طريقة 8-جزء لحساب دعم التأمين الصحي Obamacare
الإعفاء الضريبي للمساعدات المتميزة هو إعانة فيدرالية متاحة للأشخاص والعائلات التي يقل دخلها عن أربعة أضعاف خط الفقر الاتحادي. يُقصد بالخصم الضريبي للمساعدة الضخمة تعويض الأشخاص عن تكلفة التأمين الصحي التي يتم شراؤها بشكل فردي من خلال التبادل. يعتمد مبلغ الإعفاء الضريبي للمساعدات المميزة على دخل كل فرد في الأسرة ، وحجم الأسرة ، وتكلفة التأمين الصحي في منطقتك.
ترشدك هذه المقالة خلال الحساب المتضمن في حساب الائتمان الضريبي.
الخصم الضريبي للمساعدة الإضافية أقل من المبلغين التاليين:
- أقساط الخطة الثانية بأقل تكلفة للفضة مطروحًا منها المساهمة الفردية للفرد في التأمين الصحي. المساهمة المطلوبة للشخص هي دخل الأسرة مضروبة بنسبة مئوية قابلة للتطبيق .
- أقساط لخطة صحية مؤهلة للفرد وزوج الفرد وأولئك المعالين المسجلين من خلال تبادل التأمين الصحي.
يمكن حساب الائتمان الضريبي الممتاز باستخدام الطريقة التالية:
- حساب دخل الأسرة.
- حساب دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي.
- حساب النسبة المئوية السارية.
- احسب المساهمة المطلوبة.
- العثور على الخطة الثانية بأقل تكلفة الفضة في بورصة التأمين الصحي.
- اطرح المساهمة المطلوبة من خطة الفضة الثانية الأقل تكلفة.
- ثم قارن هذا الرقم بعلاوات خطة الصحة التي سجل فيها الشخص أو العائلة فعليًا.
- أيهما أقل هو مبلغ الخصم الضريبي للمساعدات المميزة للسنة.
المعلومات اللازمة لتقييم الائتمان الضريبي للمساعدة قسط مقدما
- الصفحة 1 من النموذج 1040 (اكتمل عبر السطر 37 على الأقل) لكل شخص في العائلة
- أقساط التأمين الصحي الثاني من حيث التكلفة بخطة التأمين الصحي التي تغطي الأسرة
- أقساط خطة التأمين الصحي أو الخطط التي تفكر فيها أو التي التحقت بها فعليًا
المعلومات اللازمة لحساب المبلغ الفعلي للخصم الضريبي للمساعدة المميزة
- الصفحة 1 من النموذج 1040 (اكتمل عبر السطر 37 على الأقل) لكل شخص في العائلة
- الاستمارة أو الاستمارات رقم 1095-A الواردة من شركة التأمين الصحي
يمكن احتساب الرصيد الضريبي للمساعدة الإضافية باستخدام النموذج 8962 . أدناه سنذهب من خلال الرياضيات المعنية.
الجزء الأول: حساب دخل الأسرة
دخل الأسرة هو دخل كل فرد في الأسرة. هذه طريقة عامة للنظر إليها.
وعلى وجه التحديد ، يعد دخل الأسرة المعيشية هو الدخل الإجمالي المعدل المعدل لكل شخص يستطيع دافع الضرائب أن يطالب بإعفائه شخصيا ويحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي. (قد يشمل ذلك دافعي الضرائب ، وزوجاء دافع الضرائب ، وأي معالين). ويعطى الدخل الإجمالي المعدل المعدل معنى محددًا. في سياق الائتمان الضريبي للمساعدة على قسط التأمين ، يعد الدخل الإجمالي المعدّل المعدل الدخل الإجمالي المعدل للشخص بالإضافة إلى التعديلات التالية:
- مصلحة معفاة من الضرائب ،
- الجزء المعفى من الضرائب من مزايا الضمان الاجتماعي
- استبعاد دخل الأجنبي ، و
- استبعاد السكن الأجنبي أو الخصم.
(في حالة عدم وجود أي دخل مستثنى من الدخل الأجنبي أو الإعفاء الضريبي أو استحقاقات الضمان الاجتماعي المستثناة من شخص ما ، يكون إجمالي الدخل المعدّل لذلك الشخص مساوياً لإجمالي الدخل المعدل).
دخل الأسرة هو الدخل الإجمالي المعدل المعدّل ليس فقط للشخص الذي يودع الإقرار الضريبي - ولكن أيضًا للأشخاص الآخرين الذين هم جزء من عائلة دافعي الضرائب ويتعين عليهم تقديم إقرار ضريبي. جزء من عائلة دافعي الضرائب ، نعني أن دافع الضرائب (الشخص المدرج في أعلى الإقرار الضريبي) مؤهل للمطالبة بإعفاء شخصي لذلك الشخص. سيكون هذا هو دافع الضرائب نفسه (إذا كان دافع ضرائب مستقل). وسيشمل أيضا زوجة دافع الضرائب (إذا قاموا بالاشتراك معا) ، وأي من المعالين. ولاحظ أيضا ، أن الدخل الإجمالي المعدل المعدّل للشخص يضاف إلى دخل الأسرة فقط إذا كان هذا الشخص مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي.
