التاريخ: 06/30/97
إخلاء المسؤولية: هذه المعلومات عامة في طبيعتها ومخصصة لأغراض إعلامية فقط. لا ينبغي تأويلها بأي شكل من الأشكال كنصيحة ضريبية أو قانونية. يجب عليك استشارة أحد المدربين المحترفين المطلعين على قوانين ولوائح منطقتك للحصول على نصائح محددة.
التقيت مؤخراً بالمحترف المحترف ستيفن بالمر لمناقشة بعض الآثار الضريبية التي تواجه المستشارين كمقاولين مستقلين.
هذا هو استمرار للمقابلة التي تبدأ هنا .
س: كل هذه الضرائب هي الجانب السلبي. ماذا عن الجانب الجيد من كونك استشاريًا مستقلاً؟ يمكنك استقطاع كل الأشياء التي استخدمها صاحب العمل الخاص بك لخصمها عندما كنت موظفاً. يمكنك اقتطاع كل هذه الأشياء حتى حدود دخلك وافترض.
SMP: في الواقع ، تُحدد مصلحة الضرائب أنه يتعين عليك جني الأموال من ثلاثة إلى خمس سنوات كي تعتبر نشاطًا تجاريًا وليست هواية. قد تتمكن من الحصول عليها لمدة عامين طالما أنك تعرض قلقًا تجاريًا مستمرًا. خسارة السنة الأولى ليست غير عادية بسبب تكاليف البدء. في السنة الثانية والثالثة قد يكون لديك الدخل الصافي. ثم في السنة الرابعة ، يمكن أن يكون لديك عام سيء حيث يؤرقك حادث ، على سبيل المثال ، أو بعض التكاليف الأخرى تضربك. لن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بعمل تفسير دقيق. عليك فقط أن تكون حذراً حقيقياً بشأن الظهور على أنه عمل وليس هواية.
س: ما هي الأشياء ، بشكل عام ، هل يمكنك خصمها؟
smp: اللوازم المكتبية ، مصروفات السفر ، اشتراكات المجلات للأعمال. يمكنك خصم حصة مصنفة من نفقات منزلك إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم من مكتب المنزل. حتى أقساط التأمين الخاصة بك يمكن أن تكون قابلة للخصم لتغطية الموظفين الرئيسيين أو تغطية الرعاية الصحية إذا لم يكن لديك أي عمل آخر شامل.
س: ماذا عن تكاليف الهاتف للوصول إلى الإنترنت؟
smp: يمكنك خصم ذلك الجزء من التكلفة المرتبطة بالعمل وليس للاستخدام الشخصي.
س: أفهم أن مصلحة الضرائب تسمح لك بشطب (خصم) مبلغًا معينًا كل عام كمصروفات مباشرة قبل البدء في استهلاك العناصر الرأسمالية بمرور الوقت. أعتقد أنه حوالي 1500 دولار.
SMP: تسمح لك المادة 179 من قانون الضرائب ، التي ذكرناها من قبل ، بخصم ما يصل إلى 18000 دولار في عام 1997 (من المقرر أن ترتفع إلى 25000 دولار بحلول عام 2003) في السنة التي تشتري فيها المعدات ، بشرط ألا يتجاوز المبلغ الذي تم خصمه إيراداتك لهذا العام. انهم يحاولون فقط منع الخصومات هواية. الحساب هو جزء من جدول الإهلاك الذي يتم إرفاقه بجدولك C. يمكنك ترحيل هذا القسم إلى 179 إعفاء إلى العام القادم إذا لم تستخدمه في هذا العام.
سؤال: إذن قبل أن نخصم أي شيء علينا أولاً تحديد مقدار المصاريف من الأعمال مقابل الشخصية؟
smp: صحيح. على سبيل المثال ، إذا كان لديك جهاز كمبيوتر في المنزل تستخدمه في عملك الاستشاري ، ويستخدمه أطفالك للألعاب ، وتحتفظ زوجتك بقائمة بطاقات عيد الميلاد الخاصة بها ، فعليك حساب مقدار الاستخدام من الأعمال مقابل الشخصية.
