التاريخ: 06/23/97
إخلاء المسؤولية: المعلومات التالية عامة في طبيعتها ومخصصة لأغراض إعلامية فقط. لا ينبغي تأويلها بأي شكل من الأشكال كنصيحة ضريبية أو قانونية. يجب عليك استشارة أحد المدربين المحترفين المطلعين على قوانين ولوائح منطقتك للحصول على نصائح محددة.
التقيت مؤخراً بالمحترف المحترف ستيفن بالمر لمناقشة بعض الآثار الضريبية التي تواجه المستشارين كمقاولين مستقلين.
وافق على مساعدتي في جعل الاستشاريين العاملين لحسابهم الخاص أكثر وعيًا بالعناصر الضريبية التي لم يفكروا بها كموظفين.
يشغل ستيفن م. بالمر حاليا منصب مدير المحاسبة في شركة شيودا الدولية في سياتل ، واشنطن. وقد تم ستيفن مع هذا التصميم الهندسي وشركة البناء لمدة تسع سنوات تقريبا. قبل انضمامه إلى شيودا ، شغل ستيفن منصب مدير تطوير الأنظمة المالية لشركة Safeco Title Insurance ، في لوس أنجلوس ، لمدة خمس سنوات. بالإضافة إلى ذلك ، كان مستشارًا محاسبة مستقلًا لمدة 20 عامًا تقريبًا. قام ستيفن بعمله الجامعي في مجال الأعمال في جامعة واشنطن وواصل دراسته في جامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس (UCLA). وتشمل تخصصاته التأمين ومحاسبة التصنيع والبناء.
-------
س: ستيف ، أفهم أن مصلحة الضرائب لديها اختبار 20 نقطة يحدد ما إذا كان الفرد هو موظف أو مستشار مستقل.
SMP: هذا هو في الحقيقة مشكلة بالنسبة لصاحب العمل أكثر من الفرد بسبب وجود عقوبات ضريبية خطيرة لتصنيف الموظف بشكل غير صحيح كمقاول مستقل. إذا نظرت في هذا الأمر إلى عملائك ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية توفر بعض الراحة. يتم توضيحه في القسم 530. (هنا هو المقاول المستقل IRS (صاحب العمل الحر) أو معلومات الموظف). إذا كنت تعمل لدى عدة شركات ، قم بتوجيه عملك الخاص ، وقم بتوفير كل شيء تحتاجه للقيام بالعمل الذي من المحتمل أن تصنفه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كمستشار مستقل ، وليس كموظف.
سؤال: يعرف معظمنا أن الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص عليهم أن يدفعوا مبالغ ضريبية ربع سنوية إلى الحكومة. هل هناك أي طريقة لتجنب ذلك؟
SMP: إذا كنت قد دفعت ما لا يقل عن 90٪ من إجمالي التزاماتك الضريبية بحلول نهاية العام ، فلن تضطر إلى إجراء دفعات ضريبية ربع سنوية.
س: إذا كنت لا تقوم بتسديد دفعات ربع سنوية ، كيف تصل إلى مستوى 90٪؟
SMP: حسنًا ، إذا كان زوجك يعمل ، فيمكنه / لها أن يحتفظ بالضرائب على مستوى واحد أعلى ، ويستثنى منه إعفاءًا من الصفر ، بل ويوجه هذه المبالغ الإضافية من كل شيك أجر. فقط قم بإجراء التغييرات المناسبة على W-4 الخاصة بهم. أو إذا كنت تعمل لصاحب عمل بالإضافة إلى عملك الخاص ، يمكنك القيام بنفس الأشياء مع W-4 الخاص بك مع تلك الشركة. أنا أعرف الكاتب الذي يسلم أيضا الصحف. لديه صاحب العمل لصحيفة حجب حجب ما يكفي لتغطية دخله الكتابة أيضا.
س: إذا وجدت ، في نهاية السنة الضريبية ، أن الضريبة التي تم حجبها لا تتعدى 90٪ من التزامك الضريبي ، فهل يمكنك إرسال شيكات ضريبة الدخل الأمريكية في 30 ديسمبر تقريبًا للحصول على مستوى 90٪؟
SMP: إذا قمت بذلك ، فسوف ترى مصلحة الضرائب أنها دفعة ربع سنوية رابعة للسنة الحالية. بمجرد البدء في إجراء دفعات ربع سنوية ، ستحتاج إلى مواصلة تقديم دفعات ربع سنوية طالما أنك تكسب دخلك الخاص.
س: حسناً ، إذا قمت بإجراء دفعة ربع سنوية ربع سنوية ، فهل تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تقوم بتقديم دفعات ربع سنوية طوال العام؟
SMP: إذا قمت بسداد دفعة كبيرة في الربع الرابع ، فسوف تريدك مصلحة الضرائب الأمريكية أن تعود وتقرر متى تم الحصول على الدخل بالفعل. من المفترض أن تعيد التقييم الذاتي وتدفع الغرامة والفوائد على المدفوعات المتأخرة.