فعلى سبيل المثال ، لا يتعين على أحد المعالين ، الذي لديه دخل قليل ولكنه لا يكفي أن يطلب منه تقديم إقرار ضريبي ، أن يدخل الدخل الإجمالي المعدل المعدل في دخل الأسرة المعيشية. نحن نضيف كل الدخل الإجمالي المعدل المعدل لكل فرد في العائلة ومطلوب منه تقديم إقرار ضريبي ، وهذا هو دخل الأسرة.
سيتم تحويل دخل الأسرة إلى نسبة من خط الفقر الاتحادي (في الجزء الثاني أدناه). ثم يتم استخدام هذه النسبة المئوية من خط الفقر الاتحادي للعثور على النسبة المئوية السارية ، وبالتالي لحساب المساهمة المطلوبة. وينتج عن انخفاض دخل الأسرة الحصول على ائتمان ضريبي أعلى للمساعدة.
تُظهر ورقة العمل التالية الحسابات المتضمنة في معرفة دخل الأسرة لهذا العام.
دخل الأسرة | الشخص 1 | الشخص 2 | الشخص 3 | أشخاص إضافيون حسب الحاجة | مجموع دخل الأسرة |
الدخل الإجمالي المعدل (نموذج 1040 ، السطر 37) | |||||
علاوة على الإعفاء الضريبي (السطر 8 ب) | |||||
بالإضافة إلى جزء غير خاضع للضريبة من مزايا الضمان الاجتماعي (الفرق بين السطر 20 أ و 20 ب) | |||||
بالإضافة إلى استثناءات الدخل الأجنبي (من الخطوط 21 أو 36) | إضافة جميع AGIs المعدلة: | ||||
تعديل AGI |
الجزء الثاني: حساب دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي
- قسِّم دخل الأسرة حسب خط الفقر الاتحادي. لاحظ أن خط الفقر الفدرالي يعتمد على حجم الأسرة وحيث تعيش الأسرة.
- والنتيجة هي نسبة دخل الأسرة إلى خط الفقر الاتحادي.
- تحويل هذه النسبة إلى نسبة مئوية.
يرتبط هذا الحساب بالنسبة المئوية القابلة للتطبيق (الجزء الثالث أدناه). عند نسب مختلفة من خط الفقر ، سيكون للعائلات نسبة تطبيقية مختلفة.
لحساب دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي:
- استخدم إرشادات الفقر الخاصة بإدارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) للسنة الضريبية السارية استنادًا إلى ما إذا كان الشخص يعيش في 48 ولاية متجاورة أو مقاطعة كولومبيا أو في ألاسكا أو في هاواي. ثم ، العثور على المبدأ التوجيهي للفقر على أساس حجم الأسرة. هذا الرقم سيكون المقام.
- قسمة دخل الأسرة (البسط) على مبدأ الفقر ذي الصلة (المقام).
- ثم تضرب 100 لتحويل هذه النسبة إلى نسبة مئوية. تقريب الرقم إلى أقرب نسبة كاملة.
الصيغة:
دخل الأسرة المعيشية كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي = [دخل الأسرة - مبادئ توجيهية ذات صلة بالفقر] × 100
وهذا يتوافق مع السطور من 1 إلى 5 من النموذج 8962. للاطلاع على أحدث المبادئ التوجيهية المتعلقة بالفقر ، راجع موقع HHS على الإنترنت:
- المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2013 (لحساب الاعتماد الضريبي الممتاز لعام 2014)
- المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2014 (لاحتساب ائتمان ضريبي ممتاز في عام 2015)
- المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2015 (لحساب الاعتماد الضريبي الممتاز في عام 2016)
- المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2016 (لحساب الائتمان الضريبي الممتاز لعام 2017)
- المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2017 (لحساب 2018 الخصم الضريبي الممتاز)
لماذا يتم استخدام إرشادات الفقر الخاصة بسنة السابقة عند حساب مبلغ الخصم الضريبي لهذا العام؟
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية أحدث إرشادات الفقر المنشورة من وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) بناءً على موعد بدء التسجيل المفتوح (26 CFR 1.36B-1 (h)) عند حساب الائتمان الضريبي للمساعدات المتميزة.
على سبيل المثال ، في عام 2014 ، بدأ التسجيل المفتوح في 1 أكتوبر 2013 ، وكانت أحدث المبادئ التوجيهية للفقر المنشورة في ذلك التاريخ هي المبادئ التوجيهية للفقر لعام 2013. ﻟذﻟك ﺗم اﺳﺗﺧدام اﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗوﺟﯾﮭﯾﺔ ﻟﻌﺎم 2013 ﻋﻧد ﺣﺳﺎب اﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺳﺎﻋدة اﻟﻣﻣﺗﺎزة ﻟﻟﺳﻧﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ 2014
الجزء الثالث: حساب النسبة المئوية القابلة للتطبيق
هناك عملية من 7 خطوات لحساب النسبة المئوية السارية للشخص. تعتمد النسبة المئوية السارية على دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي. ثم تستخدم النسبة المئوية السارية لحساب المساهمة المطلوبة.
