قواعد ضريبية جديدة تسمح باستخراج خطة 529 الخاصة بالتعليم الخاص
مؤهلين خطة 529 السحب
في السابق ، كانت عمليات سحب خطة المؤهلين 529 مقصورة على السحوبات المستخدمة لدفع نفقات التعليم العالي في الكليات والجامعات المؤهلة.
على وجه التحديد ، هذا يعني المدارس المؤهلة للمشاركة في برامج المساعدات الفيدرالية للطلاب. تقتصر عمليات السحب على بعض النفقات ، بما في ذلك:
- أجور التعليم ورسومه
- غرفة ومجلس للطلاب الذين يحضرون نصف الوقت على الأقل
- الكتب واللوازم والمعدات ، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر
- المعدات أو الخدمات المطلوبة لطلاب ذوي الاحتياجات الخاصة
يمكن لأولياء الأمور إجراء عمليات سحب سنوية تبلغ 529 خطة حتى المبلغ اللازم لتغطية أي من هذه التكاليف المرتبطة بها معفاة من الضرائب. تخضع السحب لأي غرض آخر غير مصروفات التعليم المؤهلة لعقوبة ضريبية قدرها 10٪ كما يُطلب من الوالدين دفع ضريبة دخل عادية على الأرباح.
باستخدام 529 خطة السحب للحصول على التعليم الخاص
بموجب قانون الضريبة المحدّث ، يمكن للوالدين الآن سحب ما يصل إلى 10000 دولار سنويًا لدفع الرسوم الدراسية والكتب وغيرها من النفقات المؤهلة في المدارس الابتدائية والثانوية الخاصة. ويشمل ذلك المدارس الدينية والمستأجرة التي تسجل الطلاب من الروضة حتى الصف الثاني عشر.
هذه السحوبات هي معفاة من الضرائب ، طالما أنها تستخدم لتغطية نفقات التعليم المؤهلة.
يرتبط حد السحب البالغ 10000 دولار بدقة مع متوسط التكلفة السنوية للتعليم الخاص. بالنسبة للسنة الدراسية 2017 - 2018 ، كان متوسط الرسوم المدرسية الخاصة 302 10 دولارات. كانت رسوم التعليم الابتدائي الخاص حوالي 5000 دولار أرخص من رسوم التعليم الثانوي الخاص.
يجب عليك استخدام 529 خطة المال للمدرسة الخاصة؟
للوهلة الأولى ، يبدو توسع خطة سحب 529 فائدة واضحة. لكن السؤال بالنسبة للآباء هو ما إذا كان من المنطقي استخدام 529 خطة سحب لتغطية هذه التكاليف. تعتمد الإجابة على عدة عوامل ، بما في ذلك مقدار ما قمت بحفظه في أصول خطة 529 ، ومقدار ما تدفعه للرسوم الدراسية الخاصة ، ومقدار ما تتوقعه من نفقات كلية طفلك ، وما تستمر في إضافته إلى الخطة على نيابة عنهم.
افترض على سبيل المثال أنك تفتح 529 حسابًا لطفلك عند الولادة وتستفيد من قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية للتحميل الأمامي. تسمح لك هذه القاعدة بتقديم خمس سنوات من الاشتراكات دفعة واحدة ، حتى الحد السنوي لاستبعاد ضريبة الهدايا . تسري ضريبة الهدايا على الهدايا المالية التي تقوم بها لشخص آخر. بالنسبة لعام 2018 ، يبلغ الاستبعاد السنوي 15000 دولار لكل طفل. يمكن للزوجين المتزوجين ايداع بالاشتراك مضاعفة هذا إلى 30،000 دولار لكل طفل.
إذا كنت تساهم بمبلغ 150000 دولار مقدمًا وتحقق عائدًا سنويًا قدره 6 في المائة ، سينمو الحساب إلى أكثر من 202 ألف دولار بحلول عيد ميلاد طفلك الخامس. في هذه المرحلة ، يمكنك تسجيلها في مدرسة ابتدائية خاصة ويمكنك البدء في تقديم مساهمات جديدة للخطة.
