تخضع استحقاقات الوفاة المدفوعة على وثائق التأمين على الحياة للضريبة العقارية في حالتين.
أولاً ، إذا تم دفع استحقاق الوفاة إلى حوزة المؤمن عليه ، يتم تضمين كامل مبلغ استحقاق الوفاة في التركة ويخضع للضريبة العقارية. ثانياً ، إذا كان المؤمن عليه المتوفى يمتلك السياسة في تاريخ الوفاة ، فإن كامل مبلغ استحقاق الوفاة يتم إدراجه في الحوزة ويخضع للضريبة العقارية.
معظم الناس يدعون الأفراد كمستفيدين ، وبالتالي فإن استحقاق الوفاة غير قابل للتأجير. يخضع عادة قانون الضرائب الخاص بالتأمين إلى الاعتبار الثاني ، أي مالك السياسة. هل تعرف من يمتلك وثائق التأمين الخاصة بك؟
من يمتلك السياسة؟
بوليصة التأمين هي عقد بين مالك البوليصة وشركة التأمين. تنص شروط العقد على أنه في مقابل دفع أقساط التأمين ، ستقوم شركة التأمين بدفع استحقاق الوفاة إلى المستفيد المعين من قبل المالك. وقت دفع تعويض الوفاة هو تاريخ وفاة المؤمن عليه.
يمتلك المالك كل الحقوق المعمول بها في العقد. يمكن للمالك الاقتراض مقابل السياسة ، وإلغاء السياسة وتلقي قيمة الاستلام النقدي ، وتعيين المستفيد وممارسة أي خيارات سياسة لتطبيق أرباح الأسهم أو ميزات التحويل. المالك هو الشخص الذي يتقدم بطلب للحصول على تغطية التأمين.
معظم الوقت ، لا يتم مناقشة مسألة من الذي يجب أن يكون صاحب السياسة حتى عندما يتم الانتهاء من طلب التأمين. في كثير من الأحيان المؤمن هو المالك.
على سبيل المثال ، إذا كان الزوج يريد شراء التأمين على حياته الخاصة ، فعادة ما يكون هو صاحب الطلب / المالك. يتم التأمين على حياة الزوج ، ويتم تسمية الزوجة على أنها المستفيد الرئيسي من الأطفال كمستفيدين طوعيين.
إذا توفي الزوج أولاً ، تدفع استحقاقات الوفاة للزوجة. يتم تضمين القيمة الكاملة لاستحقاق الوفاة في الحوزة. لا تخضع للضريبة في هذه الحالة لأنها مؤهلة للحصول على خصم الزوجية. عندها تكون الزوجة قادرة على الوصول إلى هذه الأموال ، وما لم يتم إنفاقها ، فسوف تخضع للضريبة العقارية في العقار الخاص بها. إذا توفيت الزوجة أولاً ، عند وفاة الزوج ، تدفع استحقاقات الوفاة إلى الأطفال. ونظراً لأن الزوج هو مالك هذه السياسة ، فإن استحقاق الوفاة منصوص عليه في التركة ويخضع للضريبة العقارية.
الزوج الباقي على قيد الحياة
بموجب قانون الضريبة العقارية الحالي ، لا تخضع معظم الأصول التي تمر إلى الزوج الباقي على قيد الحياة للضريبة العقارية. ذلك لأن هناك خصم متاح ، يسمى الخصم الزوجي ، لقيمة جميع الممتلكات التي تمر على الزوج الباقي على قيد الحياة.
بالنسبة للأزواج الذين يستخدمون هذا النهج في التخطيط العقاري ، لا توجد ضرائب مستحقة حتى وفاة الناجين .
دعونا نفترض أنه لا يوجد زوج نجاة ، إما لأن الزوج السابق ، أو المتوفي لم يتزوج في وقت الوفاة. إذا كان المتوفي هو صاحب بوليصات التأمين التي تؤمن له حياته ، فإن القيمة الكاملة لاستحقاق الوفاة تخضع للضريبة العقارية. لنفترض أن المستفيد هو طفل المتوفي. ماذا لو ، بدلاً من أن يكون المتوفي هو مالك السياسة ، كان الطفل هو المالك؟
إذا كان لدى الطفل بوليصة تأمين على الحياة أُخرجت من الوالدين (الأمهات) ، فيتم دفع الفوائد على الطفل أو إلى أي مستفيد يعينه الطفل. ما مقدار استحقاقات الوفاة التي يتم تضمينها في حوزة الوالدين وتخضع للضريبة العقارية؟
صفر. هذا صحيح - صفر. يتم استلام مكافأة الموت بدون ضرائب.
من الواضح أن ملكية وثائق التأمين على الحياة هو عامل مهم في مقدار ضريبة العقارات المستحقة. إذا كانت السياسة بمبلغ 500000 دولار ، وكانت الحوزة في شريحة 50٪ ، فإننا نتحدث عن توفير 250000 دولار كضريبة.
تغيير ملكية بوليصات التأمين على الحياة هو تقنية مهمة للتخطيط العقاري. التغيير في الملكية هو نقل للسياسة ويعتبر بمثابة هدية. قيمة الهدية هي شيء يسمى "القيمة الاحتياطية للمحطة الطرفية" للسياسة. إن القيمة الاحتياطية للمحطة الطرفية هي حساب معقد ستقدمه لك شركة التأمين ، والتي ، من واقع خبرتي ، تعمل دائمًا على شيء قريب جدًا من القيمة النقدية للسياسة.
لكي تنجح تقنية النقل في إزالة فوائد الوفاة من الحوزة الخاضعة للضريبة ، يجب على المالك الأصلي البقاء على قيد الحياة بعد ثلاث سنوات. إذا حدثت الوفاة في غضون ثلاث سنوات من النقل ، يعتبر المتوفى مالكًا للسياسة وتكون القيمة الكاملة لمنفعة الوفاة قابلة للتنفيذ. المعنوية من القصة هي: لا تنتظر؛ جعل نقل بأسرع ما يمكن.
ينقل الكثير من الناس سياساتهم إلى الثقة بدلاً من الأطفال أو الأفراد الآخرين. تسمى هذه الائتمانات "صناديق التأمين على الحياة غير القابلة للإلغاء" أو "ILIT's".