- تحديد دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي. (انظر حساب دخل الأسرة في الجزء الثاني أعلاه).
- بدءًا من دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر ، اطرح النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة في مخطط النسب المئوية السارية للسنة.
- اطرح النسبة المئوية في العمود B من النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة في مخطط النسب المئوية السارية.
- قم بتقسيم المبلغ في الخطوة 2 بالمبلغ في الخطوة 3.
- اطرح النسبة المئوية في العمود D من النسبة المئوية في العمود C للصف ذي الصلة في مخطط النسب المئوية السارية.
- اضرب المبلغ في الخطوة 4 بالمبلغ في الخطوة 5.
- أضف المنتج الموجود في الخطوة 6 إلى النسبة المئوية من العمود C للصف ذي الصلة في مخطط النسب المئوية السارية. الإجابة هي النسبة المئوية السارية لذلك الشخص.
(يرد وصف هذه الطريقة في القسم 1.36B-3 (ز) (3) من أنظمة الخزانة).
النسب المئوية المطبقة لعام 2014 | ||||
دخل الأسرة | النسبة المئوية للتطبيق الأولي | النسبة النهائية المطبقة | ||
صف | على الأقل | أقل من | ||
1 | يصل إلى* | 133٪ | 2٪ | 2٪ |
2 | 133٪ | 150٪ | 3٪ | 4٪ |
3 | 150٪ | 200٪ | 4٪ | 6.30٪ |
4 | 200٪ | 250٪ | 6.30٪ | 8.05٪ |
5 | 250٪ | 300٪ | 8.05٪ | 9.50٪ |
6 | 300٪ | 400٪ | 9.50٪ | 9.50٪ |
عمود | ا | ب | C | د |
* الأشخاص الذين لديهم دخل أسري أقل من 100٪ من FPL قد يكونوا مؤهلين للحصول على المعونة الطبية. المصدر: قسم قانون الإيرادات الداخلية 36B ، معهد المعلومات القانونية في كلية الحقوق بجامعة كورنيل | ||||
النسب المئوية المطبقة لعام 2015 | ||||
دخل الأسرة | النسبة المئوية للتطبيق الأولي | النسبة النهائية المطبقة | ||
صف | على الأقل | أقل من | ||
1 | يصل إلى* | 133٪ | 2.01٪ | 2.01٪ |
2 | 133٪ | 150٪ | 3.02٪ | 4.02٪ |
3 | 150٪ | 200٪ | 4.02٪ | 6.34٪ |
4 | 200٪ | 250٪ | 6.34٪ | 8.10٪ |
5 | 250٪ | 300٪ | 8.10٪ | 9.56٪ |
6 | 300٪ | 400٪ | 9.56٪ | 9.56٪ |
عمود | ا | ب | C | د |
* الأشخاص الذين لديهم دخل أسري أقل من 100٪ من FPL قد يكونوا مؤهلين للحصول على المعونة الطبية. المصدر: إجراءات الإيرادات 2014-37 (pdf) ، IRS.gov. | ||||
النسب المطبقة هي مقياس متحرك يتغير مع مستوى الدخل. النسب المئوية المطبقة أقل عند مستويات دخل أسرية أقل. بالنسبة لعام 2014 ، تتراوح النسب المئوية القابلة للتطبيق من نسبة منخفضة تبلغ 2٪ للأشخاص ذوي دخل الأسرة أقل من 133٪ من خط الفقر الفيدرالي (الصف 1) إلى 9.5٪ للأشخاص ذوي دخل الأسرة من 300٪ إلى أقل من 400٪ خط الفقر الفيدرالي (الصف 6). وفوق مستوى الدخل هذا ، لا نقيس دخل الأسرة أو النسب المئوية السارية لأن الأشخاص الذين يكسبون أكثر من أربعة أضعاف خط الفقر لا يتأهلون للحصول على ائتمان ضريبي للمساعدة الممتازة.
النسبة المئوية السارية مرتبطة بالمساهمة المطلوبة. الأشخاص ذوو النسبة المئوية القابلة للتطبيق مؤهلون للحصول على ائتمان ضريبي إضافي عالي المساعدة ، والعكس صحيح ، فإن الأشخاص ذوي النسبة المئوية الأعلى تنطبق عليهم المؤهلات للحصول على ائتمان ضريبي أقل.
النسبة المئوية السارية يمكن أن تتغير من سنة إلى أخرى. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة النسب المئوية السارية على أساس الزيادات في تكلفة التأمين الصحي. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل النسب المئوية السارية لعام 2015.
تم تصنيف الصفوف والأعمدة بالأرقام والحروف لتسهيل وصف كيفية القيام بالرياضيات.