إذا استمر الحد الأقصى للاستبعاد السنوي ، فستتجاوز مساهماتك مبلغ 10000 دولار سدادًا للتعليم الخاص. وإذا استمرت في تحقيق نفس متوسط العائد السنوي البالغ 6 في المائة ، فستستمر معدلات التوفير في النمو في النمو.
ولكن ، يفترض هذا المثال سيناريو أفضل حالة. بالنسبة إلى أولياء الأمور غير القادرين على تحميل الحساب ، يمكنك البدء في التوفير في وقت لاحق أو المساهمة بشكلٍ كبير في الحد السنوي لاستبعاد ضرائب الهدايا ، وسحب 10000 دولار أمريكي سنويًا للمدرسة الخاصة قد يترك طفلهم قصيرًا عندما يحين وقت الدفع نفقات الكلية. والجامعة ، بالمقارنة ، تكلف أكثر بكثير من المدرسة الابتدائية أو الثانوية. وفقا ل CollegeBoard ، فإن متوسط الرسوم الدراسية لجامعة عامة لمدة أربع سنوات هو 23890 $ لعام 2018. يزيد إلى 32.410 دولار للكليات والجامعات الخاصة.
استخدام CoverDell ESA كبديل للتعليم الخاص
إذا كنت على السياج حول استخدام 529 خطة سحب للمدرسة الخاصة ، فهناك خيار آخر: حساب توفير Coverdell Education (ESA) . تسمح هذه الحسابات أيضًا للأهالي بالادخار لمدارس التعليم العالي بطريقة مفضلة ، ولكن يمكن استخدامها أيضًا لدفع تكاليف K-12.
هناك بعض الاختلافات الرئيسية لتكون على علم إذا كنت تفكر في Coverdell. أولاً ، يمكنك المساهمة فقط في واحد من هذه الحسابات لطفلك حتى يبلغ 18 عامًا. لا توجد قيود عمرية مع خطة 529.
بعد ذلك ، يتم تقييد الحد السنوي للمساهمة إلى Coverdell ESA بمبلغ 2000 دولار لعام 2018. الحد الأقصى للمساهمة مدى الحياة في أحد هذه الخطط هو 36،000 دولار. على سبيل المقارنة ، يمكنك المساهمة بشكل كبير في خطة 529 سنوياً ، ويمكن أن يصل الحد الأقصى لحجم المساهمات لحوالي 529 خطة إلى 500000 دولار ، اعتماداً على خطة الولاية التي تختارها.
الثالث وربما الأهم من ذلك ، لا يمكنك ترك المال في حساب Coverdell لأجل غير مسمى. إذا لم يستخدم طفلك جميع الأموال لتغطية نفقات التعليم الابتدائي والثانوي أو الجامعي في سن 30 عامًا ، فيجب توزيع أي رصيد متبقي. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض غرامة ضريبية قدرها 10٪ وتقيم ضريبة الدخل العادية على التوزيع. مع خطة 529 ، يمكنك ببساطة تحويل الحساب إلى مستفيد جديد والاستمرار في التوفير بمجرد أن ينتهي طفلك من الالتحاق بالجامعة.
آخر شيء يجب أخذه بعين الاعتبار. إذا قررت الوصول إلى خطة 529 الخاصة بك لتغطية نفقات المدرسة الخاصة ، يمكنك استخدام Roth IRA كإجراء احتياطي للكلية إذا كنت لا تستطيع الوصول. تتنازل مصلحة الضرائب الأمريكية عن غرامة السحب المبكر البالغة 10٪ المرتبطة عادةً بالعمليات المسحوبة المبكرة للجيش الجمهوري الإيرلندي عندما يتم استخدامها لتغطية نفقات التعليم المؤهلة. وستظل ضريبة الدخل العادية سارية. يمكن أن يساعدك فهم كل خيار للادخار في الكلية على إنشاء أفضل استراتيجية لتغطية مجموعة كاملة من نفقات التعليم.