تم الإعلان عن حدود الضريبة العقارية ومعدلها والإعفاءات لعام 2018 من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية
الإجابة: تم تعديل حد ضريبة العقارات الجديد لعام 2018 بسبب التضخم وأعلنته مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا. أصبحت الآن قوانين الضرائب الجديدة التي أقرها الكونغرس في عام 2017 سارية المفعول.
يمكن لكل فرد أن يتخلى عن 11.18 مليون دولار قبل أن يخضع عقاره للضرائب العقارية الفيدرالية ، والتي يتم فرضها بنسبة 40٪ مقابل مبالغ الإعفاء.
يمكن للأزواج المتزوجين أن يختاروا الجمع بين إعفاءاتهم من ضريبة الأملاك (يجب أن يتم عمل الأوراق بشكل صحيح عندما يموت الزوج الأول!) ، ليصل إلى 22.36 مليون دولار. ميزة كبيرة عند تمرير الثروة إلى الأطفال ، والأحفاد ، والبنات ، وأبناء الأخوة ، وأفراد الأسرة الآخرين.
(ملاحظة: لا تنطبق ضرائب العقارات وضرائبها على التحويلات بين معظم الأزواج في الولايات المتحدة. يمكن للشخص المتزوج أن يهب أو يورث ، في الحياة أو عند الوفاة ، أصولاً غير محدودة لزوجته أو زوجته دون دفع أي ضرائب عقارية. أو ضرائب الهدية ؛ وهي واحدة من المزايا المالية الكثيرة للزواج ).
وترتبط ضريبة الأملاك إلى الإعفاء من ضريبة هدية مدى الحياة
يرتبط الإعفاء من الضريبة العقارية بإعفاءات ضريبية على مدى الحياة متطابقة. هنا شرح سريع وسهل لما يعنيه ذلك من الناحية العملية.
كل عام ، يمكنك منح شخص 15000 دولار دون الحاجة إلى دفع ضرائب على المال (هناك استثناءات عامة لهذه القاعدة ، على سبيل المثال ، يمكنك دفع مبالغ غير محدودة لتغطية نفقات الدراسة والجامعة).
إذا كنت متزوجًا ، يمكنك أنت وزوجك الجمع بين إعفائكم ، وإعادته إلى 30000 دولار.
تخيل أن لديك أربعة أطفال كنت ترغب في تقديم هدية معفاة من الضرائب. يمكنك إعطاء كل واحد من الـ 15،000 دولار (إجمالي 60،000 دولار) وزوجك أو زوجتك يمكن أن يعطيا كل من الـ 15،000 $ (مجموع 60،000 $).
وهذا يعني أنه في سنة تقويمية واحدة ، تمكنت من تقديم هدية بقيمة 120 ألف دولار دون دفع ضرائب على الهدايا.
ماذا لو كنت تريد أن تعطي كل طفل 1،000،000 دولار؟ يمكنك المضي قدمًا والقيام بذلك ، إما اختيار دفع ضريبة الهدية على مبلغ 880.000 دولار بما يفوق الاستثناءات الضريبية السنوية ، أو بدلاً من ذلك ، استخدام جزء من مخصص استبعاد ضرائب الهدية ، المرتبط بإعفاء الضريبة على ملكيتك . يمكنك المطالبة بذلك ، وستحصل على مبلغ 880.000 دولار من الإعفاء الضريبي الذي تبلغ قيمته 22.18 مليون دولار الذي شاركته مع زوجتك. وهذا يعني أنه إذا ماتت كلتاهما ، فستتمكن من تمرير 21.3 مليون دولار فقط إلى ورثتك قبل دفع ضريبة العقارات التي تبلغ 40٪.
يمكن أن تكون هذه استراتيجية ذكية لأنها تزيل الأصول من الحوزة ، وعند هذه النقطة يمكن للأصول أن تتراكم في الأطفال ، أو الأحفاد ، أو أيدي الورثة الآخرين. قد يساعد الرسم التوضيحي.
مثال على استخدام حدود الضريبة العقارية في وقت مبكر عن طريق الادعاء الخاص بك مدى استبعاد الضرائب هدية مدى الحياة
تخيل أن الزوجين ، توماس وإليزابيث ، يقرران تقديم هدية بقيمة 22.36 مليون دولار لأطفالهما بشكل واضح وفوق إعفاءاتهم السنوية من ضريبة الهدايا. سيستخدم هذا 100٪ من إعفاءهم من ضريبة هدية مدى الحياة ويعني أن ضرائب العقارات ستكون مستحقة من أول قرش يخسر عندما يموتون.
يتوقعون أن يعيشوا 25 سنة أخرى استناداً إلى توقعات العمر المتوقع العادي. لقد حدث شيئان الآن:
- يمكن أن يستثمر الأطفال 22.36 مليون دولار مع جميع المكاسب الرأسمالية ، والأرباح ، والفوائد ، والإيجارات التي تنمو في كل منها. لا يتم احتساب أي أموال متراكمة خلال ملكيتهم كجزء من ممتلكات الوالدين ، لذا فقد ضاعفت بشكل فعال الضريبة العقارية.
- عندما يكون هناك تعديل للتضخم لإعفاء الضريبة العقارية ، يتم إضافة التفاضل مرة أخرى إلى تركة توماس وإليزابيث. على سبيل المثال ، زادت الضرائب العقارية إلى 10،900،000 دولار في عام 2016 من 10،860،000 دولار في عام 2015. هذا هو مبلغ إضافي 40،000 دولار. إذا استخدم شخص ما جميع الإعفاءات الضريبية من الضرائب العقارية / مدى الحياة التي بلغت 10.860.000 دولار في عام 2016 ، فقد استيقظوا ليجدوا أنفسهم مع 40.000 دولار في الإعفاءات الممنوحة حديثًا والتي يمكنهم الاستفادة منها في الوقت المناسب. على مدار ربع قرن من الزمان ، من المرجح أن يتمكن توماس وإليزابيث من نقل المزيد من الأصول حيث يتم رفع الإعفاءات بالقيمة الاسمية ، بالإضافة إلى أنها لا تزال تحتفظ بمبلغ 15000 دولار لكل شخص ، وذلك لكل إعفاء ضريبي سنوي مستلم يمكنهم استخدامه حسب تقديرهم.
من الناحية العملية ، من الممكن الالتفاف حول الإعفاءات الضريبية وضريبة الهدية بشكل أكثر فعالية من خلال استخدام أشياء مثل خصومات السيولة في الشراكات العائلية المحدودة والقروض الأسرية المخصومة عند أدنى معدل سندات خزانة مطلوب من قبل أنظمة مصلحة الضرائب. وبأفق زمني يبلغ 25 عامًا ، يجب أن يتمكن المستشار الجيد الذي يحقق معدلات عائد مرضية من الأصول من الحصول على 100،000،000 دولار أو أكثر (في بعض الحالات ، أكثر بكثير) إلى أيدي الورثة دون دفع ضرائب عقارية.