مثال على حساب النسبة المئوية للتطبيق
يبلغ دخل الأسرة في برنارد 24،129 دولارًا في عام 2014 ، وهو ما يمثل 210٪ من خط الفقر الفيدرالي لعائلة برنار. يعيش برنارد في نيو هامبشاير ، ولذا فإننا نستخدم المبادئ التوجيهية للفقر في الولايات المتاخمة البالغ عددها 48 ولاية لحجم أسرة واحد. دخل الأسرة في برنار كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي البالغ 210٪ ، نستخدم الصف الرابع من الرسم البياني ، والذي يتراوح من 200٪ إلى 250٪ من خط الفقر الفيدرالي. يحتوي هذا المستوى على نسبة أولية قابلة للتطبيق تبلغ 6.3٪ ونسبة مئوية قابلة للتطبيق بنسبة 8.05٪. وبما أن دخل عائلة برنارد يقع ضمن هذا النطاق ، فسوف نحتاج إلى حساب النسبة المئوية السارية التي تسجل خطيًا بين 6.3٪ و 8.05٪. نقوم بهذا على النحو التالي:
مثال على حساب النسبة المئوية للتطبيق | ||
دخل الأسرة | AGI + مصلحة معفاة من الضرائب + الضمان الاجتماعي غير خاضع للضريبة + استبعاد دخل أجنبي = المعدل AGI | 24129 |
+ AGI المعدل لغيرهم من الأفراد في الأسرة | -0- | |
مجموع دخل الأسرة | 24129 | |
خط الفقر الاتحادي | ابحث في الرسم البياني خط الفقر | 11490 |
يقسم | دخل الأسرة / خط الفقر | 2.10 |
الخطوة 1 | لتحويلها إلى نسبة مئوية | 210٪ |
ابحث عن الصف المناسب الذي تقع فيه هذه النسبة المئوية | ابحث في الرسم البياني للنسب المئوية السارية | الصف # 4 |
ما النسبة المئوية الأولى من العمود A للصف ذي الصلة | 200٪ | |
ما النسبة المئوية النهائية من العمود B للصف ذي الصلة؟ | 250٪ | |
الخطوة 2 | بدءًا من دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر ، اطرح النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة | 210 - 200 = 10 |
الخطوه 3 | اطرح النسبة المئوية في العمود B من النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة | 250 - 200 = 50 |
الخطوة 4 | قم بتقسيم المبلغ في الخطوة 2 بالمبلغ في الخطوة 3. | 10 = 50 = 0.20 |
الخطوة 5 | اطرح النسبة المئوية النهائية في العمود D من النسبة المئوية الأولي في العمود C للصف ذي الصلة | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
الخطوة 6 | اضرب المبلغ في الخطوة 4 بالمبلغ في الخطوة 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
الخطوة 7 | أضف المنتج الموجود في الخطوة 6 إلى النسبة المئوية الأولية من العمود C للصف ذي الصلة | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
برنار لديه نسبة قابلة للتطبيق من 6.65 ٪. نحن نستخدم هذا لحساب مساهمة برنارد المطلوبة. وستستخدم المساهمة المطلوبة ، بدورها ، لحساب الائتمان الضريبي للمساعدة الممتازة.
الخطوة 1. تحديد دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي. 210٪.
تفاصيل الخطوة 1: دخل الأسرة هو مجموع أرقام الدخل الإجمالي المعدلة (MAGI) لكل شخص يكون بيرنارد مؤهلاً للحصول على إعفاء شخصي. برنار مؤهل للمطالبة بإعفاء شخصي واحد (لنفسه). لذلك ، حجم عائلته واحد. يتم تعديل إجمالي الدخل من MAGI للحصول على قسط المساعدة بالإضافة إلى استبعاد الدخل من الدخل الأجنبي ، والفائدة المعفاة من الضرائب ، والجزء المعفى من الضرائب من مزايا الضمان الاجتماعي. بعد إجراء هذه الرياضيات ، يكون MAGI الخاص بـ Bernard هو $ 24،129. ثم نقسم هذا المبلغ على 100٪ من الخطوط التوجيهية للفقر الفيدرالي لحجم الأسرة الواحد. يعيش برنارد في نيو هامبشاير ، إحدى الولايات المتجاورة البالغ عددها 48 ، والتي يبلغ مستوى خط فقرها 11،490 من حيث حجم الأسرة الواحدة. لذلك نقسم 24،129 إلى 11،490 ، وهو 2.10. ثم نحولها إلى نسبة مئوية ، وهي 210٪.
الخطوة 2. تحديد الزيادة في دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي على نسبة دخل الأسرة الأولية في الفئة ذات الصلة. وتبلغ نسبة الدخل الأولي للأسر المعيشية في الفئة ذات الصلة 200. 210 - 200 هي 10.
تفاصيل الخطوة 2. يبلغ دخل الأسرة في برنار كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي 210٪. بالنظر إلى الرسم البياني للنسب المئوية القابلة للتطبيق لعام 2014 ، نرى أن 210٪ تقع ضمن النطاق من 200٪ إلى 250٪ (في الصف الرابع). نحن طرح نسبة بداية (200 ، العمود A من الصف الرابع) من 210 (دخل الأسرة برنار كنسبة مئوية من خط الفقر). والنتيجة هي 10.
