إيجابيات وسلبيات
على الصعيد الوطني ، يدفع دافعو الضرائب ذوي الدخل المنخفض نسبة أكبر من دخلهم في ضرائب الملكية من دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. وذلك لأن الضرائب على الممتلكات تستند إلى قيمة المنزل وليس على الدخل ، لذلك يتم فصلها عن "القدرة على الدفع". وبطبيعة الحال ، فإن ضرائب الدخل مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالدخل - حيث سيجد دافع الضرائب الذي يفقد وظيفته أن ضرائب دخله تنخفض ، ولكن الضرائب على ممتلكاته تبقى كما هي رغم انخفاض قدرته على دفع هذه الضرائب.
وبالتالي ، يقال أن ضرائب العقارات السكنية "رجعية".
يقوم معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية (ITEP) بتقييم نزاهة أنظمة الضرائب المحلية والدولة. ووجدت دراستهم في عام 2015 أن "كل نظام ضريبي تقريباً في الدولة غير عادل في الأساس ، حيث يحصل على حصة أكبر من الدخل من الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط أكثر من العائلات الثرية". ووجدوا أن الضرائب الحكومية والمحلية هي عكس الدخل - أي أن دخل الفرد الأدنى ، والدخل العام الأعلى للدولة ومعدل الضريبة المحلية أعلى. ويؤدي عدم وجود ضرائب دخل شخصية متدرجة واعتماد مفرط على ضرائب الاستهلاك إلى تفاقم هذه المشكلة.
2 خيارات للإعفاء الضريبي
عندما يتطلع المسؤولون المنتخبون في كل ولاية إلى سن تخفيف ضريبة الأملاك للعائلات ذات الدخل المنخفض والمتوسط ، يكون لديهم خياران أساسيان وواسع النطاق:
- تخفيض ضريبي شامل لجميع دافعي الضرائب في جميع مستويات الدخل (على سبيل المثال ، إعفاء مسكن ، والذي يعفي عادة من مبلغ مستوٍ بالدولار أو نسبة مئوية ثابتة من قيمة المساكن من ضريبة الأملاك ، أو الحد الأقصى للضريبة)
- يتم منح الإعفاءات الضريبية المستهدفة فقط للأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط.
دائرة ضريبة المكالمة العقارية
أحد الأنواع الأكثر شيوعًا من الاستقطاعات الضريبية المستهدفة هو قاطع الدائرة.
يمكن تعريف برنامج قواطع الضريبة العقارية على نطاق واسع بأنه أي إعفاء من ضريبة الأملاك يحد من الضرائب العقارية لبعض الأفراد أو يقلل منها.
عادة ، برامج قواطع الدوائر هي إعفاءات أو إعفاءات ضريبية عقارية لأصحاب الأملاك ذوي الدخل المنخفض أو المسنين أو المعوقين. يستمد هذا المصطلح اسمه من قاطع كهربائي يعمل على إيقاف التيار الكهربي عند تحميل النظام بشكل زائد. وبالمثل ، فإن برامج قواطع الدارات تعمل عندما ينفق الكثير من دخل دافعي الضرائب على الضرائب العقارية. يقلل قاطع الدائرة من الحمل الزائد.
مزايا قواطع دوائر
لأن برامج قواطع الدوائر مصممة للحد من عبء ضريبة الممتلكات فقط من الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط فهي أقل تكلفة بكثير للدولة من التخفيضات الشاملة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن العائلات التي تستهدفها هذه البرامج عادة لا تفصح عن ضريبة دخلها ، وبالتالي فإن ضريبة ضريبة الأملاك لا يقابلها ارتفاع في ضريبة الدخل الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، لأن هذه البرامج تستجيب لمستوى الدخل ، فإنها تقدم معايير "القدرة على الدفع" ، وتخفيض الضرائب على الممتلكات لهذه المجموعات إلى مستوى يمكن التحكم فيه.
مساوئ قواطع دوائر
أكبر عيب في هذه البرامج هو أنه عليك أن تعرف عنهم للحصول على الإعفاء الضريبي - حيث يتم منح قاطعة الدارة فقط لدافعي الضرائب الذين يتقدمون بطلبات (مقابل التخفيضات الضريبية الشاملة مثل إعفاءات المساكن ، والتي تكون تلقائية).