإصلاح غير معتاد للغاية.
لا تخرج مصلحة الضرائب عادة عن طريق مساعدة دافعي الضرائب على إصلاح الأخطاء ، خاصة عندما يعني الإصلاح عوائد ضريبية أقل. السياسة العامة الغالبة لصالح العطاء الخيري تعمل هنا.
مثال على خطأ في صنع واحدة من هذه الثقة يأتي من الدائرة التاسعة (نعم ، هذا هو كاليفورنيا).
وكان من بين الرجال ثقة في وصيته أعطت مبلغًا سنويًا لزوجته مقابل حياتها إذا نجت منه والباقي ذهب إلى مؤسسة خيرية. لا مشكلة هناك. ثم قرر أنها قد تعمر لفترة طويلة بما فيه الكفاية للتضخم لتتناوله من قيمة الدفع ، لذلك قرر تعديل الدفع سنويًا للتضخم. يبدو غير مؤذي بما فيه الكفاية ، أليس كذلك؟ لكن تعديلات التضخم غير مسموح بها في صناديق الائتمان الخيرية.
المدفوعات المعدلة للتضخم
يمكن كتابة الثقة بالتعويضات المعدلة حسب التضخم ، ولكن لا تبحث عن خصم خيري للباقي الخيري. في هذه الحالة ، Sansone ضد الولايات المتحدة ، قدم المنفذ عائد ضريبي أخذ الاستقطاع الخيري. يتم تقاسم الثقة بالكامل من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة والجمعيات الخيرية. هناك استقطاعات غير محدودة للممتلكات التي تمر من الزوج والزوجات الباقين على قيد الحياة ، ولكن في كل حالة ، إلا إذا كانت مصلحة الملكية مؤهلة للحصول على خصم .
تم رفض الاستقطاع الخيري لأن مبلغ الدفعات المستقبلي إلى الزوج كان غير قابل للتحديد بسبب تعديل التضخم. لم تستوف متطلبات الثقة المتبقية. الحوزة ، بعد أن خسر الاستقطاع الخيري ، كان السبب في ذلك ، أنه لن تكون هناك ضرائب لأن الممتلكات ستنتقل إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ، وهو أيضاً تصرف قابل للخصم بالكامل.
مخطئ مرة أخرى. كان الخصم الزوجي متاحًا فقط لمبلغ الأقساط المذكور. تعديل التضخم غير قابل للتحديد ، وبالتالي ، لا يؤهل للحصول على خصم الزوجية.
استأنف دافعو الضرائب لمحكمة الاستئناف في الدائرة التاسعة وسادت مصلحة الضرائب مرة أخرى. وقالت المحكمة إن اللوائح التي تغطي الاستقطاع الزوجي كانت عادلة ، وأن الفائدة الباقية في الثقة لم تكن مؤهلة للحصول على خصم خيري لأنها لم تكن ثقة خيرية متبقية ولا وحدة سكنية خيرية.
يا لها من نتيجة غريبة! هنا هي الثقة الذهاب إلى الزوجة الباقية على قيد الحياة والمحبة (على حد سواء عادة التصرفات غير الخاضعة للضريبة) التي تخضع للضريبة العقارية. (هل يمكنك القول سوء التصرف؟)
تتطلب الثقة المتبقّيّة من البقية أن تُدرج الدفعة غير الخيرية على أنّها مبلغ سنويّ ثابت (CRAT ) أو نسبة مئوية ثابتة من قيمة الأمانة كما هو محدد سنويًا (CRUT) .
هذه هي الطرق الوحيدة التي يمكن أن تتأهل بها الثقة المتبقية كخصم خيري. والفرق الوحيد هو أن المدفوعات قد تقتصر على الدخل الحالي ، سواء مع أو بدون شرط يتعلق بإحداث عجز في السنوات التالية عندما يصبح الدخل أكبر من الدفع السنوي.
في حين أنه يسمح بإدراج تعديل التضخم لمدفوعات الضمان ، فإن مثل هذا الحكم يلغي أي خصم خيري ، والمبالغ الإضافية المدفوعة في سنوات متتالية غير مؤهلة للاستقطاع الزوجي.
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية لوائحًا منقحة حول الأجزاء السارية من القانون. أحد التغييرات هو أن يتم تضمين جمل نموذج CRAT و CRUT. عندما يتم نشر لائحة تقول ، "انظر ، يمكنك توفير الضرائب بهذه الطريقة ، وهنا كيفية القيام بذلك ،" يبدو أن الأخطاء تنخفض بشكل كبير.