الخطوة 3 - تحديد الفرق بين النسبة المئوية الأولية لدخل الأسرة ونسبة دخل الأسرة النهائية في الطبقة المعنية. تتراوح الطبقة المعنية لبرنارد من 200٪ إلى 250٪. 250 - 200 هي 50.
الخطوة 4. تقسيم المقدار في الخطوة 2 بمقدار المبلغ في الخطوة 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
الخطوة 5. حساب الفرق بين قسط التأمين الأولي و قسط التأمين النهائي٪ في المستوى ذي الصلة. المستوى المناسب له نسبة قسط مبدئية من 6.3٪ والعلاوة النهائية 8.05٪. 8.05 - 6.3 هو 1.75.
الخطوة 6. ضرب المبلغ في الخطوة 4 بالمبلغ في الخطوة 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
الخطوة 7. إضافة المنتج الموجود في الخطوة 6 إلى نسبة قسط التأمين الأولية في الطبقة ذات الصلة. 0.35 + 6.3٪ = 6.65٪.
نسبة برنار السارية هي 6.65 ٪. نحن نستخدم هذه النسبة السارية عند حساب ائتمان الضريبة الإضافية للمساعدة في برنار. (تم اقتباس المثال من 26 CFR 1.36B-3 (g) (3) ، مثال 2)
أساسا ، تعتبر أقساط التأمين الصحي بأسعار معقولة إذا كانت أقل من نسبة معينة من دخل الأسرة. إذا كان التأمين الصحي يكلف أكثر من هذا المبلغ ، فقد يكون الشخص مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للمساعدة الإضافية.
فيما يلي ورقة عمل فارغة يمكنك استخدامها لحساب النسبة المئوية القابلة للتطبيق.
ورقة عمل النسبة المئوية القابلة للتطبيق | ||
دخل الأسرة | ||
خط الفقر الاتحادي | ابحث في الرسم البياني خط الفقر | |
يقسم | دخل الأسرة / خط الفقر | |
الخطوة 1 | لتحويلها إلى نسبة مئوية | |
ابحث عن الصف المناسب الذي تقع فيه هذه النسبة المئوية | ابحث في الرسم البياني للنسب المئوية السارية | الصف # |
ما النسبة المئوية الأولى من العمود A للصف ذي الصلة | ||
ما النسبة المئوية الختامية من العمود B للصف ذي الصلة؟ | ||
الخطوة 2 | بدءًا من دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر (الخطوة 1) ، اطرح النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة | |
الخطوه 3 | اطرح النسبة المئوية في العمود B من النسبة المئوية في العمود A للصف ذي الصلة | |
الخطوة 4 | قم بتقسيم المبلغ في الخطوة 2 بالمبلغ في الخطوة 3. | |
الخطوة 5 | اطرح النسبة المئوية في العمود D من النسبة المئوية في العمود C للصف ذي الصلة | |
الخطوة 6 | اضرب المبلغ في الخطوة 4 بالمبلغ في الخطوة 5 | |
الخطوة 7 | أضف المنتج الموجود في الخطوة 6 إلى النسبة المئوية من العمود C للصف ذي الصلة | |
الجزء الرابع: حساب المساهمة المطلوبة
مضاعفة النسبة المئوية لدخل الأسرة المعيشية. وهذا هو ، المساهمة المطلوبة = دخل الأسرة × النسبة المئوية السارية.
والنتيجة هي المبلغ الذي يتوقع من الأسرة المعيشية دفعه مقابل التأمين الصحي دون أي مساعدة من الحكومة.
مثال: يبلغ دخل الأسرة في برنارد 24،129 دولار ، ونسبته السارية هي 6.65 ٪. مساهمة برنار المطلوبة هي 24،129 × 0.0665 = 1،604.5785 دولار = 1605 دولار (مقرب). إذا قام برنارد بشراء التأمين الصحي من خلال التبادل وتكلفة التأمين الصحي أكثر من 1،605 دولار ، فقد يكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للمساعدة.
يتوافق هذا المقدار مع الخطوط 8a و 8 b من نموذج 8962.
الجزء الخامس: العثور على الخطة الثانية بأقل تكلفة الفضة في بورصة التأمين الصحي
ترتبط الخطة الفضية الثانية الأقل كلفة بحساب الائتمان الضريبي للمساعدة الإضافية. جزء واحد من حساب الائتمان الضريبي هو طرح النسبة المطلوبة من الخطة الفضية الثانية بأقل تكلفة. والفرق هو الائتمان الضريبي المؤقت للمساعدة الأولية.
عند التسوق للتأمين الصحي في البورصة ، يتم تصنيف وثائق التأمين الصحي إلى مستويات من خطط البرونز والفضة والذهب والبلاتين. تمثل كل طبقة تقريباً مقدار تغطية التأمين للنفقات الطبية. المستويات الأعلى (مثل الذهب والبلاتينيوم) توفر تغطية أكبر لنفقات الرعاية الصحية مقارنة بالخطط المنخفضة المستوى (مثل البرونز والفضة).