س: ولكن إذا كنت تشتري جهاز كمبيوتر منفصل وتستخدمه حصريا للأعمال التجارية ، يمكنك شطب الكثير من التكلفة التي تقل عن دخل عملك أو 18000 دولار ، أيهما أقل؟
smp: صحيح. يجب عليك إما تحديد القسم 179 أو خفض قيمته. بمجرد البدء في استهلاك أحد العناصر ، لا يمكنك الرجوع إلى القسم 179 واستخدامه لهذا الأصل المعين.
س: ماذا عن التكاليف الأخرى لممارسة الأعمال؟ على سبيل المثال الرحلات.
smp: يعتمد على مقدار الأعمال مقابل الشخصية. انهم يريدون ان يروا كيف تستخدم تلك المصاريف لكسب ايرادات. في التدقيق ، سوف ينظرون فيما إذا كنت تعرض ربحًا أو خسارة على نشاطك التجاري. إذا كان الربح ، فسيكون أكثر تساهلاً في السماح باستقطاعات محددة. خاصة إذا كنت تقوم بالتشاور ، والحفاظ على قاعدة بيانات من المعلومات التي تم جمعها من الرحلات ، وإعطاء المعلومات التي تحصل على إيرادات منها. وسوف ينظرون أيضًا ، على سبيل المثال ، في عدد الرحلات التي تجذبهم إلى نفس المكان. إذا أجريت خمس رحلات ، فهل كنت قد جمعت نفس المعلومات في رحلتين؟
س: ماذا عن السنوات التي تربحها حتى؟ هل ستكون متساهلاً كما لو كنت تحقق ربحًا؟
SMP: يجب عليك تحقيق ربح في ثلاثة من خمس سنوات. عبء الإثبات يقع على دافعي الضرائب. يجب أن تكون قادراً على إظهار فائدة الأعمال التي حصلت عليها من هذا التسلية.
س: إذا كنت تطالب بخصم وعدم السماح ، عليك دفع الضرائب بالإضافة إلى الغرامة والفوائد ، أليس كذلك؟
SMP: عادة لا توجد عقوبة ، إلا إذا شعروا أن هناك محاولة متعمدة للاحتيال. سوف يفتحون دائما مع عقوبة ، ولكن التراجع. يتم تصنيف أداء مدققي الحسابات بناءً على قدرتهم على الحصول على الأرباح. وتذكر ، يمكنك دائما أن تطلب التحدث إلى المشرف. لا تخف من تحدي نتائج مراجع الحسابات. هناك قول مأثور قديم "إنه اقتطاع شرعي حتى يتم تدقيقك".
س: خصم غداء العمل هو فقط 50 ٪ الآن؟
smp: نعم ، لكن هذا القيد ينطبق فقط على تكاليف الوجبة ، وليس على النفقات العرضية المرتبطة بالرحلة. لا يتعين عليك الحصول على إيصال للعناصر التي تقل عن 75 دولارًا ، باستثناء السكن ، ولكنك تحتاج إلى غرض العمل ، الذي كان يرفه عن نفسه وعن لقبه وأين ومقدار ذلك.
سؤال: شكرًا ، ستيف. لقد أعطيتنا أفرادًا يعملون لحسابهم الخاص كثيرًا ليكونوا على دراية به. أي أفكار نهائية؟
smp: نعم. أوصي الاحتفاظ بسجل. توثيق جهات الاتصال الخاصة بك ، أين أنت ذاهب ، إثبات خصومات عملك. أنت لا تقوم بإعداد تقرير مصاريف مثلما فعلت كموظف ، لذا إليك المكان الذي يمكنك تتبعه. سوف يقبل المدققون إيصالات ، لكنهم يحبون يوميات. يمكن أن يكون على الورق أو على الكمبيوتر. سجل من المكالمات الهاتفية الخاصة بك والوقت. توثيق أنشطتك. وسوف تساعدك على تحديد النسبة المئوية للوقت الذي كان العمل مقابل الشخصية. استخدمه لإثبات فائدة الأعمال التي ستحصل عليها من أحد الأنشطة ، بصفتك استشاريًا ، فإنك تميل إلى نسيان بعض الأشياء. بطاقات الائتمان مهمة ، ولكن بعض الأشياء تتم نقدًا. يمكن أن يساعدك الرجوع إلى يومياتك في العثور على استقطاعات شرعية أخرى ربما تكون قد أغفلتها.