ما هو النموذج الذي استخدمه؟
معظم الولايات لديها أشكال لدافعي الضرائب الذين كانوا مقيمين في السنة ، لكن بعضهم يستخدم نفس أشكال سكان السنة الكاملة مع حسابات خاصة.
في بعض الأحيان ، يتم استخدام نموذج واحد للمقيمين في كل سنة وفي غير المقيمين. تحقق من موقع سلطة الضرائب في الولاية لمعرفة الشكل الذي يجب عليك استخدامه. إذا كانت ولايتك تحتوي على نموذج خاص لسكان السنة الجزئية (عادة ما يشار إليهم بـ PY) وهو النموذج الذي يجب عليك استخدامه؟ سيكون عليك ملء إقرار ضريبي مقيم لجزء من السنة لكل ولاية كنت مقيماً فيها خلال العام.
لا تخلط بين الإقامة لمدة سنة مع عدم الإقامة. على الرغم من وجود بعض الاستثناءات لهذه القاعدة ، في معظم الحالات ، يعيش المقيمون في جزء من العام في الولاية لجزء من السنة ، في حين أن غير المقيمين ببساطة يحصلون على دخل في الولاية دون الاحتفاظ بمنزل دائم هناك.
تقسيم الدخل بين الدول
عادة ما يتم إعداد الإقرارات الضريبية لجزء من السنة بناءً على إجمالي دخلك لجميع الولايات ، ثم يتم تقييم مخصصاتك الضريبية حسب معدل الدخل الذي تحققه في كل ولاية. لنبدأ بالحديث عن كيفية تقسيم دخلك بين دولتين أو أكثر.
إذا انتقلت إلى ولاية جديدة لبدء مهمة جديدة ، فمن السهل معرفة مقدار الدخل الذي حققته في كل ولاية. ستحصل على W-2 من كل صاحب عمل يخبرك كم دفعت لك. ومع ذلك ، إذا قمت بنقل الدول أثناء العمل في نفس الشركة ، فقد يصبح الأمر أكثر صعوبة.
إذا احتفظت لنفس صاحب العمل ولكنك انتقلت إلى حالة أخرى ، فلن تحصل إلا على W-2 ، والذي سيقول فقط المبلغ الإجمالي الذي دفعته شركتك لك.
هذا يعني أنك ستضطر إلى تقسيم الدخل بين الدول بنفسك. هناك طريقتان رئيسيتان للقيام بذلك.
استخدم معلومات paystub أو جدول الرواتب من جهة عملك:
هذه هي الطريقة الأكثر دقة للتوصل إلى مقدار الدخل الذي حققته في كل ولاية. إذا كنت تستخدم paystub ، فتأكد من أنه من فترة دفع انتهت في وقت الانتقال.
تخصصه بناءً على المدة التي كنت تعيش فيها في كل ولاية:
إذا كان دخلك متساويًا نسبيًا كل شهر ، فيمكنك تخصيصه لكل ولاية استنادًا إلى عدد الأسابيع أو الأشهر التي كنت تعيش فيها.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك عملت لمدة 11 شهرًا من السنة ، مع أخذ شهر واحد بين الوظائف. انتقلت إلى حالتك الجديدة وبدأت وظيفة جديدة في أوائل يونيو. هذا يعني أنك قد قضيت حوالي 7 من أصل 11 شهرًا في حالتك الجديدة. يمكنك استخدام الكسر 7/11 لتخصيص دخلك للحالة الجديدة. سوف يذهب الدخل المتبقي إلى حالتك القديمة. يمكنك أيضًا استخدام أسابيع لتخصيص دخلك لمزيد من الدقة.
ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة أقل دقة بكثير من استخدام paystub ، خاصة إذا كان دخلك يتقلب خلال العام. يجب ألا تستخدم هذه الطريقة إلا إذا كنت لا تستطيع الحصول على دفعات أو جداول زمنية أو غيرها من السجلات التي يمكن أن تساعدك على تقدير الدخل الفعلي المحرز في كل ولاية.
الدخل غير المكتسب مقابل. الدخل المكتسب
يأتي الدخل المكتسب من الأجور والرواتب والنصائح ، بينما يأتي الدخل غير المكتسب من مصادر غير التوظيف. بعض الأمثلة على الدخل غير المكتسب هي الفوائد ، والأرباح ، والضمان الاجتماعي ، والمكاسب الرأسمالية.
يتم تخصيص الدخل غير المكتسب عمومًا للحالة التي كنت تعيش بها عند استلامها. على سبيل المثال ، إذا كنت قد باعت الأسهم بمكاسب بعد انتقالك إلى حالتك الجديدة ، فسيتم عزو ذلك الدخل إلى حالتك الجديدة.
ومع ذلك ، إذا كان لا يمكن عزو إيرادك غير المكتسب بشكل واضح إلى حالة واحدة ، فستحتاج إلى تخصيص ذلك الدخل لكل ولاية استنادًا إلى جزء من السنة التي عشت فيها (مثل 9 من أصل 12 شهرًا أو 9/12).