أما الخطة الثانية من حيث التكلفة الدنيا ، كما يوحي الاسم ، فهي الخطة الفضية بثاني أقل تكلفة وهي متاحة في المنطقة التي تقيم فيها الأسرة والتي تغطي دافعي الضرائب أو عائلة دافعي الضرائب. عند التسوق للتأمين الصحي في البورصة ، يتم العثور على هذا عن طريق فرز الخطط الفضية حسب السعر والعثور على الخطة الفضية بأقل تكلفة. عند إعداد النموذج 8962 ، يتم تحديد تكلفة خطة الفضة الثانية الأقل في نموذج 339-A خط 33B.
تعمل الخطة الفضية الثانية الأقل تكلفة (والتي يتم اختصارها إلى SLCSP على النموذج 8962) كمقياس. ويستند مبلغ الإعفاء الضريبي للمساعدة الممتازة على العلاقة بين المساهمة المطلوبة و SLCSP.
لا يتعين عليك اختيار SLCSP من أجل التأهل للحصول على الائتمان الضريبي. يمكنك التسجيل في أي من الخطط المتاحة من خلال تبادل التأمين الصحي. لكن مقدار الاعتماد الضريبي يعتمد على تكلفة SLCSP. "إذا اختار شخص سياسة أخرى بخلاف الخطة الفضية الأقل تكلفة ، يدفع الشخص الفرق من جيبه. حتى لو اختار الشخص الخطة الفضية الأقل تكلفة ، فقد لا يغطي الائتمان كامل التكلفة بسبب المتغيرات الأخرى في يشير مارك لوسكومب ، محلل الضرائب الفيدرالي الرئيسي لشركة وولترز كلوور ، CCH ، إلى أن هذا الائتمان لا يمكن أن يتجاوز الأقساط الفعلية المستحقة على الشخص.
الجزء السادس: طرح المساهمة المطلوبة من الخطة الخمسية الثانية بأقل تكلفة
الحساب: الأقساط السنوية للخطة الثانية بأقل تكلفة للفضة مطروحًا منها المساهمة المطلوبة.
والنتيجة هي الحد الأقصى للمساعدة السنوية (وتتوافق مع الخطوط 11D والعمود D للخطوط من 12 إلى 23 من النموذج 8962).
هذا الرقم هو مرشح محتمل لمبلغ الائتمان الضريبي للمساعدات المميزة.
الجزء السابع: مقارنة الحد الأقصى للمساعدة السنوية إلى الأقساط الفعلية للخطة الصحية التي تم تسجيل الشخص أو العائلة فعليًا
قارن بين الرقمين التاليين:
- الحد الأقصى للمساعدة السنوية (من الجزء 6 أعلاه ، أو من النموذج 8962 سطر 11D أو مجموع المبالغ في العمود D للخطوط من 12 إلى 23)
- التكلفة الإضافية للخطة الصحية التي سجل فيها الشخص بالفعل (من النموذج 8962 سطر 11A أو مجموع المبالغ في العمود A للخطوط من 12 إلى 23)
الجزء الثامن: أيهما أقل هو مبلغ الضريبة الإضافية للمساعدة الضريبية للسنة
الخصم الضريبي للمساعدة الإضافية هو أقل من الحد الأقصى للمساعدة السنوية أو التكلفة السنوية لخطة التأمين الصحي التي سجل فيها الشخص بالفعل. الحد الأقصى للمساعدات الإضافية السنوية هو الفرق بين الخطة الخمسية الثانية الأقل تكلفة والمساهمة المطلوبة. المساهمة المطلوبة هي دخل الأسرة مضروبة بنسبة مئوية قابلة للتطبيق. النسبة المئوية السارية هي مقياس متحرك يعتمد على دخل الأسرة كنسبة مئوية من خط الفقر الاتحادي.
مثال لوضع كل ذلك معا
برنار هو رجل واحد بلا معالين. وهو يعيش في نيو هامبشاير ، ودخل أسرته 24،129 دولار في عام 2014. لقد توصلنا بالفعل إلى أن دخل برنار هو 210 ٪ من خط الفقر الاتحادي في الولايات المتاخمة البالغ عددها 48 ولاية ، وأن النسبة المئوية السارية له هي 6.65 ٪.
لقد حسبنا أن مساهمة برنار المطلوبة هي 1،605 دولار (وهذا هو دخل أسرته مراته المئوية السارية). بالذهاب إلى Healthcare.gov والبحث عن خطط في مقاطعة Merrimack في New Hampshire ، نرى أن الخطة الثانية الأقل سعرًا للفضة هي 277 دولارًا في الشهر. على موقع healthcare.gov ، يتم عرض هذا المكان حيث يقرأ "Premium قبل الخصم الضريبي 277 دولارًا / شهرًا".
وبعد تحديد الخطة الفضية الثانية الأقل تكلفة ، يمكننا الآن حساب المساعدة السنوية القصوى التي يقدمها برنار ، والتي تعد ثاني خطة فضية بأقل تكلفة مطروحًا منها المساهمة المطلوبة.