س: إذا كنت لا تقوم بإجراء دفعات ربع سنوية ، وستصل إلى نهاية العام بأقل من 90٪ من ضرائبك المدفوعة ، فسينتهي بك المطاف إلى إجراء دفعات ربع سنوية بأثر رجعي طوال السنة الضريبية بأكملها؟
smp: صحيح.
س: إذا لم أقم بتسديد دفعات ربع سنوية ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنني أن أدفعه في 15 أبريل؟
SMP: إذا كان مبلغ الضريبة الذي تدين به في نهاية العام أقل من عشرة في المائة من إجمالي التزاماتك الضريبية ، فأنت بخير.
سؤال: ما هي السرعة التي يجب أن أقدم بها بعد دفعي ربع السنة؟
smp: تستحق الدفعات ربع السنوية بعد 15 يومًا من نهاية ربع السنة. على سبيل المثال ، تستحق مدفوعات الضرائب في الربع الأول في 15 أبريل. مدفوعات الربع الثاني من المقرر 15 يوليو وهكذا.
سؤال: حسنًا ، لقد قررت أنني مستشار مستقل وليس موظفًا. كفرد مستقل ، ما الذي أكون مسؤولاً عنه؟
SMP: عليك أن تدفع مسبقاً الضرائب الفيدرالية إلى مستوى 90٪ على الأقل. وهذا يشمل ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي. لضريبة الضمان الاجتماعي أنت مسؤول عن نصف "الموظف" كما كنت دائما ، ولكنك مسؤول أيضا عن نصف "صاحب العمل". ومع ذلك ، يمكنك خصم نصف جزء صاحب العمل من النموذج الذي تستخدمه لحساب الالتزام الضريبي على الضمان الاجتماعي.
س: إذن يجب عليك تضمين ضرائب الضمان الاجتماعي عند حساب عتبة 90٪؟
smp: نعم. انها 90 ٪ من مجموع المسؤولية الضريبية. ويشمل ذلك جميع الضرائب الأخرى المتنوعة التي تظهر في النموذج 1040 (مثل الحد الأدنى من الضرائب البديلة) على الرغم من أن معظم الناس لا يدخلون في تلك الضرائب.
إذا احتفظت بدخل العاملين لحسابك الخاص دون 400 دولار للسنة التي تلي الاستقطاعات ، فليس عليك دفع ضريبة الضمان الاجتماعي على الإطلاق. قد يكون هذا مهمًا بشكل خاص في السنة التي قد تختار فيها أخذ جزء 179 شطب.
س: قبل أن نتحدث عن القسم 179 والاستقطاعات ، ما هي الضرائب الأخرى التي نحتاجها للنظر فيها خارج نطاق ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي؟
smp: تحتاج حقًا للاتصال بالسلطات المحلية في هذا الشأن. تفرض ولاية واشنطن ضريبة على العمل والمهن ، على الرغم من أنها تتمتع بإعفاء كبير جدًا للشركات الصغيرة. إنديانا لديها ضريبة إيصالات الإجمالي. العديد من الدول لديها ضريبة دخل الدولة.
هناك أيضا رخصة تجارية.
تحتاج إلى واحد من الدولة وآخر من المدينة التي تعيش فيها. قد تحتاج أيضا إلى واحد للمدن الأخرى التي تعمل فيها حتى لو كنت لا تعيش هناك. اعتمادًا على ما تتشاور عليه قد يحتاج أيضًا إلى تسجيل مهني.
س: لكن جميع رسوم الترخيص هذه قابلة للخصم كنفقات تجارية ، أليس كذلك؟
smp: نعم.
س: ماذا عن ضرائب البطالة على التأمين؟
SMP: بما أنك تعمل لحسابك فإنك غير مشمولة في التأمين ضد البطالة. هذا ينطبق فقط إذا كنت توظيف الموظفين. في هذه الحالة ، سيكون عليك دفع تعويضات البطالة والعمال لهم. أنت ، كمالك وحيد ، غير مؤهلة للبطالة أو العجز ، حتى لو كنت تدفع لنفسك راتبًا.
س: أفترض أننا سنبلغ عن هذا الدخل في الجدول C المرفق بنموذج 1040.
smp: صحيح. كمالك وحيد سوف تفعل. الأمر مختلف ، بالطبع ، لأي شخص أدمج أعماله الاستشارية.
يتبع ...
في الجزء الثاني من هذه المقابلة سنناقش الجانب الإيجابي من المسائل الضريبية المتعلقة بالعمالة الذاتية - الخصومات المتعلقة بمصروفات العمل.