أفضل ما في العالمين: الضرائب النمو المؤجل والتوزيعات الخالية من الضرائب
أساسيات IRA غير قابلة للاقتطاع
يخضع حساب ضريبة الدخل غير القابل للاقتطاع لنفس حدود المساهمة ويخضع لنفس القواعد مثل قانون IRA التقليدي - والفرق هو كيف يتم التعامل مع المساهمة على إقرارك الضريبي.
يمكنك تقديم مساهمات غير قابلة للخصم من حساب الاستجابة العاجلة إلى حساب IRA نفسه الذي يحتوي على مساهمات قابلة للخصم ، وذلك لأغراض التتبع. أنصحك بفتح حساب منفصل لجميع المساهمات غير القابلة للاقتطاع.
مع الإقرار الضريبي الخاص بك ، ستحتاج إلى تقديم نموذج 8606 حيث تقوم بالإبلاغ عن مبلغ مساهمة IRA التي لم تكن قابلة للاقتطاع. هذا ما يسمى أساسك.
أحد الاستخدامات الأكثر فاعلية للـ IRAs غير القابلة للخصم هو لذوي الدخل المرتفع. يمكن لذوي الدخل المرتفع استخدام الجيش الجمهوري الايرلندي غير قابلة للخصم للمساهمة في روث الجيش الجمهوري الايرلندي.
استخدام مساهمة IRA غير قابلة للاستخراج في المساهمة في Roth IRA
بالنسبة لأولئك الذين يكسبون ما يكفي من المال أنهم غير مؤهلين لتقديم مساهمة Roth IRA ، لا يزال بإمكانهم المساهمة بالمال إلى Roth IRA بطريقة مستديرة. كل عام يمكنك تقديم مساهمة IRA غير قابلة للخصم ثم تحويل هذا الجيش الجمهوري الايرلندي غير قابل للخصم إلى روث. يمكنك تحويل حسابك IRA غير القابل للخصم إلى Roth في نفس السنة التي تقوم فيها بالمساهمة.
عند تحويل IRA إلى Roth IRA ، فإنك تدفع ضرائب على أي مبلغ تم تحويله فوق أساسك. إذا كان لديك حسابات IRA أخرى ، يجب حساب الأساس الخاص بك باستخدام صيغة تناسبي.
على سبيل المثال ، لنفترض أن لديك مبلغًا قدره 11000 دولارًا في حساب IRA التقليدي ، وأنك تقدم مساهمة بمبلغ 5500 دولار في حساب IRA منفصل كإجراء غير قابل للاقتطاع من حساب الاستجابة العاجلة.
لديك الآن ما مجموعه 16.500 دولار في الجيش الجمهوري الايرلندي ، 1/3 منه غير قابل للخصم ، والآخر 2 / 3s هي المساهمات القابلة للخصم التقليدية.
سيكون من الجيد إذا كنت تستطيع تحويل جزء IRA غير القابل للخصم فقط ، ومع ذلك ، فإن IRS تبحث في جميع حساباتك IRA مجتمعة - حتى إذا قمت بتحويل فقط 5500 دولار ، فإن ثلث المبلغ المحول (حوالي 1815 $) سوف يعتبر أساسًا أما الثلثان الآخران (حوالي 3،685 دولار) فسيتم اعتبارهما دخلًا خاضعًا للضريبة في سنة التحويل. (ملاحظة: هذه التكلفة الضريبية لتحويل روث لن تكون سوى ثمن صغير يجب دفعه إذا كانت استثماراتك تقوم بعملها وتنمو بدون ضرائب لسنوات عديدة داخل Roth IRA الخاص بك.)
كيفية تجنب القاعدة الأساسية المؤيدة لل Rata
لا تنطبق قاعدة الأساس التناسبي إذا كان لديك جميع أموال التقاعد الأخرى في خطة 401 (ك) - ثم في كل عام تقوم بمساهمة غير قابلة للخصم من حساب الاستجابة العاجلة ، على افتراض أنك تقوم بتحويلها على الفور إلى روث ، فإن المبلغ الكامل يعتبر التحويل أساسًا.
على سبيل المثال ، إذا كان لديك 300000 دولار في خطة 401 (k) ولا شيء في IRA ، يمكنك على الفور تمويل IRA غير قابل للخصم ، وتحويله إلى Roth. المبلغ المحوّل ليس دخلًا خاضعًا للضريبة نظرًا لأنه أساس التكلفة.
يمكنك إعادة أرصدة IRA التقليدية مرة أخرى إلى خطة صاحب العمل ، مثل خطة 401 (k) ، تاركة فقط أرصدة IRA غير القابلة للاقتطاع خارج الخطة بحيث يمكنك في المستقبل استخدام استراتيجية Roth تحويل الباب الخلفي دون القلق بشأن المحاسبة على أساس تناسبي.
في نماذج الضرائب المطلوبة ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أرصدة حساب نهاية العام اعتبارًا من السنة التي تقدم فيها الإقرار الضريبي (والشكل 8606) ، لذلك ستحتاج إلى إعادة حساب IRA التقليدي إلى خطة 401 (k) قبل نهاية العام لاستخدام استراتيجية التحويل في ذلك العام.
إذا لم يكن لديك في نهاية العام أي أموال متبقية في حسابات IRA التقليدية أو SEPs أو SIMPLEs (ربما بسبب أنها دخلت في خطة مؤهلة) ، فإن ذلك سيترك لك حرية تحويل المبلغ المتبقي غير القابل للخصم إلى حساب Roth فقط. كما قال ، تسمى هذه الخطوة روث مستعارة الجيش الجمهوري الايرلندي وهي ممارسة شائعة. قد تأخذ التغييرات المستقبلية في قانون الضرائب هذه الاستراتيجية بعيدا ، ولكن حتى الآن ، من الجيد تمامًا القيام بذلك.
أخطاء غير قابلة للخصم للجيش الجمهوري الايرلندي
الخطأ الأكثر شيوعًا في استخدام IRA غير القابل للخصم هو نسيان إكمال نموذج IRS 8606 مع الإقرار الضريبي.
إذا كنت قد قدمت مساهمات غير قابلة للخصم من حساب الاستجابة العاجلة ، ولكنك لم تبلغ عن أساسك ، فيمكنك الإبلاغ عنها متأخرة. راجع المقالة التي اتصلت بها نسيت تقديم نموذج 8606 للحصول على تفاصيل حول ما يجب فعله.
خطأ شائع آخر هو التفكير في أنه يمكنك فقط تحويل مساهماتك للـ IRA غير القابلة للاقتطاع إلى Roth. كما تمت مناقشته أعلاه ، عليك أن تنظر إلى إجمالي جميع حساباتك في IRA عند تحديد مبلغ الضريبة المستحقة عند التحويل إلى Roth.