ثاني أقل تكلفة خطة الفضة (SLCSP): 277 في الشهر
المساهمة المطلوبة (RC) في الشهر: 1605 في السنة / 12 = 133.75 دولار في الشهر = 134 دولار (مقربة إلى أقرب دولار كامل)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
بيرنارد مؤهل مؤقتًا للحصول على مساعدة متميزة بمبلغ 143 دولارًا في الشهر. بمجرد أن يقرر برنار أخيرا الخطة الفعلية التي سيسجل بها ، يمكننا بعد ذلك مقارنة تكلفة الخطة بحساب مؤقت لمعرفة أيهما أقل.
لنفترض أن برنار يختار خطة صحية تكلف 232 دولارًا في الشهر. يمكن الآن احتساب ائتمان ضريبة مساعدة برنار. يحصل برنارد على أقل من أقساطه الفعلية لهذا الشهر (232) أو الفرق بين الخطة الثانية بأقل سعر للفضة مطروحًا منه مساهمته المطلوبة (143). أقل من هذين المبلغين هو 143. وهذا هو المبلغ الشهري للائتمان الضريبي قسط بيرنارد مؤهلة ل. (قد لا يتوافق هذا تمامًا مع ما يعرض على healthcare.gov بسبب الاختلافات في التقريب.)
سيدفع برنار 89 دولارًا شهريًا من جيبه لخدمته الصحية المختارة (232 - 143 ، والفرق بين التكلفة الكاملة للخطة الصحية والائتمان الضريبي للمساعدة الإضافية). إذا كان برنارد مسجلاً في هذه الخطة طوال العام ، فإنه سيدفع 1،068 دولارًا سنويًا لأقساط التأمين الصحي (89 × 12) ، وهو أقل من مساهمته المطلوبة البالغة 1،605 دولارًا. يدفع برنارد أقل من مساهمته المطلوبة لأنه اختار خطة التأمين الصحي التي تكلف أقل من الخطة الفضية الأدنى من حيث التكلفة القياسية.
على النقيض من ذلك ، إذا كان برنار قد اختار خطة صحية تكلف أكثر من SLCSP ، فإن برنار سيدفع أكثر من مساهمته المطلوبة.
يمكننا تلخيص موقف بيرنارد على النحو التالي:
الخصم الضريبي للمساعدة الضريبية | شهريا | سنوي | |
1 | دخل الأسرة (المبلغ) | $ 24129 | |
2 | النسبة المئوية للتطبيق | 6.65٪ | |
3 | المساهمة المطلوبة (دخل الأسرة × نسبة مئوية قابلة للتطبيق) | $ 133.75 | $ 1605 |
4 | ثاني أقل تكلفة أقساط خطة فضية | $ 277.00 | $ 3324 |
5 | ثاني أقل تكلفة أقساط الخطة الفضية - المساهمة المطلوبة | $ 143.25 | $ 1،719 |
6 | أقساط للخطة الصحية التي قمت بالتسجيل فيها | $ 232.00 | $ 2784 |
7 | السفلي من هذين الرقمين هو الائتمان الضريبي المساعدة قسط (أقل من المبلغ في الخطوط 5 أو 6) | $ 143.25 | $ 1،719 |
8 | من تكلفة الجيب للتأمين الصحي (الأقساط ناقص الرصيد الضريبي ، وهو الخط 6 ناقص الخط 7) | $ 89 | $ 1065 |
وأخيرًا ، سيتعين على برنار أن يقرر ما إذا كان سيحصل على ائتمان ضريبي للمساعدات المتميزة مقدمًا. إذا كان الأمر كذلك ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية سترسل مبلغ 143 دولارًا إضافيًا إلى شركة التأمين التابعة له ، وسيدفع برنار الفارق الذي يبلغ 89 دولارًا من رصيده الخاص. بدلا من ذلك ، يمكن أن يختار بيرنارد الحصول على ائتمانه الضريبي في نهاية العام عندما يقوم بإيداع إقراره الضريبي. في هذه الحالة ، سيدفع برنار مبلغ 232 دولارًا أمريكيًا كل شهر مقابل تأمينه الصحي. بعد ذلك ، عندما يسجل إقراراته الضريبية ، سيطالب بإئتمان الضريبة بقيمة 143 دولارًا عن كل شهر تغطيه الخطة. سيخفض هذا الائتمان مقدار الضريبة التي يدين بها. أو ، إذا حصل بالفعل على رد أموال ، فسيزيد ائتمان الضريبة على الأقساط من المبلغ الذي تم رده. وبذلك يقرر برنار بين الحصول على الائتمان الآن في شكل مدفوعات أقساط مخفضة كل شهر أو الحصول على الائتمان في وقت لاحق.