ماذا لو كان لدي كلا الدخل غير المكتسب والدخل؟
إذا كان لديك دخل مكتسب وغير مكتسب ، فستحسب ببساطة دخلك غير المكتسب في الدولة أ ، وتضيف إلى ذلك الدخل المكتسب في الدولة أ ، للحصول على إجمالي دخلك للدولة أ.
ستفعل ذلك لكل ولاية كنت مقيماً بها خلال العام.
Pro-rating المسؤولية الضريبية الخاصة بك
بمجرد تحديد مقدار الدخل الذي حققته في كل ولاية ، فإن معظم الإقرارات الضريبية للولاية ستستخدم بعد ذلك نسبة دخلك المنسوبة إلى تلك الولاية لتناسب مسؤوليتك الضريبية. هذه النسبة تساوي مقدار الدخل الذي حققته في الولاية مقسومًا على إجمالي الدخل المعدل الفيدرالي (إجمالي دخلك في جميع الولايات). هذا يمثل النسبة المئوية للدخل الخاص بك الذي تم إجراؤه في تلك الحالة بالذات.
ثم يتم ضرب هذه النسبة من خلال إجمالي مبلغ الضريبة لتلك الولاية (والذي يعتمد على إجمالي الدخل للسنة بأكملها) لتقسيم الالتزام الضريبي. مقدار الوقت الذي كنت تعيش فيه في الولاية لا يهم هنا.
لنلقي نظرة على مثال. انتقلت جين من ولاية ايداهو إلى ولاية فرجينيا لبدء عمل جديد خلال السنة الضريبية. كان دخلها الإجمالي الخاضع للضريبة للعام 100000 دولار. حققت 80000 دولار في ولاية ايداهو والباقي 20،000 دولار في ولاية فرجينيا.
باستخدام جدول الضريبة على إعفائها الضريبي في جزء منه في ولاية ايداهو ، لديها مسؤولية ضريبية قدرها 5000 دولار على أساس دخلها الإجمالي من 100،000 دولار. ثم تتضاعف تلك الالتزامات الضريبية التي تبلغ 5000 دولار بنسبة 80٪ من أجل خصوم ضريبية قدرها 4000 دولار. وذلك لأنها لم تحقق سوى 80٪ من إجمالي دخلها في ولاية إيداهو (دخل 80 ألف دولار أمريكي مقسومًا على إجمالي الدخل البالغ 100.000 دولار). سوف تتكرر نفس العملية على عودتها فرجينيا ، وذلك باستخدام 20 ٪ (20،000 دولار في ولاية فرجينيا الدخل مقسوما على مجموع الدخل 100،000 دولار) لتناسب المسؤولية الضريبية فيرجينيا.
الخصومات الموالية للتقييم
ستستخدم بعض الدول هذه النسبة نفسها في الاقتطاعات المؤيدة للسعر ، والتي يتم طرحها من الدخل المخصص لتلك الولاية. ثم يستند مبلغ ضريبة الولاية على هذا الرقم من الدخل الخاضع للضريبة.
دعونا ننظر في نفس المثال جين ، مع ما مجموعه 15000 $ من الخصومات الإجمالية في ولاية ايداهو. سيتم ضرب هذا المبلغ خصم بنسبة 80 ٪ (80000 دولار من الدخل ايداهو من مجموع الدخل 100،000 دولار). هذا من شأنه أن يعطي جين مبلغ إيداهو بخصم 12000 دولار (80٪ × 15000 دولار).
للعثور على دخل جين آيداهو الخاضع للضريبة باستخدام هذه الطريقة ، سيتم خصم مبلغ 12000 دولار أمريكي من خصم إيداهو التنازحي عن دخلها في إيداهو البالغ 80 ألف دولار مقابل إيرادات خاضعة للضريبة في ولاية أيداهو بقيمة 68،000 دولار. وسوف تستند ضريبة ولاية ايداهو على هذا المبلغ.
ماذا عن الدخل الذي صنعته في الدولة قبل أن أنتقل إلى هناك؟
في المثال أعلاه ، إذا كانت جين قد حققت دخلًا في فرجينيا قبل انتقالها جسديًا ، فإنها ستدرج أيضًا ذلك الدخل في مجموعها في فرجينيا. ويرجع ذلك إلى أن معظم الولايات تطلب من المقيمين في جزء من العام دفع ضرائب على الدخل الذي يحصلون عليه أثناء إقامتهم ، وكذلك الدخل الذي يتلقونه من مصادر داخل تلك الولاية.
المدفوعات والاعتمادات الضريبية
في قسم المدفوعات لكل عائد ، سوف تستخدم المبلغ الفعلي للضريبة المحتجزة من راتبك عن كل ولاية وأي مدفوعات تقديرية قد تكون قد حصلت عليها لكل ولاية. لا يوجد تعديل على هذه المبالغ.
قد تخضع الاعتمادات الضريبية في كل ولاية لحسابات خاصة ، لذلك اقرأ التعليمات بعناية. الأهم من ذلك ، لا تنس أن تستفيد من الائتمان للضرائب المدفوعة إلى سلطة قضائية أخرى. تقدم معظم الولايات هذا الائتمان لمقيمين سنة كاملة.
معلومات اكثر:
- هل أنا مقيم جزئي أو غير مقيم؟
- كيفية ملف متعددة دولة الضرائب المرتجعات