يجب أن تدرك أن مبلغ الإعفاء الضريبي للمساعدات المتميزة يعتمد على الدخل الفعلي للسنة. قد يرتفع مبلغ الائتمان الضريبي الذي يستحقه برنارد أو ينخفض بناءً على التغيرات في دخل برنار وحجم عائلته ومكان إقامته. يمكن أن يقدم برنارد معلومات حديثة عن دخله أو حجم أسرته إلى بورصة التأمين على مدار العام. وبهذه الطريقة يمكن للتبادل إعادة حساب مبلغ الضريبة الضريبية للمساعدات المميزة التي يكون بيرنارد مؤهلاً لها. هذا يمكن أن يمنع الحالة التي يتلقى فيها برنار مبالغ طائلة أو مبالغ زائدة عن الائتمان. إذا لم يتلقى برنار أي مدفوعات مسبقة ، سيتم رد المبلغ المتبقي إليه عندما يقوم بإيداع ضريبة. إذا حصل برنار على الكثير من المساعدات المتميزة مقدمًا ، فسيتعين عليه دفع بعض أو كل مدفوعات السلف الفائضة مرة أخرى إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
وضع هذه المعرفة للعمل من أجلك
لتقدير الائتمان الضريبي للمساعدة الإضافية لعام 2014:
- استخدم إقرارك الضريبي لعام 2013 لحساب إجمالي الدخل المعدل ودخل الأسرة المعدل.
- قم بمراجعة دخل أسرتك استنادًا إلى أي تغييرات في الدخل المتوقع لعام 2014.
- استخدم المخطط التوجيهي للفقر لعام 2014 لحساب دخل أسرتك المتوقع كنسبة مئوية من خط الفقر الفيدرالي.
- استخدم مخطط النسب المئوية لعام 2014 الساري.
- استخدم النسبة المئوية المطبقة ودخل الأسرة لحساب المساهمة المطلوبة.
- استخدم الخطة الفضية الثانية الأقل تكلفة للمنطقة التي تعيش فيها لحساب مبالغ المساعدة الممتازة.
- فكر في استخدام النموذج 8962 كصفقة عمل لإجراء الحسابات الخاصة بك ، بحيث يمكنك التعرف على هذا النموذج.
لحساب المبلغ الفعلي للرصيد الضريبي للمساعدة الممتازة لعام 2014:
- استخدم إقرارك الضريبي لعام 2014 لحساب إجمالي الدخل المعدل ودخل الأسرة المعدل.
- استخدم المخطط التوجيهي للفقر لعام 2014 لحساب دخل أسرتك المتوقع كنسبة مئوية من خط الفقر الفيدرالي.
- استخدم مخطط النسب المئوية لعام 2014 الساري.
- استخدم النسبة المئوية المطبقة ودخل الأسرة لحساب المساهمة المطلوبة.
- يتم عرض الخطة الفضية الثانية الأقل تكلفة في نموذج Form 1095-A 33B.
- استخدم النموذج 8962 للقيام بحساباتك. ثم يتم تضمين هذا النموذج مع الإقرارات الضريبية للسنة.
لتقدير الائتمان الضريبي للمساعدة الإضافية لعام 2015:
- استخدم إقرارك الضريبي لعام 2014 لحساب إجمالي الدخل المعدل ودخل الأسرة المعدل.
- راجع دخل أسرتك استنادًا إلى أي تغييرات في الدخل الذي تتوقعه لعام 2015.
- استخدم المخطط التوجيهي للفقر لعام 2015 لحساب دخل أسرتك المتوقع كنسبة مئوية من خط الفقر الفيدرالي.
- استخدم مخطط النسب المئوية لعام 2015 الساري.
- استخدم النسبة المئوية المطبقة ودخل الأسرة لحساب المساهمة المطلوبة.
- استخدم الخطة الفضية الثانية الأقل تكلفة للمنطقة التي تعيش فيها لحساب مبالغ المساعدة الممتازة.
- فكر في استخدام النموذج 8962 كصفقة عمل لإجراء الحسابات الخاصة بك ، بحيث يمكنك التعرف على هذا النموذج.
- مقارنة الحسابات الخاصة بك إلى الحساب المقدمة من بورصة التأمين.
المواد المرجعية والموارد:
- نموذج 8962 (مسودة الإصدار ، pdf)
- تعليمات نموذج 8962 (مسودة الإصدار ، pdf)
- الائتمان الضريبي الممتاز (IRS.gov)
- أسئلة وأجوبة حول الخصم الضريبي الممتاز (IRS.gov)
- تقرير التغييرات في الظروف (المنشور 5152 ، PDF)
- حساب المسؤولية المشتركة الفردية (المنشور 5156 ، pdf)
- حقائق حول إعفاءات التغطية الصحية (المنشور 5172 ، pdf)
لمعرفة المزيد حول الائتمان الضريبي للمساعدة الإضافية ، راجع:
- الأهلية للحصول على ائتمان ضريبي للمساعدة المميز
- التوفيق بين الدفعات المسبقة للائتمان مقابل المبلغ الفعلي للائتمان
- مدفوعات المسؤولية المشتركة الفردية (عقوبة لعدم وجود تأمين صحي)
- من يعفى من العقوبة لعدم وجود التأمين الصحي
قراءة متعمقة
- فهم الائتمان الضريبي الجديد للمساعدة الضريبية (Michael Kitces)
- كيفية الإعفاء الضريبي لمستوى المساعدة الضريبي للتأثيرات على التأمين الصحي معدل الضريبة الهامشي (Michael Kitces)
المزيد من الحوافز الضريبية ذات الصلة بالرعاية الصحية
- خصم النفقات الطبية
- خصم التأمين الصحي للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص
- حسابات التوفير الصحية المخصومة من الضرائب
- الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة